Социальный налоговый вычет при расторжении договора страхования
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный налоговый вычет при расторжении договора страхования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФСтраховая компания удерживает НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случае расторжения договора добровольного страхования жизни, если нет справки о том, что социальный вычет не получен >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
Ситуация: Как заполнить заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета или налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление необходимо вам для получения справки о подтверждении неполучения или получения социального налогового вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Она, в свою очередь, представляется в страховую организацию или НПФ при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, договора долгосрочных сбережений. На основании указанной справки решается вопрос об удержании НДФЛ с выплачиваемой вам денежной (выкупной) суммы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление необходимо вам для получения справки о подтверждении неполучения или получения социального налогового вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан. Она, в свою очередь, представляется в страховую организацию или НПФ при расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения, договора долгосрочных сбережений. На основании указанной справки решается вопрос об удержании НДФЛ с выплачиваемой вам денежной (выкупной) суммы.
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""В случае расторжения договора (договоров) добровольного страхования, предусмотренного (предусмотренных) настоящим подпунктом, подпунктами 3 и (или) 5 настоящего пункта (за исключением случаев расторжения договора (договоров) добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, и случаев расторжения договора (договоров) добровольного страхования жизни, указанных в подпункте 5 настоящего пункта, по истечении минимального срока, указанного в подпункте 5 настоящего пункта), при определении налоговой базы в доходах учитываются уплаченные по соответствующему договору суммы страховых взносов, в отношении которых страхователю был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, указанный в подпункте 5 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса.
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""В случае расторжения договора (договоров) добровольного страхования, предусмотренного (предусмотренных) настоящим подпунктом, подпунктами 3 и (или) 5 настоящего пункта (за исключением случаев расторжения договора (договоров) добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, и случаев расторжения договора (договоров) добровольного страхования жизни, указанных в подпункте 5 настоящего пункта, по истечении минимального срока, указанного в подпункте 5 настоящего пункта), при определении налоговой базы в доходах учитываются уплаченные по соответствующему договору суммы страховых взносов, в отношении которых страхователю был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, указанный в подпункте 5 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса.
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации""В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при возврате суммы по договору страхования жизни в связи с досрочным погашением потребительского кредита.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-04-05/46801)На основании абзаца четвертого подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса в случае расторжения договора страхования жизни (за исключением случаев расторжения таких договоров по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.05.2024 N 03-04-05/46801)На основании абзаца четвертого подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса в случае расторжения договора страхования жизни (за исключением случаев расторжения таких договоров по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Интервью: Единый вычет: проще и выгоднее
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- В.Д.: Если расторжение договора происходит по причинам, связанным с потерей жизни и здоровья, или еще по какой-то социально значимой причине, то налоговый вычет возвращать не нужно. Эти причины не связаны со страховым случаем, указанным в договоре страхования. Перечень социально значимых обстоятельств будет установлен Правительством России.
("Современные страховые технологии", 2023, N 1)- В.Д.: Если расторжение договора происходит по причинам, связанным с потерей жизни и здоровья, или еще по какой-то социально значимой причине, то налоговый вычет возвращать не нужно. Эти причины не связаны со страховым случаем, указанным в договоре страхования. Перечень социально значимых обстоятельств будет установлен Правительством России.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении последнего абзаца комментируемой статьи необходимо руководствоваться письмом ФНС России от 06.12.2023 N БС-4-11/15316@ "О Правилах обмена информацией в соответствии со ст. 213 и 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации". Данные Правила определяют порядок направления в налоговые органы запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении последнего абзаца комментируемой статьи необходимо руководствоваться письмом ФНС России от 06.12.2023 N БС-4-11/15316@ "О Правилах обмена информацией в соответствии со ст. 213 и 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации". Данные Правила определяют порядок направления в налоговые органы запроса страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) сведений о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.