Сметная прибыль и накладные расходы упрощенная система
Подборка наиболее важных документов по запросу Сметная прибыль и накладные расходы упрощенная система (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2021 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Стоимость работ является твердой, без НДС (подрядчик находится на УСН). Стоимость работ определяется сметной документацией. Локальный сметный расчет включает в себя все расходы, в том числе на материалы, машины и механизмы, фонд оплаты труда, накладные расходы, сметную прибыль, и в отдельной строке по формуле рассчитанную сумму возмещения НДС подрядчику на УСН. Основную сумму затрат подрядчика для расчета НДС составляют затраты на машины и механизмы и накладные расходы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 2)Стоимость работ является твердой, без НДС (подрядчик находится на УСН). Стоимость работ определяется сметной документацией. Локальный сметный расчет включает в себя все расходы, в том числе на материалы, машины и механизмы, фонд оплаты труда, накладные расходы, сметную прибыль, и в отдельной строке по формуле рассчитанную сумму возмещения НДС подрядчику на УСН. Основную сумму затрат подрядчика для расчета НДС составляют затраты на машины и механизмы и накладные расходы.
Вопрос: Об изменении цены контракта, если подрядчик переходит на УСН.
(Письма Минэкономразвития России от 08.04.2016 N Д28и-921, от 25.03.2016 N Д28и-718)При этом Законом N 44-ФЗ не регулируются вопросы, связанные с приемкой выполненных работ (применение понижающих коэффициентов к норме накладных расходов и сметной прибыли для УСН при оформлении актов выполненных работ по форме N КС-2).
(Письма Минэкономразвития России от 08.04.2016 N Д28и-921, от 25.03.2016 N Д28и-718)При этом Законом N 44-ФЗ не регулируются вопросы, связанные с приемкой выполненных работ (применение понижающих коэффициентов к норме накладных расходов и сметной прибыли для УСН при оформлении актов выполненных работ по форме N КС-2).
Нормативные акты
<Письмо> Минстроя России от 21.03.2019 N 10550-ОГ/09
<Об определении сметной стоимости строительства>При составлении сметной документации размер нормативов накладных расходов и сметной прибыли, в том числе для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, принимается в соответствии с Методическими указаниями по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81-33.2004), утвержденными постановлением Госстроя России от 12 января 2004 г. N 6, и Методическими указаниями по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001), утвержденными постановлением Госстроя России от 28 февраля 2001 г. N 15, сведения о которых включены в федеральный реестр сметных нормативов.
<Об определении сметной стоимости строительства>При составлении сметной документации размер нормативов накладных расходов и сметной прибыли, в том числе для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, принимается в соответствии с Методическими указаниями по определению величины накладных расходов в строительстве (МДС 81-33.2004), утвержденными постановлением Госстроя России от 12 января 2004 г. N 6, и Методическими указаниями по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001), утвержденными постановлением Госстроя России от 28 февраля 2001 г. N 15, сведения о которых включены в федеральный реестр сметных нормативов.
Письмо Госстроя РФ от 06.10.2003 N НЗ-6292/10
"О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения"В связи с этим при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, необходимо исключать указанные статьи из расчета индивидуальных норм накладных расходов, а при применении в сметах укрупненных нормативов накладных расходов по видам строительства или по видам строительных и монтажных работ к указанным нормативам следует применять коэффициент 0,7.
"О порядке определения сметной стоимости работ, выполняемых организациями, работающими по упрощенной системе налогообложения"В связи с этим при определении сметной стоимости строительства и расчетах за выполненные работы для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения, необходимо исключать указанные статьи из расчета индивидуальных норм накладных расходов, а при применении в сметах укрупненных нормативов накладных расходов по видам строительства или по видам строительных и монтажных работ к указанным нормативам следует применять коэффициент 0,7.
"Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия"
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2014)Иные нарушения. Проверками выявляются случаи необоснованного включения в акты выполненных работ различных налогов, относимых на финансовый результат организации. Так, например, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, необоснованно включают в указанные акты затраты, связанные с уплатой единого налога (15 или 6%). Данные налоги подлежат исключению из актов выполненных работ, так как, во-первых, это противоречит налоговому законодательству, а во-вторых, затраты, связанные с уплатой налогов, включены в состав накладных расходов и сметной прибыли.
(Кондрат Е.Н.)
("Юстицинформ", 2014)Иные нарушения. Проверками выявляются случаи необоснованного включения в акты выполненных работ различных налогов, относимых на финансовый результат организации. Так, например, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, необоснованно включают в указанные акты затраты, связанные с уплатой единого налога (15 или 6%). Данные налоги подлежат исключению из актов выполненных работ, так как, во-первых, это противоречит налоговому законодательству, а во-вторых, затраты, связанные с уплатой налогов, включены в состав накладных расходов и сметной прибыли.
Статья: Основные положения и причины изменения норм нормативов накладных расходов и сметной прибыли в строительстве
(Иващенко Т.А.)
("Нормирование и оплата труда в строительстве", 2011, N 7)В соответствии с Письмом Минрегиона от 06.12.2010 N 41099-кк/08 теряют силу п. 4.7 МДС 81-33.2004 и п. 3.7 МДС 81-34.2004 о применении к нормативам накладных расходов коэффициента 0,7 (в связи с тем, что упрощенная система налогообложения освобождала от уплаты ЕСН). С 01.01.2011 данные пункты Методик отменены, и организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, должны применять те же нормативы накладных расходов, что и организации, работающие по обычной системе налогообложения. Однако с выходом в свет Письма Минрегиона от 21.02.2011 к нормам накладных расходов при упрощенной системе налогообложения дополнительно вводится понижающий коэффициент 0,94 в связи с тем, что на момент выхода в свет 1-го Письма Минрегиона России об изменении норм накладных расходов и сметной прибыли от 06.12.2010 действовали положения Федерального закона N 212-ФЗ в ред. от 24.07.2009, а в Письме Минрегиона России от 21.02.2011 действуют положения Федерального закона N 212-ФЗ в ред. от 28.12.2010.
(Иващенко Т.А.)
("Нормирование и оплата труда в строительстве", 2011, N 7)В соответствии с Письмом Минрегиона от 06.12.2010 N 41099-кк/08 теряют силу п. 4.7 МДС 81-33.2004 и п. 3.7 МДС 81-34.2004 о применении к нормативам накладных расходов коэффициента 0,7 (в связи с тем, что упрощенная система налогообложения освобождала от уплаты ЕСН). С 01.01.2011 данные пункты Методик отменены, и организации, работающие по упрощенной системе налогообложения, должны применять те же нормативы накладных расходов, что и организации, работающие по обычной системе налогообложения. Однако с выходом в свет Письма Минрегиона от 21.02.2011 к нормам накладных расходов при упрощенной системе налогообложения дополнительно вводится понижающий коэффициент 0,94 в связи с тем, что на момент выхода в свет 1-го Письма Минрегиона России об изменении норм накладных расходов и сметной прибыли от 06.12.2010 действовали положения Федерального закона N 212-ФЗ в ред. от 24.07.2009, а в Письме Минрегиона России от 21.02.2011 действуют положения Федерального закона N 212-ФЗ в ред. от 28.12.2010.
Статья: Заказчик по договору подряда - бюджетная организация
(Гусев А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)В акты выполненных работ могут быть необоснованно включены налоги, относимые на финансовый результат подрядчика. Так, например, организации, применяющие УСН, указывают в актах КС-2 и справках КС-3 суммы единого налога (15 или 6%). Такие затраты входят в состав накладных расходов и сметной прибыли.
(Гусев А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)В акты выполненных работ могут быть необоснованно включены налоги, относимые на финансовый результат подрядчика. Так, например, организации, применяющие УСН, указывают в актах КС-2 и справках КС-3 суммы единого налога (15 или 6%). Такие затраты входят в состав накладных расходов и сметной прибыли.