Социальный налоговый вычет по имплантации зубных протезов
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет по имплантации зубных протезов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Например, расходы на имплантацию зубных протезов можно заявить к вычету в полной сумме (кроме редкого исключения, связанного с оплатой лечения из средств на ИИС), но не больше суммы полученных доходов, которые учитываются в целях предоставления вычета (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Например, расходы на имплантацию зубных протезов можно заявить к вычету в полной сумме (кроме редкого исключения, связанного с оплатой лечения из средств на ИИС), но не больше суммы полученных доходов, которые учитываются в целях предоставления вычета (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения).
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по расходам на лечение зубов?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме. При этом не предоставляется вычет в отношении расходов, произведенных путем выплаты медицинским организациям и (или) ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в п. 2 ст. 213.1 и п. 3.1 ст. 214.9 НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня N 458).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме. При этом не предоставляется вычет в отношении расходов, произведенных путем выплаты медицинским организациям и (или) ИП, осуществляющим медицинскую деятельность, по поручению налогоплательщика денежных средств из денежных (выкупных) сумм и (или) денежных средств, учитываемых на его индивидуальном инвестиционном счете, указанных соответственно в п. 2 ст. 213.1 и п. 3.1 ст. 214.9 НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. 1 Перечня N 458).
Нормативные акты
<Письмо> Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14
<О справке, выдаваемой для получения социального налогового вычета на лечение>Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.
<О справке, выдаваемой для получения социального налогового вычета на лечение>Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.
Вопрос: Физическое лицо воспользовалось дорогой стоматологической услугой - зубопротезированием. Указанную услугу оплатило за счет собственных средств. Может ли налогоплательщик получить налоговый вычет по НДФЛ как с дорогостоящего лечения? Если да, то какие документы и куда нужно представить?
(Консультация эксперта, 2010)Согласно абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден также Постановлением N 201. В п. 9 указанного Перечня поименованы следующие виды медицинских услуг: реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. На основании данного пункта Минздравсоцразвития России в Письме от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14 признало имплантацию зубных протезов дорогостоящим видом лечения.
(Консультация эксперта, 2010)Согласно абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержден также Постановлением N 201. В п. 9 указанного Перечня поименованы следующие виды медицинских услуг: реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. На основании данного пункта Минздравсоцразвития России в Письме от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14 признало имплантацию зубных протезов дорогостоящим видом лечения.
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за установку зубных имплантов?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Да, можно. Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Да, можно. Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме.
Вопрос: Можно ли получить вычет по НДФЛ по оплаченным услугам на диагностику и лечение зубов в платной клинике?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)При этом, например, имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения (п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ N 458). Если в выданной вам справке есть соответствующая отметка, размер вычета установленным лимитом не ограничивается.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)При этом, например, имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения (п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ N 458). Если в выданной вам справке есть соответствующая отметка, размер вычета установленным лимитом не ограничивается.
Статья: Помогаем родителям
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 11)В Перечне дорогостоящих видов лечения упомянуты такие виды медицинских услуг, как реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций. Исходя из чего, Минздравсоцразвития России в Письме от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14 указал, что имплантация зубных протезов является дорогостоящим видом лечения.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 11)В Перечне дорогостоящих видов лечения упомянуты такие виды медицинских услуг, как реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций. Исходя из чего, Минздравсоцразвития России в Письме от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14 указал, что имплантация зубных протезов является дорогостоящим видом лечения.
Статья: Социальный налоговый вычет на лечение
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Неоднозначность проявляется в отношении операции по имплантации зубных протезов. Такой вид лечения налоговики не находят в Перечне дорогостоящих видов лечения. Данный Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Поскольку зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, то налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2014, NN 5, 6)Неоднозначность проявляется в отношении операции по имплантации зубных протезов. Такой вид лечения налоговики не находят в Перечне дорогостоящих видов лечения. Данный Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Поскольку зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, то налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.
Вопрос: В какой сумме расходы на имплантацию зубных протезов включаются в состав социального вычета?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
Вопрос: Каковы условия получения налогового вычета в части расходов на оплату медицинских услуг?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)При этом, например, имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения (п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ N 458). Если в выданной вам справке есть соответствующая отметка, размер вычета установленным лимитом не ограничивается.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)При этом, например, имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения (п. 1 Перечня дорогостоящих видов лечения, утв. Постановлением Правительства РФ N 458). Если в выданной вам справке есть соответствующая отметка, размер вычета установленным лимитом не ограничивается.
"Возвращаем расходы на лечение, жилье, учебу... Налоговые вычеты для граждан: профессиональные, имущественные, социальные"
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2014)Услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие указанного Перечня медицинских услуг. Поэтому гражданин, оплативший за счет собственных средств оказанные ему, его (ее) супруге (супругу), родителям и (или) детям медицинским учреждением РФ стоматологические услуги, имеет право на получение социального налогового вычета (Письма УФНС России по г. Москве от 13.03.2009 N 20-14/4/022095@, от 19.05.2006 N 28-10/043414).
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2014)Услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие указанного Перечня медицинских услуг. Поэтому гражданин, оплативший за счет собственных средств оказанные ему, его (ее) супруге (супругу), родителям и (или) детям медицинским учреждением РФ стоматологические услуги, имеет право на получение социального налогового вычета (Письма УФНС России по г. Москве от 13.03.2009 N 20-14/4/022095@, от 19.05.2006 N 28-10/043414).
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Письмом Минздравсоцразвития РФ от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 разъяснено, что операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Письмом Минздравсоцразвития РФ от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14 разъяснено, что операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.
Вопрос: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на лечение зубов?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме без ограничений.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Расходы на оплату дорогостоящего стоматологического лечения, в частности на имплантацию зубных протезов, включаются в состав социального вычета в полной сумме без ограничений.