Социальный вычет на обучение договор на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на обучение договор на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить социальный вычет за обучение ребенка при наличии договора с репетитором, уплачивающим НПД, и выданных им чеков, подтверждающих факт оплаты услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить социальный вычет за обучение ребенка при наличии договора с репетитором, уплачивающим НПД, и выданных им чеков, подтверждающих факт оплаты услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить социальный вычет за обучение ребенка при наличии договора с репетитором, уплачивающим НПД, и выданных им чеков, подтверждающих факт оплаты услуг?
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка на подготовительных курсах в вузе, если обучение частично проводится дистанционно.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649)Вопрос: Дочь обучается на подготовительных курсах в государственном вузе, обучение частично проводится дистанционно. Такой формат прописан в договоре. Имеется ли право на социальный налоговый вычет на обучение ребенка?
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649)Вопрос: Дочь обучается на подготовительных курсах в государственном вузе, обучение частично проводится дистанционно. Такой формат прописан в договоре. Имеется ли право на социальный налоговый вычет на обучение ребенка?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования моих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства, обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сведения, подтверждающие право на получение социальных налоговых вычетов в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования моих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных, после прекращения опеки или попечительства, обучающихся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет)
Формы
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Общий размер социальных вычетов по итогам 2024 г. ограничен суммой 150 тыс. руб. в год <14>. Помимо взносов по договорам НПО, сюда входят взносы на обучение (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), фитнес и др. Лимит вычетов на ДСГ больше - 400 тыс. руб. в год. Однако и этот лимит - общий для трех вычетов: по пенсионным (начиная с доходов 2025 г.) и сберегательным взносам, а также по взносам на ИИС <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Общий размер социальных вычетов по итогам 2024 г. ограничен суммой 150 тыс. руб. в год <14>. Помимо взносов по договорам НПО, сюда входят взносы на обучение (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), фитнес и др. Лимит вычетов на ДСГ больше - 400 тыс. руб. в год. Однако и этот лимит - общий для трех вычетов: по пенсионным (начиная с доходов 2025 г.) и сберегательным взносам, а также по взносам на ИИС <15>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы оформлены на имя ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган пояснил, что социальный вычет налогоплательщик может получить только в том случае, если он сам вносил плату за обучение. Платежные документы, подтверждающие право на вычет, должны быть оформлены на имя лица, претендующего на вычет. Если квитанции оформлены на ребенка, налогоплательщик-родитель (опекун) должен указать в заявлении, что ребенку было дано поручение внести деньги за обучение по договору с учебным заведением, заключенному родителем (опекуном).
Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы оформлены на имя ребенка (подопечного)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган пояснил, что социальный вычет налогоплательщик может получить только в том случае, если он сам вносил плату за обучение. Платежные документы, подтверждающие право на вычет, должны быть оформлены на имя лица, претендующего на вычет. Если квитанции оформлены на ребенка, налогоплательщик-родитель (опекун) должен указать в заявлении, что ребенку было дано поручение внести деньги за обучение по договору с учебным заведением, заключенному родителем (опекуном).
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка пению в муниципальном Доме культуры и танцам в школе.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Вопрос: Дочь платно занимается пением в муниципальном Доме культуры и танцами в школе. Можно ли получить социальный вычет на обучение дочери? Как узнать, есть ли у Дома культуры лицензия? Нужно ли для подтверждения права на вычет в налоговой в этом году представлять договор со школой и свидетельство о рождении ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2024 N 20-21/071896@)Вопрос: Дочь платно занимается пением в муниципальном Доме культуры и танцами в школе. Можно ли получить социальный вычет на обучение дочери? Как узнать, есть ли у Дома культуры лицензия? Нужно ли для подтверждения права на вычет в налоговой в этом году представлять договор со школой и свидетельство о рождении ребенка?
Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если договор об обучении ребенка заключен одним из родителей ребенка (брак расторгнут) и им же произведена плата за обучение, право на получение социального налогового вычета предоставляется налогоплательщику-родителю, представившему документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение ребенка (Письмо Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103087).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если договор об обучении ребенка заключен одним из родителей ребенка (брак расторгнут) и им же произведена плата за обучение, право на получение социального налогового вычета предоставляется налогоплательщику-родителю, представившему документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение ребенка (Письмо Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103087).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Увеличена максимальная величина социального вычета:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Увеличена максимальная величина социального вычета:
Вопрос: Договор об оказании платных образовательных услуг на первое полугодие заключен между образовательным учреждением (колледжем) и матерью ребенка. На второе полугодие аналогичный договор заключен с отцом ребенка. Вправе ли каждый из родителей получить социальный налоговый вычет по НДФЛ и в каком размере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)С 01.01.2024 предельный размер социального налогового вычета на обучение детей увеличен до 110 000 руб. на каждого ребенка.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)С 01.01.2024 предельный размер социального налогового вычета на обучение детей увеличен до 110 000 руб. на каждого ребенка.
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы имеете право на данный социальный вычет, если уплачиваете страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в свою пользу, в пользу ваших супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), а также в пользу ваших подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы имеете право на данный социальный вычет, если уплачиваете страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в свою пользу, в пользу ваших супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), а также в пользу ваших подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Вы вправе получить вычет, хотя, возможно, придется доказывать это налоговой. По схожей ситуации, когда договор на обучение заключает родитель, а деньги вносит сам обучающийся ребенок, есть две позиции.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Вы вправе получить вычет, хотя, возможно, придется доказывать это налоговой. По схожей ситуации, когда договор на обучение заключает родитель, а деньги вносит сам обучающийся ребенок, есть две позиции.
Вопрос: Дочь физлица учится в вузе на дневном платном отделении. С нового года дочь оформила образовательный кредит. Она не работает. Платежи по кредиту производит отец. Может ли он и дальше получать налоговый вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.08.2015 N 03-04-05/48662 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка, Минфин России указал, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2025)В Письме от 24.08.2015 N 03-04-05/48662 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если документы (квитанции) на оплату обучения оформлены на родителя, а договор с учебным заведением - на ребенка, Минфин России указал, что если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме произведенных расходов на обучение ребенка с учетом вышеуказанных ограничений вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.