Социальный вычет на обучение нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет на обучение нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2022 N 03-04-05/112747 <О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение по очной форме в аспирантуре>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По расходам на свое обучение аспирант вправе получить социальный вычет. Ведь в статье 219 Налогового кодекса не говорится, какое именно должно быть обучение. Главное - чтобы у вуза была лицензия.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По расходам на свое обучение аспирант вправе получить социальный вычет. Ведь в статье 219 Налогового кодекса не говорится, какое именно должно быть обучение. Главное - чтобы у вуза была лицензия.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)В соответствии со ст. 219 НК РФ прошу предоставить мне социальный вычет по расходам на обучение ребенка.
(Издательство "Главная книга", 2025)В соответствии со ст. 219 НК РФ прошу предоставить мне социальный вычет по расходам на обучение ребенка.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за свое обучение (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за свое обучение (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации <1>
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации <1>
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение детей в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46806)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 11.04.2025 по вопросу предоставления социального налогового вычета на обучение детей по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-05/46806)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 11.04.2025 по вопросу предоставления социального налогового вычета на обучение детей по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Статья: Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В налоговых целях должно использоваться определение "организация, осуществляющая образовательную деятельность" из Закона об образовании <4>. Вместе с тем в разных положениях гл. 23 НК это понятие используется по-разному. Так, в ст. 219 НК применительно к социальному вычету сначала тоже сказано, что он предоставляется по расходам на обучение в "организациях, осуществляющих образовательную деятельность" <5>. Однако дальше, где уточняются условия применения этого вычета, упоминаются уже не только российские, но и иностранные учебные заведения: установлено, что при обучении в последних для вычета нужен документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В налоговых целях должно использоваться определение "организация, осуществляющая образовательную деятельность" из Закона об образовании <4>. Вместе с тем в разных положениях гл. 23 НК это понятие используется по-разному. Так, в ст. 219 НК применительно к социальному вычету сначала тоже сказано, что он предоставляется по расходам на обучение в "организациях, осуществляющих образовательную деятельность" <5>. Однако дальше, где уточняются условия применения этого вычета, упоминаются уже не только российские, но и иностранные учебные заведения: установлено, что при обучении в последних для вычета нужен документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
Вопрос: Может ли налоговый орган при обращении физлица за получением социального вычета по НДФЛ по расходам с 01.01.2024 на свое лечение или обучение истребовать у налогоплательщика дополнительные документы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в том числе при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода либо в упрощенном порядке (п. 2 ст. 219, ст. 221.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в том числе при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода либо в упрощенном порядке (п. 2 ст. 219, ст. 221.1 НК РФ).
Вопрос: В 2024 г. гражданин оплатил свое обучение, вычет по НДФЛ будет получать его супруга. Кто должен подать заявление для получения справки об оплате образовательных услуг? Надо ли прикладывать к заявлению свидетельство о заключении брака?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Если иное не предусмотрено ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Если иное не предусмотрено ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Налогоплательщик оформил опеку над племянником. Может ли налогоплательщик претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на оплату обучения своего подопечного по очной форме обучения, если расходы осуществлены до оформления опеки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли отец получить вычет по НДФЛ на лечение сына, если медицинские услуги были оплачены в период обучения сына по очной форме обучения, а оказаны уже после окончания обучения (отчисления из учебного заведения)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 руб. за налоговый период (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 - 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 150 000 руб. за налоговый период (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер социального налогового вычета на обучение одного ребенка, подопечного - 110 000 руб. на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер социального налогового вычета на обучение одного ребенка, подопечного - 110 000 руб. на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Статья: Депутаты рассмотрят поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Сейчас согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ родители вправе получить социальный вычет по НДФЛ за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекуны (попечители) - за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет) в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Планируется внести в эту норму изменения, согласно которым размер вычета увеличится с 50 тыс. до 110 тыс. руб.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 14)Сейчас согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ родители вправе получить социальный вычет по НДФЛ за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (опекуны (попечители) - за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет) в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Планируется внести в эту норму изменения, согласно которым размер вычета увеличится с 50 тыс. до 110 тыс. руб.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить вычет по НДФЛ за свое обучение, если денежные средства были получены им безвозмездно через краудфандинговую платформу и перечислены образовательной организации с его счета в банке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если иное не предусмотрено ст. 219 НК РФ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если иное не предусмотрено ст. 219 НК РФ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере общего образования, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере высшего образования (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Ситуация: Как получить водительское удостоверение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Вы можете воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в части расходов на обучение в автошколе (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Вы можете воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в части расходов на обучение в автошколе (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).