Социальный налоговый вычет нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новая форма 3-НДФЛ за 2022 год
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)дополнить строками для отражения дат фактического получения дохода в соответствии со ст. 223 НК РФ, имущественных вычетов и социальных вычетов;
(КонсультантПлюс, 2025)дополнить строками для отражения дат фактического получения дохода в соответствии со ст. 223 НК РФ, имущественных вычетов и социальных вычетов;
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (КНД 1112526)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (КНД 1112526)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку сумма процентов формирует основную налоговую базу, то вы можете предоставить физлицу-резиденту стандартные вычеты (п. 3 ст. 210, ст. 218 НК РФ). Имущественные, социальные и на долгосрочные сбережения граждан вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ), а право на профессиональный вычет в случае получения доходов по договору займа ст. 221 НК РФ не предусмотрено.
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку сумма процентов формирует основную налоговую базу, то вы можете предоставить физлицу-резиденту стандартные вычеты (п. 3 ст. 210, ст. 218 НК РФ). Имущественные, социальные и на долгосрочные сбережения граждан вычеты предоставляют только работодатели (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ), а право на профессиональный вычет в случае получения доходов по договору займа ст. 221 НК РФ не предусмотрено.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Так, общий предельный лимит 150 000 руб. за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Так, общий предельный лимит 150 000 руб. за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 НК РФ):
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что предусмотрен упрощенный порядок получения имущественных вычетов, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (за некоторым исключением) и социальных вычетов, установленных пп. 2, 3, 4, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за некоторым исключением) без представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов. Вычет предоставляется по окончании года на основании предзаполненного налоговым органом заявления, направленного через личный кабинет налогоплательщика. Для получения вышеуказанных социальных вычетов предусмотрены дополнительные условия (ст. 216, п. 3 ст. 219, п. 8.1 ст. 220, п. п. 1, 2, 3.1, 3.2, 4 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учесть, что предусмотрен упрощенный порядок получения имущественных вычетов, установленных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (за некоторым исключением) и социальных вычетов, установленных пп. 2, 3, 4, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за некоторым исключением) без представления вами налоговой декларации и подтверждающих документов. Вычет предоставляется по окончании года на основании предзаполненного налоговым органом заявления, направленного через личный кабинет налогоплательщика. Для получения вышеуказанных социальных вычетов предусмотрены дополнительные условия (ст. 216, п. 3 ст. 219, п. 8.1 ст. 220, п. п. 1, 2, 3.1, 3.2, 4 ст. 221.1 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ в письме Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/832 указывается, что указанный в пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ в письме Минфина России от 13.01.2021 N 03-04-05/832 указывается, что указанный в пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Такой доход формирует основную налоговую базу резидента, поэтому доход физлица-резидента можно уменьшить на стандартные вычеты, если у него есть право на них (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, ст. 218 НК РФ). Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя.
(КонсультантПлюс, 2024)Такой доход формирует основную налоговую базу резидента, поэтому доход физлица-резидента можно уменьшить на стандартные вычеты, если у него есть право на них (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, ст. 218 НК РФ). Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя.
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Если акционер внесет указанные акции в ЛФ, то фонд не будет платить какие-либо налоги с получаемых дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), даже если ЛФ применяет УСН. Соответственно, половину полученных средств фонд сможет реинвестировать в приобретение активов, и сумма реинвестирования будет на 15% выше. Оставшуюся половину денег бывший акционер - учредитель фонда будет получать в качестве выплат от фонда. Но (!) эти выплаты можно будет уменьшить на предусмотренные НК РФ налоговые вычеты (социальный, имущественный и т.п.).
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Если акционер внесет указанные акции в ЛФ, то фонд не будет платить какие-либо налоги с получаемых дивидендов (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), даже если ЛФ применяет УСН. Соответственно, половину полученных средств фонд сможет реинвестировать в приобретение активов, и сумма реинвестирования будет на 15% выше. Оставшуюся половину денег бывший акционер - учредитель фонда будет получать в качестве выплат от фонда. Но (!) эти выплаты можно будет уменьшить на предусмотренные НК РФ налоговые вычеты (социальный, имущественный и т.п.).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Статья 219 НК РФ регулирует предоставление социальных налоговых вычетов. К ним относятся вычеты: в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 тыс. руб.; в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями Российской Федерации; другие социальные налоговые вычеты, связанные с расходами на пенсионное обеспечение (подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. для получения социального вычета на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Под вычетом на благотворительность понимают уменьшение налогооблагаемых доходов на сумму произведенных расходов на пожертвования, например, благотворительным организациям (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). В части порядка получения социального вычета на благотворительность см., например, ситуацию "Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Под вычетом на благотворительность понимают уменьшение налогооблагаемых доходов на сумму произведенных расходов на пожертвования, например, благотворительным организациям (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). В части порядка получения социального вычета на благотворительность см., например, ситуацию "Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?".
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Во-вторых, весьма вероятно, что наиболее состоятельные субъекты, обеспечивающие поступление наибольших сумм взносов, включая как наемных работников, так и лиц, занимающихся частной практикой, зачастую участвуют в системе добровольного медицинского страхования (далее - ДМС) за счет средств работодателя или самостоятельно. Следовательно, они могут либо вовсе не прибегать к "бесплатным" медицинским услугам, оказываемым государственными и муниципальными учреждениями здравоохранения, либо прибегать к ним в меньшей степени (например, вызов скорой медицинской помощи). Между тем ч. 3 ст. 39 Конституции РФ гласит, что поощряется добровольное социальное страхование. Эта норма, вероятно, осталась бы декларацией, если бы законодатель не предусмотрел исключение из числа налогооблагаемых доходов физических лиц выплат по договорам добровольного страхования здоровья (подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ), а также социальный налоговый вычет на уплату взносов по таким договорам (подп. 3 п. 1 ст. 219), т.е. по существу льготное регулирование. Возможно, было бы более логичным, если бы наличие договора ДМС, действующего не менее определенного срока, уменьшало размер уплачиваемых лицом (за это лицо) страховых взносов на ОМС, за счет этого позволяя увеличить фонд оплаты труда (чистый доход предпринимателя).
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Во-вторых, весьма вероятно, что наиболее состоятельные субъекты, обеспечивающие поступление наибольших сумм взносов, включая как наемных работников, так и лиц, занимающихся частной практикой, зачастую участвуют в системе добровольного медицинского страхования (далее - ДМС) за счет средств работодателя или самостоятельно. Следовательно, они могут либо вовсе не прибегать к "бесплатным" медицинским услугам, оказываемым государственными и муниципальными учреждениями здравоохранения, либо прибегать к ним в меньшей степени (например, вызов скорой медицинской помощи). Между тем ч. 3 ст. 39 Конституции РФ гласит, что поощряется добровольное социальное страхование. Эта норма, вероятно, осталась бы декларацией, если бы законодатель не предусмотрел исключение из числа налогооблагаемых доходов физических лиц выплат по договорам добровольного страхования здоровья (подп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ), а также социальный налоговый вычет на уплату взносов по таким договорам (подп. 3 п. 1 ст. 219), т.е. по существу льготное регулирование. Возможно, было бы более логичным, если бы наличие договора ДМС, действующего не менее определенного срока, уменьшало размер уплачиваемых лицом (за это лицо) страховых взносов на ОМС, за счет этого позволяя увеличить фонд оплаты труда (чистый доход предпринимателя).