Снятие денег с расчетного счета ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие денег с расчетного счета ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком допущено искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, поскольку движение денежных средств по расчетным счетам ИП-контрагентов носит транзитный характер, установлен вывод денежных средств из оборота путем снятия наличных в банкоматах, перечисления на личные расчетные счета с последующим снятием наличных.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком допущено искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, поскольку движение денежных средств по расчетным счетам ИП-контрагентов носит транзитный характер, установлен вывод денежных средств из оборота путем снятия наличных в банкоматах, перечисления на личные расчетные счета с последующим снятием наличных.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов
(Коваленко Т.С.)
("Адвокатская практика", 2020, N 6)В то же самое время практике известны и кардинально иные ситуации, при которых в деятельности организаций видны были признаки уклонения от уплаты налогов посредством дробления бизнеса, занижения налоговой базы с помощью заключения фиктивных сделок, необоснованного снятия денежных средств с расчетного счета организации через индивидуальных предпринимателей, иных организаций без правовых на то оснований, тем не менее в привлечении их к ответственности судом было отказано. К примеру, Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 11 февраля 2019 года по делу N А12-3927/2018 подтверждена позиция, согласно которой "сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вменения обязанности по уплате налогов заявителю, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность" <9>. Кроме того, из указанного Постановления Арбитражного суда Поволжского округа следует, что налогоплательщик не несет ответственности за действия контрагентов, которые, получив денежные средства от контрагента, переводят денежные средства на счета иных организаций или физических лиц с целью получения наличных денежных средств без правовых на то оснований. Суд подчеркнул, что налоговый орган должен доказать факт осведомленности налогоплательщиком о том, каким образом его контрагент будет в будущем распоряжаться принадлежащими ему денежными средствами, а также доказать прямые или косвенные факты возврата денежных средств, перечисленных контрагенту, обратно налогоплательщику <10>.
(Коваленко Т.С.)
("Адвокатская практика", 2020, N 6)В то же самое время практике известны и кардинально иные ситуации, при которых в деятельности организаций видны были признаки уклонения от уплаты налогов посредством дробления бизнеса, занижения налоговой базы с помощью заключения фиктивных сделок, необоснованного снятия денежных средств с расчетного счета организации через индивидуальных предпринимателей, иных организаций без правовых на то оснований, тем не менее в привлечении их к ответственности судом было отказано. К примеру, Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 11 февраля 2019 года по делу N А12-3927/2018 подтверждена позиция, согласно которой "сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вменения обязанности по уплате налогов заявителю, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность" <9>. Кроме того, из указанного Постановления Арбитражного суда Поволжского округа следует, что налогоплательщик не несет ответственности за действия контрагентов, которые, получив денежные средства от контрагента, переводят денежные средства на счета иных организаций или физических лиц с целью получения наличных денежных средств без правовых на то оснований. Суд подчеркнул, что налоговый орган должен доказать факт осведомленности налогоплательщиком о том, каким образом его контрагент будет в будущем распоряжаться принадлежащими ему денежными средствами, а также доказать прямые или косвенные факты возврата денежных средств, перечисленных контрагенту, обратно налогоплательщику <10>.
Нормативные акты
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)5.2. В кредитной организации, ВСП выдача наличных денег организациям, физическим лицам осуществляется с их банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)5.2. В кредитной организации, ВСП выдача наличных денег организациям, физическим лицам осуществляется с их банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).