Социальный вычет на лечение внука
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на лечение внука (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@ "О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ"
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@ "О предоставлении социального вычета по НДФЛ бабушкам и дедушкам по расходам на лечение внуков и об изменении порядка предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ"
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@
<О невозможности получения социального вычета по НДФЛ внучкой по расходам на лечение своей бабушки>Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет?
<О невозможности получения социального вычета по НДФЛ внучкой по расходам на лечение своей бабушки>Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет?
Заключение ПУ Аппарата ГД ФС РФ от 28.04.2025 N вн2.2-1/1427
"На проект федерального закона N 855076-8 "О внесении изменений в статьи 219 и 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)Статьей 219 НК России уже предусмотрены социальные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении расходов налогоплательщика за обучение его детей, расходов на медицинские услуги и физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям. Таким образом, НК России при наличии соответствующих оснований предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ для налогоплательщика при направлении ребенка в организации отдыха детей и их оздоровления.
"На проект федерального закона N 855076-8 "О внесении изменений в статьи 219 и 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение)Статьей 219 НК России уже предусмотрены социальные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении расходов налогоплательщика за обучение его детей, расходов на медицинские услуги и физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям. Таким образом, НК России при наличии соответствующих оснований предусмотрены налоговые вычеты по НДФЛ для налогоплательщика при направлении ребенка в организации отдыха детей и их оздоровления.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Не все родственники равны. Если лечение бабушки оплачивала ее внучка, претендовать на получение социального налогового вычета она не вправе (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@). Действительно, в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идет о самом налогоплательщике, его жене или муже, детях и родителях. О бабушках и дедушках речи нет. Это, конечно, не совсем справедливо, ведь именно старики чаще всего нуждаются в медицинской помощи, а оплатить ее могут молодые работающие внуки.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Не все родственники равны. Если лечение бабушки оплачивала ее внучка, претендовать на получение социального налогового вычета она не вправе (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@). Действительно, в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ речь идет о самом налогоплательщике, его жене или муже, детях и родителях. О бабушках и дедушках речи нет. Это, конечно, не совсем справедливо, ведь именно старики чаще всего нуждаются в медицинской помощи, а оплатить ее могут молодые работающие внуки.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.05.2014 N 03-04-05/22028 <НДФЛ: об оформлении документов, необходимых для получения соцвычета на лечение>
(Крупинин М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 11)Обратите внимание: в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ обозначен конкретный список физических лиц - родственников налогоплательщика, по расходам на лечение которых он может претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ. К примеру, по суммам, уплаченным за лечение бабушки, вычет внучке не положен (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@).
(Крупинин М.А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2014, N 11)Обратите внимание: в пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ обозначен конкретный список физических лиц - родственников налогоплательщика, по расходам на лечение которых он может претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ. К примеру, по суммам, уплаченным за лечение бабушки, вычет внучке не положен (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@).
Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@)Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@)Вопрос: Физическое лицо (внучка) оплатило лечение своей бабушки. Вправе ли оно получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)А в письме от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@ налоговый орган заметил, что в НК РФ определен перечень физических лиц - родственников налогоплательщиков, по расходам на лечение которых налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет. По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внучке в НК РФ не предусмотрен.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)А в письме от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@ налоговый орган заметил, что в НК РФ определен перечень физических лиц - родственников налогоплательщиков, по расходам на лечение которых налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет. По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внучке в НК РФ не предусмотрен.
Статья: Вычеты на лечение: кому положены и за какой период
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)<3> Вычет на лечение нельзя получить за лиц, которые не поименованы в НК. То есть вычет не положен, если вы оплачивали лечение пасынка/падчерицы, бабушки/дедушки, внука/внучки, племянников, мужа/жены до того, как был зарегистрирован брак, родителей мужа/жены <8>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)<3> Вычет на лечение нельзя получить за лиц, которые не поименованы в НК. То есть вычет не положен, если вы оплачивали лечение пасынка/падчерицы, бабушки/дедушки, внука/внучки, племянников, мужа/жены до того, как был зарегистрирован брак, родителей мужа/жены <8>.
Вопрос: Предоставляется ли социальный налоговый вычет на лечение налогоплательщику, оплатившему лечение своей бабушки?
