Снижение штрафа налоговым органом
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижение штрафа налоговым органом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, размер штрафа, назначенного налоговым органом, подлежал уменьшению в связи с наличием смягчающих ответственность обстоятельств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, размер штрафа, назначенного налоговым органом, подлежал уменьшению в связи с наличием смягчающих ответственность обстоятельств.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган уменьшил штраф в два раза, приняв во внимание наличие смягчающих обстоятельств: самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и самостоятельную уплату налога. Налогоплательщик полагал, что были учтены не все смягчающие обстоятельства, и оспорил в суде размер штрафа. Суд не усмотрел оснований для дополнительного снижения размера штрафа. Довод общества о добросовестном исполнении налоговых обязанностей был отклонен судом, поскольку это не может служить основанием для снижения штрафа, является обязанностью налогоплательщика. Иные приведенные налогоплательщиком обстоятельства - ведение предпринимательской деятельности в период неблагоприятной эпидемиологической обстановки, тяжелое финансовое положение общества, осуществление общественно значимой деятельности - не свидетельствуют о необходимости дополнительного снижения суммы штрафа с учетом того, что размер штрафа уже уменьшен в два раза налоговым органом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган уменьшил штраф в два раза, приняв во внимание наличие смягчающих обстоятельств: самостоятельное выявление налогоплательщиком ошибок в налоговой декларации и самостоятельную уплату налога. Налогоплательщик полагал, что были учтены не все смягчающие обстоятельства, и оспорил в суде размер штрафа. Суд не усмотрел оснований для дополнительного снижения размера штрафа. Довод общества о добросовестном исполнении налоговых обязанностей был отклонен судом, поскольку это не может служить основанием для снижения штрафа, является обязанностью налогоплательщика. Иные приведенные налогоплательщиком обстоятельства - ведение предпринимательской деятельности в период неблагоприятной эпидемиологической обстановки, тяжелое финансовое положение общества, осуществление общественно значимой деятельности - не свидетельствуют о необходимости дополнительного снижения суммы штрафа с учетом того, что размер штрафа уже уменьшен в два раза налоговым органом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях могут снизить налоговые штрафы
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях налоговый орган может снизить штраф
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях налоговый орган может снизить штраф
Типовая ситуация: Налоговые проверки: виды, правила, сроки, документы
(Издательство "Главная книга", 2025)Обстоятельствами, смягчающими ответственность, могут признать отсутствие умысла, несоразмерность штрафа тяжести нарушения, тяжелое финансовое положение и т.п. (ст. 112 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Обстоятельствами, смягчающими ответственность, могут признать отсутствие умысла, несоразмерность штрафа тяжести нарушения, тяжелое финансовое положение и т.п. (ст. 112 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как составить и подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Судебная практика. Общество подало уведомления о КИК в отношении 6 компаний с незначительным нарушением срока. Налоговый орган самостоятельно уменьшил штраф с 3 000 000 рублей до 1 500 000, с учетом несоразмерности суммы штрафа характеру и тяжести совершенного правонарушения. Общество с решением налоговой инспекции не согласилось и обратилось в суд с заявлением об оспаривании.
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Судебная практика. Общество подало уведомления о КИК в отношении 6 компаний с незначительным нарушением срока. Налоговый орган самостоятельно уменьшил штраф с 3 000 000 рублей до 1 500 000, с учетом несоразмерности суммы штрафа характеру и тяжести совершенного правонарушения. Общество с решением налоговой инспекции не согласилось и обратилось в суд с заявлением об оспаривании.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.4. Может ли суд дополнительно уменьшить штраф, если налоговый орган при вынесении решения уже учел смягчающие обстоятельства?
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ, Письма ФНС России от 14.07.2021 N БС-4-11/9883@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время налоговые органы могут снизить штраф, если ошибки не привели к уменьшению суммы НДФЛ, которую нужно уплатить в бюджет, или нарушению прав граждан (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ, Письма ФНС России от 14.07.2021 N БС-4-11/9883@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)).