Социальный налоговый вычет это
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Социальные вычеты предоставляются:
(КонсультантПлюс, 2025)Социальные вычеты предоставляются:
Типовая ситуация: НДФЛ: вычеты и льготы
(Издательство "Главная книга", 2025)социальный на лечение, обучение и фитнес
(Издательство "Главная книга", 2025)социальный на лечение, обучение и фитнес
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 219. Социальные налоговые вычеты
(ред. от 17.11.2025)Статья 219. Социальные налоговые вычеты
Вопрос: Как медицинской организации отправить в электронной форме сведения о фактических расходах на оказанные медицинские услуги для получения пациентом социального налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке, если первоначально по этим же расходам обратился супруг пациента и сведения были направлены в налоговый орган?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как медицинской организации отправить в электронной форме сведения о фактических расходах на оказанные медицинские услуги для получения пациентом социального налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке, если первоначально по этим же расходам обратился супруг пациента и сведения были направлены в налоговый орган?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как медицинской организации отправить в электронной форме сведения о фактических расходах на оказанные медицинские услуги для получения пациентом социального налогового вычета по НДФЛ в упрощенном порядке, если первоначально по этим же расходам обратился супруг пациента и сведения были направлены в налоговый орган?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В этой связи указанный социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется при представлении налогоплательщиком, являющимся застрахованным лицом, документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом N 56-ФЗ. Налогоплательщику, уплатившему взнос за иное застрахованное лицо, социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц не предоставляется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В этой связи указанный социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется при представлении налогоплательщиком, являющимся застрахованным лицом, документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом N 56-ФЗ. Налогоплательщику, уплатившему взнос за иное застрахованное лицо, социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц не предоставляется.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент - арендатор не предоставляет физлицу-арендодателю имущественные, социальные, профессиональные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Эти вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ). К доходам физлица от сдачи имущества в аренду налоговый агент не может применить профессиональный вычет по п. 2 ст. 221 НК РФ (Письмо Минфина России от 15.03.2017 N 03-04-05/15280).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель не может предоставить социальный вычет по оплате ДМС. Это связано с тем, что вычет предоставляется только в случае, когда ДМС работник оплачивал сам (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатель не может предоставить социальный вычет по оплате ДМС. Это связано с тем, что вычет предоставляется только в случае, когда ДМС работник оплачивал сам (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Социальный вычет без декларации - как это?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Социальный вычет без декларации - как это?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются. Это следует из п. 3 ст. 210 НК РФ, Писем Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970 и УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@. Разъяснения ведомств даны в период действия одной из предыдущих редакций Налогового кодекса РФ, однако, по нашему мнению, они актуальны и сейчас.
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные, имущественные, социальные налоговые вычеты не применяются. Это следует из п. 3 ст. 210 НК РФ, Писем Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970 и УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@. Разъяснения ведомств даны в период действия одной из предыдущих редакций Налогового кодекса РФ, однако, по нашему мнению, они актуальны и сейчас.