("Налоговый вестник", 2005, N 10)По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внуку НК РФ не предусмотрен.
("Налоговый вестник", 2005, N 10)По суммам, уплаченным за лечение бабушки, социальный налоговый вычет внуку НК РФ не предусмотрен.
Вопрос: В учреждение обратился гражданин за получением справки об оплате медицинских услуг для налогового органа. Денежные средства фактически внесены сторонним лицом (его бабушкой) на основании поручения гражданина (за счет его средств по устной договоренности). В отношении какого лица нужно заполнить справку?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, положения НК РФ, устанавливающие конкретный перечень лиц, имеющих право на получение указанного налогового вычета, не предполагают его предоставление бабушке в части расходов на лечение своего внука (см. Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, положения НК РФ, устанавливающие конкретный перечень лиц, имеющих право на получение указанного налогового вычета, не предполагают его предоставление бабушке в части расходов на лечение своего внука (см. Письмо ФНС России от 15.05.2024 N БС-17-11/1387@).
Статья: Социальный вычет на лечение: воспользоваться легче, чем кажется
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)На лечение иных родственников и в иных случаях вычет не предоставляется. В частности, внучка не вправе рассчитывать на возврат НДФЛ в случае оплаты расходов на лечение бабушки (Письмо Минфина России от 24.08.2016 N 03-04-05/49358). При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется (Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-04-05/27858, от 30.09.2015 N 03-04-05/55922, от 22.10.2014 N 03-04-05/53167).
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)На лечение иных родственников и в иных случаях вычет не предоставляется. В частности, внучка не вправе рассчитывать на возврат НДФЛ в случае оплаты расходов на лечение бабушки (Письмо Минфина России от 24.08.2016 N 03-04-05/49358). При оплате лечения совершеннолетних детей вычет не предоставляется (Письма Минфина России от 05.05.2017 N 03-04-05/27858, от 30.09.2015 N 03-04-05/55922, от 22.10.2014 N 03-04-05/53167).
Статья: Личный интерес: социальный вычет на лекарства
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Перечень закрытый и не предполагает предоставления социальных вычетов в иных случаях. Например, по суммам, уплаченным внуком (внучкой) за лечение бабушки, дедушки, социальный налоговый вычет не подтвердят (Письма УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@, Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-09/105191, от 22.07.2019 N 03-04-05/54229). Отсутствуют основания и для предоставления социального налогового вычета в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка (подопечного) старше 18 лет (Письма ФНС России от 10.02.2021 N БС-19-11/127@, Минфина России от 28.12.2020 N 03-04-05/114656, от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423). Откажут в вычете и по расходам на лечение матери мужа (Письмо Минфина России от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
(Зайцева С.Н.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Перечень закрытый и не предполагает предоставления социальных вычетов в иных случаях. Например, по суммам, уплаченным внуком (внучкой) за лечение бабушки, дедушки, социальный налоговый вычет не подтвердят (Письма УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@, Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-09/105191, от 22.07.2019 N 03-04-05/54229). Отсутствуют основания и для предоставления социального налогового вычета в отношении сумм, потраченных на лечение ребенка (подопечного) старше 18 лет (Письма ФНС России от 10.02.2021 N БС-19-11/127@, Минфина России от 28.12.2020 N 03-04-05/114656, от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423). Откажут в вычете и по расходам на лечение матери мужа (Письмо Минфина России от 11.10.2016 N 03-04-05/59228).
Вопрос: Кто из родственников может воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ за обучение и лечение? Распространяются ли данные вычеты на супругов?
(Консультация эксперта, 2010)Вместе с тем в Письме УФНС России по г. Москве от 01.03.2010 N 20-14/4/020539 говорится, что физическое лицо при оплате расходов на обучение своего внука может получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. при наличии иных, помимо пенсии, доходов, облагаемых по ставке 13% (при этом ничего не сказано о том, является ли пенсионер опекуном либо попечителем внука).
(Консультация эксперта, 2010)Вместе с тем в Письме УФНС России по г. Москве от 01.03.2010 N 20-14/4/020539 говорится, что физическое лицо при оплате расходов на обучение своего внука может получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. при наличии иных, помимо пенсии, доходов, облагаемых по ставке 13% (при этом ничего не сказано о том, является ли пенсионер опекуном либо попечителем внука).