Соглашение о двойном налогообложении германия
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение о двойном налогообложении германия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-08-09/45525)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-08-09/45525)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и Германией об устранении двойного налогообложения в отношении доходов от работы по найму.
Вопрос: Об апостилировании и консульском или нотариальном заверении перевода документов, направленных компетентным органом Германии в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения.
(Письмо ФНС России от 26.01.2016 N ОА-4-17/1013@)Вопрос: Об апостилировании и консульском или нотариальном заверении перевода документов, направленных компетентным органом Германии в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения.
(Письмо ФНС России от 26.01.2016 N ОА-4-17/1013@)Вопрос: Об апостилировании и консульском или нотариальном заверении перевода документов, направленных компетентным органом Германии в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения.
Нормативные акты
Вопрос: О порядке применения положений Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении НДФЛ от 29.05.1996 при получении физлицом - резидентом одного государства доходов от недвижимого имущества (включая доходы от сельского и лесного хозяйства), расположенного в другом государстве.
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2008 N 03-08-05)Вопрос: О порядке применения положений Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении НДФЛ от 29.05.1996 при получении физлицом - резидентом одного государства доходов от недвижимого имущества (включая доходы от сельского и лесного хозяйства), расположенного в другом государстве.
(Письмо Минфина РФ от 24.03.2008 N 03-08-05)Вопрос: О порядке применения положений Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении НДФЛ от 29.05.1996 при получении физлицом - резидентом одного государства доходов от недвижимого имущества (включая доходы от сельского и лесного хозяйства), расположенного в другом государстве.
Вопрос: Российское ООО, участником которого является немецкая фирма, проводит увеличение уставного капитала путем капитализации своего имущества. По нашему мнению, доход немецкой фирмы в виде увеличения номинальной стоимости ее доли в уставном капитале ООО согласно ст.21 Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и ФРГ подлежит налогообложению только в Германии...
(Письмо Минфина РФ от 21.12.1999 N 04-06-05/ФРГ)Вопрос: Российское предприятие - ООО, участником которого является немецкая фирма, проводит увеличение уставного капитала путем капитализации своего имущества в соответствии со ст.18 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью". В результате увеличения уставного капитала соответственно увеличивается номинальная стоимость доли немецкого участника.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.1999 N 04-06-05/ФРГ)Вопрос: Российское предприятие - ООО, участником которого является немецкая фирма, проводит увеличение уставного капитала путем капитализации своего имущества в соответствии со ст.18 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью". В результате увеличения уставного капитала соответственно увеличивается номинальная стоимость доли немецкого участника.
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
(Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-08-05/43402)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
(Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-08-05/43402)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
Вопрос: ...Одним из акционеров ЗАО является резидент ФРГ, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа в соответствии с п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?
Вопрос: Учредителем российской организации является германская компания, которая владеет 100% уставного капитала организации. Учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, просим разъяснить порядок учета российской организацией в целях налогообложения прибыли процентов по займу, предоставленному учредителем.
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2003 N 04-06-05/1/14)Вопрос: Учредителем российской организации является германская компания, которая владеет 100% уставного капитала организации. Учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, просим разъяснить порядок учета российской организацией в целях налогообложения прибыли процентов по займу, предоставленному учредителем.
(Письмо Минфина РФ от 11.03.2003 N 04-06-05/1/14)Вопрос: Учредителем российской организации является германская компания, которая владеет 100% уставного капитала организации. Учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения, просим разъяснить порядок учета российской организацией в целях налогообложения прибыли процентов по займу, предоставленному учредителем.
Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения Соглашения между ФРГ и Россией об избежании двойного налогообложения. Подлежат ли налогообложению в Российской Федерации доходы, получаемые резидентом (банком) Федеративной Республики Германия в виде штрафных процентов (пени) за несвоевременный возврат кредита российской организацией?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-06-05)Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения Соглашения между ФРГ и Россией об избежании двойного налогообложения. Подлежат ли налогообложению в Российской Федерации доходы, получаемые резидентом (банком) Федеративной Республики Германия в виде штрафных процентов (пени) за несвоевременный возврат кредита российской организацией?
(Письмо Минфина РФ от 01.02.2000 N 04-06-05)Вопрос: Просим предоставить разъяснения по порядку применения Соглашения между ФРГ и Россией об избежании двойного налогообложения. Подлежат ли налогообложению в Российской Федерации доходы, получаемые резидентом (банком) Федеративной Республики Германия в виде штрафных процентов (пени) за несвоевременный возврат кредита российской организацией?
Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
Вопрос: Согласно п.3 Протокола к Соглашению между РФ и Германией об избежании двойного налогообложения издержки на рекламу при исчислении налогооблагаемой прибыли подлежат неограниченному вычету при условии... Как применяется эта норма? Организации, соучредителями которых являются немецкие компании, имеют право на возмещение из бюджета всей суммы НДС по рекламе?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Согласно п.3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.96 об избежании двойного налогообложения издержки на рекламу при исчислении налогооблагаемой прибыли подлежат неограниченному вычету при условии, что вычитаемые суммы не будут превышать сумм, которые бы согласовывались независимыми предприятиями при сопоставимых условиях.
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Согласно п.3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.96 об избежании двойного налогообложения издержки на рекламу при исчислении налогооблагаемой прибыли подлежат неограниченному вычету при условии, что вычитаемые суммы не будут превышать сумм, которые бы согласовывались независимыми предприятиями при сопоставимых условиях.
Вопрос: О порядке применения пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество для целей налогообложения дивидендов по льготной 5-процентной ставке.
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2011 N 03-08-05)Вопрос: О порядке применения пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество для целей налогообложения дивидендов по льготной 5-процентной ставке.
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2011 N 03-08-05)Вопрос: О порядке применения пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество для целей налогообложения дивидендов по льготной 5-процентной ставке.
Вопрос: О возможности неограниченного вычета в целях исчисления налога на прибыль оставшейся после переквалификации части процентов, выплачиваемых в соответствии со ст. 269 НК РФ немецкой аффилированной компании при получении от нее займа российской организацией, учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-08-05/1)Вопрос: О возможности неограниченного вычета в целях исчисления налога на прибыль оставшейся после переквалификации части процентов, выплачиваемых в соответствии со ст. 269 НК РФ немецкой аффилированной компании при получении от нее займа российской организацией, учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо Минфина РФ от 18.08.2010 N 03-08-05/1)Вопрос: О возможности неограниченного вычета в целях исчисления налога на прибыль оставшейся после переквалификации части процентов, выплачиваемых в соответствии со ст. 269 НК РФ немецкой аффилированной компании при получении от нее займа российской организацией, учитывая положения Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.