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Во-вторых, имеет место правовая неопределенность относительно списка документов, достаточных для того, чтобы налогоплательщик мог реализовать свое право на вычет. В ст. 219 НК РФ оно связывается с представлением гражданами документов, подтверждающих их фактические расходы. Но такая формулировка является слишком общей, отчего становится предметом интерпретаций, которые не способствуют выработке единообразного подхода. Поскольку законодатель не перечислил сами документы, функция по раскрытию механизма подтверждения была фактически передана исполнительной власти. И в 2012 г. был издан очень важный для налоговых инспекций документ <7>, в котором ФНС РФ закрепила исчерпывающий перечень документов, которые могут быть истребованы с граждан при их обращении как за имущественными, так и за социальными налоговыми вычетами. При этом была сделана существенная оговорка о том, что перечни являются закрытыми и не подлежат расширенному толкованию. Отметим, что в них нет лицензий, что должно освобождать граждан от необходимости представления их копий. Но гарантии такого освобождения в реальности отсутствуют, потому что, например, в письме ФНС РФ от 13 сентября 2018 г. N БС-2-11/1552@ копия лицензии обозначена в качестве документа, который вправе представить налогоплательщик. С учетом того, что те же самые данные инспектор может получить самостоятельно, возникает явный пробел в распределении налоговых обязанностей: налогоплательщик может подготовить документ, а налоговая инспекция - его запросить, но нигде не закреплено, кто в итоге должен получать сведения о лицензии. Отсюда указанное право в глазах налоговой инспекции может трансформироваться в обязанность представить документ, и ограничений для этого в ст. 219 НК РФ нет.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Во-вторых, имеет место правовая неопределенность относительно списка документов, достаточных для того, чтобы налогоплательщик мог реализовать свое право на вычет. В ст. 219 НК РФ оно связывается с представлением гражданами документов, подтверждающих их фактические расходы. Но такая формулировка является слишком общей, отчего становится предметом интерпретаций, которые не способствуют выработке единообразного подхода. Поскольку законодатель не перечислил сами документы, функция по раскрытию механизма подтверждения была фактически передана исполнительной власти. И в 2012 г. был издан очень важный для налоговых инспекций документ <7>, в котором ФНС РФ закрепила исчерпывающий перечень документов, которые могут быть истребованы с граждан при их обращении как за имущественными, так и за социальными налоговыми вычетами. При этом была сделана существенная оговорка о том, что перечни являются закрытыми и не подлежат расширенному толкованию. Отметим, что в них нет лицензий, что должно освобождать граждан от необходимости представления их копий. Но гарантии такого освобождения в реальности отсутствуют, потому что, например, в письме ФНС РФ от 13 сентября 2018 г. N БС-2-11/1552@ копия лицензии обозначена в качестве документа, который вправе представить налогоплательщик. С учетом того, что те же самые данные инспектор может получить самостоятельно, возникает явный пробел в распределении налоговых обязанностей: налогоплательщик может подготовить документ, а налоговая инспекция - его запросить, но нигде не закреплено, кто в итоге должен получать сведения о лицензии. Отсюда указанное право в глазах налоговой инспекции может трансформироваться в обязанность представить документ, и ограничений для этого в ст. 219 НК РФ нет.
Статья: Налоговое стимулирование занятий спортом
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)По нашему мнению, это правильная мера, призванная пропагандировать занятия спортом среди населения. Однако эта мера имеет существенные недостатки. Во-первых, размер налогового вычета в 120 тыс. руб. в год при ставке налога в 13% эквивалентен 15 600 руб. экономии на НДФЛ в год или 1 300 руб. в месяц, что немного. Но эта сумма социального налогового вычета является общей и для расходов на образование, лечение, а также пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (п. 2 ст. 219 НК РФ). По нашему мнению, суммирование "спортивного" вычета с другими вычетами в рамках предельного размера вычета в 120 тыс. руб. не обосновано, для "спортивного" вычета следовало бы предусмотреть отдельный лимит вычета в 120 тыс. руб. Как, впрочем, и для расходов на лечение и обучение.
(Щекин Д.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 8)По нашему мнению, это правильная мера, призванная пропагандировать занятия спортом среди населения. Однако эта мера имеет существенные недостатки. Во-первых, размер налогового вычета в 120 тыс. руб. в год при ставке налога в 13% эквивалентен 15 600 руб. экономии на НДФЛ в год или 1 300 руб. в месяц, что немного. Но эта сумма социального налогового вычета является общей и для расходов на образование, лечение, а также пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом (п. 2 ст. 219 НК РФ). По нашему мнению, суммирование "спортивного" вычета с другими вычетами в рамках предельного размера вычета в 120 тыс. руб. не обосновано, для "спортивного" вычета следовало бы предусмотреть отдельный лимит вычета в 120 тыс. руб. Как, впрочем, и для расходов на лечение и обучение.
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800.