Снятие с НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Снятие с НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 2 "Основные термины и понятия" Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации""Согласно данным разъяснениям Центральной избирательной комиссии Российской Федерации физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в порядке, установленном Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ), представляют в соответствующую избирательную комиссию справку о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход по форме КНД 1122035.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-05/57280)Вопрос: Об НДФЛ с зарплаты, ставках, вычетах по НДФЛ, а также о постановке на учет в качестве плательщика НПД и снятии с него.
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") оплатило работы физлица на НПД. На дату выдачи чека право на НПД утрачено, но физлицо зарегистрировано как ИП. Лицо снято с учета по НПД, чек аннулирован. Учитывать ли затраты в расходах на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор с физлицом на НПД. На момент оплаты выполненных работ физлицо было плательщиком НПД, сформировало и передало ООО чек. На дату выдачи чека физлицо утратило право на применение НПД и зарегистрировалось как ИП. Заявление о снятии с учета физлицо не подавало, в связи с чем было снято налоговым органом с учета в качестве плательщика НПД, а чек аннулирован в следующем квартале, после подачи отчетности ООО. Вправе ли ООО учесть затраты в составе расходов на УСН? Возникают ли обязанности налогового агента по НДФЛ и по начислению страховых взносов на сумму вознаграждения?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- для постановки и снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 4, 13 ст. 5);
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)- для постановки и снятия с учета в качестве плательщика НПД (ч. 4, 13 ст. 5);
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") перешел на НПД в 2024 г., но не снялся с учета по УСН. Через год налоговый орган снял его с учета как плательщика НПД. Необходимо ли представить уточненную декларацию по УСН?
Готовое решение: Особенности составления договора подряда с самозанятым подрядчиком
(КонсультантПлюс, 2025)Своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый подрядчик перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения).
(КонсультантПлюс, 2025)Своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый подрядчик перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения).
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Включение таких условий может быть важно для организации-заказчика, поскольку вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения).
(КонсультантПлюс, 2025)Включение таких условий может быть важно для организации-заказчика, поскольку вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения).
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы за себя при переходе с НПД на УСН уплачивайте только за тот период, в котором вы уже не применяете НПД, то есть начиная с даты утраты права на применение НПД или с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД в случае отказа от этого спецрежима. Если нужно рассчитать взносы не за полный год, сделайте это с учетом времени, в течение которого вы не применяли НПД. При расчете дополнительного взноса на ОПС не учитывайте доход, полученный при применении НПД. В остальном порядок уплаты взносов общий. Это следует из п. 3 ст. 346.11, пп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. п. 1.2, 3 ст. 430 НК РФ, ч. 11 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход, Писем Минфина России от 03.06.2019 N 03-11-11/40058, ФНС России от 26.06.2019 N БС-4-11/12435@.
Ситуация: Как встать на учет в органах службы занятости и получить пособие по безработице?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщика НПД, прекращения работы по ГПД, предметом которого являлось выполнение работ и (или) оказание услуг, пособие по безработице назначается в общем порядке, если в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, вы состояли в трудовых (служебных) отношениях не менее 26 недель. В ином случае пособие по безработице назначается в размере минимальной величины (ч. 3 ст. 45 Закона N 565-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщика НПД, прекращения работы по ГПД, предметом которого являлось выполнение работ и (или) оказание услуг, пособие по безработице назначается в общем порядке, если в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы, вы состояли в трудовых (служебных) отношениях не менее 26 недель. В ином случае пособие по безработице назначается в размере минимальной величины (ч. 3 ст. 45 Закона N 565-ФЗ).
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый исполнитель перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения);
(КонсультантПлюс, 2025)Своевременное информирование об этом имеет значение для вашей организации как заказчика, поскольку возможность применения физлицом режима НПД, исходя из анализа ч. 1 ст. 5, ч. 2, 3 ст. 9 Закона о налоге на профдоход, зависит от постановки физлица на учет как налогоплательщика в таком качестве. Соответственно, если самозанятый исполнитель перестал применять режим НПД (снят с учета), то у вашей организации возникает обязанность налогового агента по НДФЛ согласно п. 1 ст. 226 НК РФ (хотя есть исключения);
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Закон о самозанятых не уточняет, какой документ подтверждает статус гражданина как самозанятого. Федеральная налоговая службы разъяснила, что в целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД в мобильном приложении "Мой налог" и на сайте npd.nalog.ru имеется возможность сформировать в электронной форме справку о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, данная справка содержит фамилию, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства, а также данные о дате постановки на учет и дате снятия с учета в качестве самозанятого, наименовании налоговой инспекции, в которой самозанятый стоит на учете, справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход. Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России <1>.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Закон о самозанятых не уточняет, какой документ подтверждает статус гражданина как самозанятого. Федеральная налоговая службы разъяснила, что в целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщиков НПД в мобильном приложении "Мой налог" и на сайте npd.nalog.ru имеется возможность сформировать в электронной форме справку о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, данная справка содержит фамилию, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес места жительства, а также данные о дате постановки на учет и дате снятия с учета в качестве самозанятого, наименовании налоговой инспекции, в которой самозанятый стоит на учете, справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход. Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России <1>.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения "Мой налог" - программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Поскольку адвокат не обязан вести бухгалтерский и налоговый учет выручки, облагаемой НПД (эту функцию за него осуществляет налоговый орган посредством мобильного приложения "Мой налог" - программного обеспечения федерального органа исполнительной власти), то и контроль за превышением размера такой выручки для целей своевременного снятия его с налогового учета по НПД налогоплательщик вести не обязан.