Соглашение между россией и германией об избежании двойного налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение между россией и германией об избежании двойного налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-08-09/45525)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-08-09/45525)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-08-05/89741)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-08-05/89741)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Согласно п.3 Протокола к Соглашению между РФ и Германией об избежании двойного налогообложения издержки на рекламу при исчислении налогооблагаемой прибыли подлежат неограниченному вычету при условии... Как применяется эта норма? Организации, соучредителями которых являются немецкие компании, имеют право на возмещение из бюджета всей суммы НДС по рекламе?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Согласно п.3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.96 об избежании двойного налогообложения издержки на рекламу при исчислении налогооблагаемой прибыли подлежат неограниченному вычету при условии, что вычитаемые суммы не будут превышать сумм, которые бы согласовывались независимыми предприятиями при сопоставимых условиях.
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Согласно п.3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.96 об избежании двойного налогообложения издержки на рекламу при исчислении налогооблагаемой прибыли подлежат неограниченному вычету при условии, что вычитаемые суммы не будут превышать сумм, которые бы согласовывались независимыми предприятиями при сопоставимых условиях.
Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
Вопрос: Участником ООО является юрлицо, созданное по законодательству Германии. На дату создания ООО доля в уставном капитале немецкой организации составляет 100%. Пунктом 3 Протокола к Соглашению между РФ и Германией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 установлена возможность неограниченного вычета расходов на рекламу. Возможно ли применять положения указанного пункта для целей исчисления налога на прибыль?
(Письмо Минфина России от 11.01.2013 N 03-08-05)Вопрос: Участником ООО является юрлицо, созданное по законодательству Германии. На дату создания ООО доля в уставном капитале немецкой организации составляет 100%.
(Письмо Минфина России от 11.01.2013 N 03-08-05)Вопрос: Участником ООО является юрлицо, созданное по законодательству Германии. На дату создания ООО доля в уставном капитале немецкой организации составляет 100%.
Вопрос: ...Иностранный участник - резидент Германии (100% участия в российском ООО) в 2008 г. получил доход в виде дивидендов за 2002 - 2007 гг. При этом увеличение уставного капитала российского ООО до суммы, превышающей 160 000 немецких марок, произошло в I квартале 2008 г. Каков порядок применения ставки, предусмотренной в пп. "a" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996, в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 20-12/085718)Вопрос: Иностранный участник - резидент Германии (100% участия в российском ООО) в 2008 г. получил доход в виде дивидендов за 2002 - 2007 гг. При этом увеличение уставного капитала российского ООО до суммы, превышающей 160 000 немецких марок, произошло в I квартале 2008 г. Каков порядок применения ставки, предусмотренной в пп. "a" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996, в данном случае?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 10.09.2008 N 20-12/085718)Вопрос: Иностранный участник - резидент Германии (100% участия в российском ООО) в 2008 г. получил доход в виде дивидендов за 2002 - 2007 гг. При этом увеличение уставного капитала российского ООО до суммы, превышающей 160 000 немецких марок, произошло в I квартале 2008 г. Каков порядок применения ставки, предусмотренной в пп. "a" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996, в данном случае?
Вопрос: О порядке применения налоговой ставки в размере 5 процентов по налогу на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства в соответствии с пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина России от 31.05.2012 N 03-08-05)Вопрос: О порядке применения налоговой ставки в размере 5 процентов по налогу на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства в соответствии с пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина России от 31.05.2012 N 03-08-05)Вопрос: О порядке применения налоговой ставки в размере 5 процентов по налогу на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства в соответствии с пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
(Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-08-05/43402)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
(Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-08-05/43402)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
Вопрос: О возможности неограниченного вычета в целях исчисления налога на прибыль оставшейся после переквалификации части процентов, выплачиваемых в соответствии со ст. 269 НК РФ немецкой аффилированной компании при получении от нее займа российской организацией, учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-08-05/1)Вопрос: О возможности неограниченного вычета в целях исчисления налога на прибыль оставшейся после переквалификации части процентов, выплачиваемых в соответствии со ст. 269 НК РФ немецкой аффилированной компании при получении от нее займа российской организацией, учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-08-05/1)Вопрос: О возможности неограниченного вычета в целях исчисления налога на прибыль оставшейся после переквалификации части процентов, выплачиваемых в соответствии со ст. 269 НК РФ немецкой аффилированной компании при получении от нее займа российской организацией, учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
Вопрос: Об определении в целях исчисления налога на прибыль понятия "постоянная база" при применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина России от 21.12.2012 N 03-08-05)Вопрос: Об определении в целях исчисления налога на прибыль понятия "постоянная база" при применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина России от 21.12.2012 N 03-08-05)Вопрос: Об определении в целях исчисления налога на прибыль понятия "постоянная база" при применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-08-13/56523)Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-08-13/56523)Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
Вопрос: ...Одним из акционеров ЗАО является резидент ФРГ, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа в соответствии с п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?