Социальный вычет по расходам на обучение в зарубежном учебном заведении дистанционно
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет по расходам на обучение в зарубежном учебном заведении дистанционно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли физлицо получить вычет по НДФЛ при оплате собственного дистанционного обучения в иностранном учебном заведении? Имеются документы в электронном виде на иностранном языке: договор, квитанция об оплате; запрошен устав учебного заведения. Достаточно ли этих документов? В каком виде их необходимо представить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Ответ: Налогоплательщик при оплате собственного дистанционного обучения в иностранном учебном заведении для подтверждения права на социальный налоговый вычет по НДФЛ может, в частности, представить договор об обучении, документы об оплате обучения, лицензию и (или) устав, подтверждающие статус иностранного учебного заведения.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Ответ: Налогоплательщик при оплате собственного дистанционного обучения в иностранном учебном заведении для подтверждения права на социальный налоговый вычет по НДФЛ может, в частности, представить договор об обучении, документы об оплате обучения, лицензию и (или) устав, подтверждающие статус иностранного учебного заведения.
Статья: Налог на доходы физических лиц. Актуальные проблемы применения социальных налоговых вычетов
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета", 2012, N 31)Физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение при следующих условиях: обучение по программе "Магистр делового администрирования (MBA)" проводится дистанционно; образовательные услуги оказывает иностранное учебное заведение (зарегистрированное в другом государстве и действующее на территории РФ через агента - российскую организацию, также имеющую лицензию на ведение образовательной деятельности); договор оказания образовательных услуг является трехсторонним; имеются в наличии договор, квитанции об оплате оказанных услуг, копии лицензий иностранного учебного заведения и агента.
(Смирнова Е.)
("Финансовая газета", 2012, N 31)Физическое лицо вправе получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение при следующих условиях: обучение по программе "Магистр делового администрирования (MBA)" проводится дистанционно; образовательные услуги оказывает иностранное учебное заведение (зарегистрированное в другом государстве и действующее на территории РФ через агента - российскую организацию, также имеющую лицензию на ведение образовательной деятельности); договор оказания образовательных услуг является трехсторонним; имеются в наличии договор, квитанции об оплате оказанных услуг, копии лицензий иностранного учебного заведения и агента.
"Расчеты по выплатам работникам организации"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Минфином России в Письме от 28 февраля 2013 г. N 03-04-06/5826 указано, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 21 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом, суммы оплаты организацией стоимости обучения детей своих работников в иностранном учебном заведении, аккредитованном в Российской Федерации.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Минфином России в Письме от 28 февраля 2013 г. N 03-04-06/5826 указано, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 21 ст. 217 НК РФ при соблюдении условий, установленных данным пунктом, суммы оплаты организацией стоимости обучения детей своих работников в иностранном учебном заведении, аккредитованном в Российской Федерации.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения не имеет принципиального значения. Это может быть очная, очно-заочная, заочная или даже дистанционная форма обучения (абзацы 1, 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, Письма Минфина России от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217, ФНС России от 01.11.2008 N ШС-15-7/1275, Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.2008 N 1071-О-О).
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Обратите внимание, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения не имеет принципиального значения. Это может быть очная, очно-заочная, заочная или даже дистанционная форма обучения (абзацы 1, 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, Письма Минфина России от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217, ФНС России от 01.11.2008 N ШС-15-7/1275, Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.2008 N 1071-О-О).
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Между тем российская налоговая система отличается большим разнообразием вычетов, призванных повышать прогрессивность налоговой системы через корректировку дохода при оплате социально значимых расходов. Несмотря на прогресс в автоматизации вычетов, пока что он охватывает лишь их малую часть <1>, тогда как большинство персональных расходов в автоматическом, или так называемом проактивном, режиме вычесть нельзя. Прежде всего речь идет о востребованных у населения социальных налоговых вычетах, предоставляемых по расходам на обучение и лечение <2>. По данным Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС РФ), за их получением ежегодно обращаются около 2 млн граждан. Однако процедура обоснования права на эти вычеты остается довольно обременительной. Ключевая проблема, высвечиваемая на фоне современных возможностей дистанционного обмена данными, заключается в высоких издержках подтверждения права на вычет, когда для уменьшения дохода необходимо собирать и направлять в налоговую инспекцию целый пакет документов, включающих в общем случае договор с лицом, оказывающим услугу, копию его лицензии на осуществление образовательной/медицинской деятельности <3>, платежные и иные документы, перечень которых зависит от вида расхода и лица, в пользу которого оплачивается услуга, включая детей и супругов. На сегодняшний день основная нагрузка по информационному обеспечению налоговой инспекции при обращении за образовательными и медицинскими вычетами лежит на плечах налогоплательщика, что, в свою очередь, требует пересмотра ряда подходов к процедуре их предоставления.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Между тем российская налоговая система отличается большим разнообразием вычетов, призванных повышать прогрессивность налоговой системы через корректировку дохода при оплате социально значимых расходов. Несмотря на прогресс в автоматизации вычетов, пока что он охватывает лишь их малую часть <1>, тогда как большинство персональных расходов в автоматическом, или так называемом проактивном, режиме вычесть нельзя. Прежде всего речь идет о востребованных у населения социальных налоговых вычетах, предоставляемых по расходам на обучение и лечение <2>. По данным Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС РФ), за их получением ежегодно обращаются около 2 млн граждан. Однако процедура обоснования права на эти вычеты остается довольно обременительной. Ключевая проблема, высвечиваемая на фоне современных возможностей дистанционного обмена данными, заключается в высоких издержках подтверждения права на вычет, когда для уменьшения дохода необходимо собирать и направлять в налоговую инспекцию целый пакет документов, включающих в общем случае договор с лицом, оказывающим услугу, копию его лицензии на осуществление образовательной/медицинской деятельности <3>, платежные и иные документы, перечень которых зависит от вида расхода и лица, в пользу которого оплачивается услуга, включая детей и супругов. На сегодняшний день основная нагрузка по информационному обеспечению налоговой инспекции при обращении за образовательными и медицинскими вычетами лежит на плечах налогоплательщика, что, в свою очередь, требует пересмотра ряда подходов к процедуре их предоставления.
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вероятно, намерений ограничить таким образом право плательщиков на вычет у налоговиков не было. Ведь на сайте ФНС подробно рассмотрен пример с получением вычета на учебу при единовременной оплате авансом всего учебного курса. И там не подвергается сомнению тот факт, что ждать окончания учебы для получения вычета не нужно (nalog.gov.ru -> Налогообложение в Российской Федерации -> Действующие в РФ налоги и сборы -> Налог на доходы физических лиц -> Налоговые вычеты по НДФЛ -> Социальные налоговые вычеты -> Социальный налоговый вычет по расходам на обучение). Однако на практике такая формулировка в форме справки привела к трудностям с ее получением от учебных организаций.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)Вероятно, намерений ограничить таким образом право плательщиков на вычет у налоговиков не было. Ведь на сайте ФНС подробно рассмотрен пример с получением вычета на учебу при единовременной оплате авансом всего учебного курса. И там не подвергается сомнению тот факт, что ждать окончания учебы для получения вычета не нужно (nalog.gov.ru -> Налогообложение в Российской Федерации -> Действующие в РФ налоги и сборы -> Налог на доходы физических лиц -> Налоговые вычеты по НДФЛ -> Социальные налоговые вычеты -> Социальный налоговый вычет по расходам на обучение). Однако на практике такая формулировка в форме справки привела к трудностям с ее получением от учебных организаций.
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Наиболее часто вопросы возникают в связи с предоставлением социального налогового вычета по расходам на обучение детей. Это обусловлено тем, что нередко договоры с учебным заведением заключаются от имени студента (обучающегося), а фактическая оплата производится за счет средств родителей.
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)Наиболее часто вопросы возникают в связи с предоставлением социального налогового вычета по расходам на обучение детей. Это обусловлено тем, что нередко договоры с учебным заведением заключаются от имени студента (обучающегося), а фактическая оплата производится за счет средств родителей.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 20.05.2021 N 20-21/074527@ <О вычете по НДФЛ за обучение ребенка, если он был отчислен>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 14)Налоговый кодекс не содержит ограничений по получению социального налогового вычета по оплате обучения, когда часть расходов впоследствии возвращается учебным заведением при отчислении ребенка.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 14)Налоговый кодекс не содержит ограничений по получению социального налогового вычета по оплате обучения, когда часть расходов впоследствии возвращается учебным заведением при отчислении ребенка.
Статья: Новости от 09.11.2018
("Главная книга", 2018, N 22)Работник, возместивший работодателю стоимость оплаты своего обучения, не вправе претендовать на "учебный" соцвычет по НДФЛ.
("Главная книга", 2018, N 22)Работник, возместивший работодателю стоимость оплаты своего обучения, не вправе претендовать на "учебный" соцвычет по НДФЛ.
Статья: Социальный вычет по НДФЛ со стоимости услуг логопеда и не только
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной (вечерней) форме обучения в высшем учебном заведении, социальный налоговый вычет не может быть предоставлен. Экономической основой этого служит тот факт, что неполная учебная занятость в вечернее время не исключает потенциального получения ребенком самостоятельного дохода, тем самым умаляет значение иждивения ребенка за счет родителей в период обучения.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной (вечерней) форме обучения в высшем учебном заведении, социальный налоговый вычет не может быть предоставлен. Экономической основой этого служит тот факт, что неполная учебная занятость в вечернее время не исключает потенциального получения ребенком самостоятельного дохода, тем самым умаляет значение иждивения ребенка за счет родителей в период обучения.
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: когда расходы уменьшают налоговую базу?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 8)В статье подробно разбираются десять ситуаций из "боевой" практики налоговых подразделений. Вправе ли банк признать в расходах выплаты контрагенту, не зарегистрированному в качестве юрлица или ИП? Как исчислить НДФЛ на проценты по залоговым счетам? Как рассчитать НДФЛ на выплаты сотрудникам, командированным за границу? Освобождается ли от НДФЛ оплата курсов повышения квалификации в иностранном учебном заведении, если работник учится по собственной инициативе?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 8)В статье подробно разбираются десять ситуаций из "боевой" практики налоговых подразделений. Вправе ли банк признать в расходах выплаты контрагенту, не зарегистрированному в качестве юрлица или ИП? Как исчислить НДФЛ на проценты по залоговым счетам? Как рассчитать НДФЛ на выплаты сотрудникам, командированным за границу? Освобождается ли от НДФЛ оплата курсов повышения квалификации в иностранном учебном заведении, если работник учится по собственной инициативе?