Социальный вычет по полису добровольного медицинского страхования
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет по полису добровольного медицинского страхования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. упрощенный порядок распространится на социальные налоговые вычеты по расходам <2>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. упрощенный порядок распространится на социальные налоговые вычеты по расходам <2>:
Статья: Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Получить соцвычет теперь проще
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Получить соцвычет теперь проще
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги также можно получить в отношении родителей, получающих пенсии (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги также можно получить в отношении родителей, получающих пенсии (01.01.2026)
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.04.2010 N 20-14/4/037930@
<О получении социального налогового вычета при заключении договора добровольного медицинского страхования>Следовательно, налогоплательщик, уплативший страховые взносы в связи с приобретением полиса добровольного медицинского страхования, вправе получить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов в размере фактически произведенных расходов, если у него есть доходы, облагаемые по ставке 13%.
<О получении социального налогового вычета при заключении договора добровольного медицинского страхования>Следовательно, налогоплательщик, уплативший страховые взносы в связи с приобретением полиса добровольного медицинского страхования, вправе получить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов в размере фактически произведенных расходов, если у него есть доходы, облагаемые по ставке 13%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации удержание из заработной платы работников 30% страховой премии по договору добровольного медицинского страхования?..
(Консультация эксперта, 2012)При этом работники право на социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в оплаченной ими 30%-ной части стоимости полиса не имеют, так как договор ДМС заключен между страховой организацией и организацией-работодателем. А для получения вычета необходимым условием является заключение договора между страховой организацией и непосредственно самим работником (Письмо Минфина России от 04.07.2011 N 03-04-05/5-475).
(Консультация эксперта, 2012)При этом работники право на социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, в оплаченной ими 30%-ной части стоимости полиса не имеют, так как договор ДМС заключен между страховой организацией и организацией-работодателем. А для получения вычета необходимым условием является заключение договора между страховой организацией и непосредственно самим работником (Письмо Минфина России от 04.07.2011 N 03-04-05/5-475).
Статья: Как получить социальные налоговые вычеты по расходам на лечение
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 2)Следовательно, документами, подтверждающими фактические затраты налогоплательщика на добровольное медицинское страхование, которые необходимо представить в налоговые органы для получения социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут являться:
(Левадная Т.Ю.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 2)Следовательно, документами, подтверждающими фактические затраты налогоплательщика на добровольное медицинское страхование, которые необходимо представить в налоговые органы для получения социального налогового вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут являться:
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС, произведенным до 01.01.2024, вам могут потребоваться следующие документы (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для подтверждения права на получение социального вычета по расходам на ДМС, произведенным до 01.01.2024, вам могут потребоваться следующие документы (абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Вопрос: Каков порядок получения налоговым резидентом РФ социального налогового вычета в связи с уплатой страховых взносов по договорам добровольного личного (медицинского) страхования, а также по договорам добровольного (медицинского) страхования супругов, родителей, детей, подопечных?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)3. Документами, подтверждающими право на получение СНВ по расходам на добровольное (медицинское) страхование, являются следующие:
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)3. Документами, подтверждающими право на получение СНВ по расходам на добровольное (медицинское) страхование, являются следующие:
Статья: Бонус на здоровье
(Сазанский В.)
("Расчет", 2011, N 9)Физические лица при заключении договора ДМС самостоятельно вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета. На основании пп. 3 п. 1 ст. 219 НК НДФЛ с дохода гражданина уменьшается на сумму денежных средств, уплаченную в виде взноса организации по договору добровольного личного страхования. При этом полис может быть получен на себя, супруга (супругу), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, которые не могут превышать 120 тыс. руб. Также условия предписывают возврат налога только при заключении договоров с медицинскими учреждениями, зарегистрированными на территории России.
(Сазанский В.)
("Расчет", 2011, N 9)Физические лица при заключении договора ДМС самостоятельно вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета. На основании пп. 3 п. 1 ст. 219 НК НДФЛ с дохода гражданина уменьшается на сумму денежных средств, уплаченную в виде взноса организации по договору добровольного личного страхования. При этом полис может быть получен на себя, супруга (супругу), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, которые не могут превышать 120 тыс. руб. Также условия предписывают возврат налога только при заключении договоров с медицинскими учреждениями, зарегистрированными на территории России.
Вопрос: О сертификате электронной подписи при изменении персональных данных в ЛК ФЛ; о порядке получения социальных вычетов по НДФЛ по расходам на медицинские услуги и обучение.
(Письмо ФНС России от 04.12.2019 N БС-3-11/10301@)Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
(Письмо ФНС России от 04.12.2019 N БС-3-11/10301@)Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечни).
Статья: Использование права на получение налогового вычета у работодателя
(Исмаилова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 8)Напомним, что согласно НК РФ налоговые вычеты делятся на социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные (ст. 220). К социальным вычетам относятся собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) после 1 января 2007 г. В настоящее время предельная величина такого вычета составляет 120 000 руб. Виды лечения, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет, указаны в Перечне медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201. Сумма возврата подоходного налога составляет 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
(Исмаилова Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 8)Напомним, что согласно НК РФ налоговые вычеты делятся на социальные (ст. 219 НК РФ) и имущественные (ст. 220). К социальным вычетам относятся собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет; приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) после 1 января 2007 г. В настоящее время предельная величина такого вычета составляет 120 000 руб. Виды лечения, в отношении которых может быть применен социальный налоговый вычет, указаны в Перечне медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201. Сумма возврата подоходного налога составляет 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
Статья: Практические аспекты получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)С ситуациями непосредственной оплаты медицинских услуг для себя и своих ближайших родственников, приобретения дорогостоящих лекарственных препаратов или полисов добровольного медицинского страхования сталкивалось большинство современных россиян трудоспособного возраста. Однако воспользовались возможностью получения социального налогового вычета на лечение, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ <1>, далеко не многие имеющие на это право налогоплательщики. Причина - элементарная неосведомленность или ошибочное представление о чрезмерной сложности документального оформления данной процедуры, являющейся одним из направлений социализации налоговой политики государства как в Российской Федерации [1 - 4], так и за рубежом [5, 6].
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)С ситуациями непосредственной оплаты медицинских услуг для себя и своих ближайших родственников, приобретения дорогостоящих лекарственных препаратов или полисов добровольного медицинского страхования сталкивалось большинство современных россиян трудоспособного возраста. Однако воспользовались возможностью получения социального налогового вычета на лечение, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ <1>, далеко не многие имеющие на это право налогоплательщики. Причина - элементарная неосведомленность или ошибочное представление о чрезмерной сложности документального оформления данной процедуры, являющейся одним из направлений социализации налоговой политики государства как в Российской Федерации [1 - 4], так и за рубежом [5, 6].
Статья: Возмещаем ДМС-затраты работодателю: что с вычетом по НДФЛ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 20)Общее о вычете по затратам на полис ДМС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 20)Общее о вычете по затратам на полис ДМС
Статья: Предоставляем работнику социальный вычет на лечение
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Для получения вычета на лечение по договору ДМС необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования, кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии.
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Для получения вычета на лечение по договору ДМС необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования, кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии.