Соглашение об избежании двойного налогообложения с австрийской республикой
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение об избежании двойного налогообложения с австрийской республикой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 05.04.2018 N 305-КГ17-20231 по делу N А40-176513/2016
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением заявителю начислена недоимка по налогу на прибыль организаций по эпизоду доходов, полученных иностранными организациями от источников в Российской Федерации в виде дивидендов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не проверялись по существу доводы общества и инспекции о достаточности доли и размера участия компании в капитале общества в соответствующих налоговых периодах, а также наличие иных условий, необходимых для применения пп. "a" п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000.Поскольку обществом при перечислении в адрес заимодавца сумм начисленных процентов (переквалифицированных в дивиденды) налог на доходы иностранных организаций в качестве налогового агента не исчислялся, не удерживался и не перечислялся, инспекция произвела начисление указанного налога исходя из ставки 15 процентов в соответствии с положениями подпункта "b" пункта 2 статьи 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" от 13.04.2000 (далее - Конвенция).
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением заявителю начислена недоимка по налогу на прибыль организаций по эпизоду доходов, полученных иностранными организациями от источников в Российской Федерации в виде дивидендов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не проверялись по существу доводы общества и инспекции о достаточности доли и размера участия компании в капитале общества в соответствующих налоговых периодах, а также наличие иных условий, необходимых для применения пп. "a" п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000.Поскольку обществом при перечислении в адрес заимодавца сумм начисленных процентов (переквалифицированных в дивиденды) налог на доходы иностранных организаций в качестве налогового агента не исчислялся, не удерживался и не перечислялся, инспекция произвела начисление указанного налога исходя из ставки 15 процентов в соответствии с положениями подпункта "b" пункта 2 статьи 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал" от 13.04.2000 (далее - Конвенция).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Австрийской Республикой.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-08-09/59468)Вопрос: О применении двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Австрийской Республикой.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-08-09/59468)Вопрос: О применении двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с Австрийской Республикой.
Вопрос: О применении Конвенции между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 13.04.2000.
(Письмо Минфина России от 04.06.2021 N 03-08-05/43653)Вопрос: О применении Конвенции между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 13.04.2000.
(Письмо Минфина России от 04.06.2021 N 03-08-05/43653)Вопрос: О применении Конвенции между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 13.04.2000.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: ...Налогоплательщику-лизингополучателю доначислен налог на имущество: в налогооблагаемую базу не была включена стоимость предмета договоров лизинга. По мнению организации, имущество не облагается налогом согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанной между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000. Правомерно ли доначисление налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Налоговый орган решением доначислил налогоплательщику-лизингополучателю налог на имущество организаций. Основанием для начисления послужило неправомерное, по мнению налогового органа, невключение в налогооблагаемую базу стоимости имущества, являющегося предметом договоров лизинга между налогоплательщиком и австрийской компанией. Налоговый орган исходил из того, что согласно договору лизинга обязанность заявлять и уплачивать налоги, в том числе налог на имущество, лежит на лизингополучателе. Однако налогоплательщик считает, что хотя данное имущество и учитывается у него на балансе в качестве объектов основных средств, оно не является объектом налогообложения согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанной между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000. Правомерно ли в данном случае доначисление налога на имущество?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Налоговый орган решением доначислил налогоплательщику-лизингополучателю налог на имущество организаций. Основанием для начисления послужило неправомерное, по мнению налогового органа, невключение в налогооблагаемую базу стоимости имущества, являющегося предметом договоров лизинга между налогоплательщиком и австрийской компанией. Налоговый орган исходил из того, что согласно договору лизинга обязанность заявлять и уплачивать налоги, в том числе налог на имущество, лежит на лизингополучателе. Однако налогоплательщик считает, что хотя данное имущество и учитывается у него на балансе в качестве объектов основных средств, оно не является объектом налогообложения согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанной между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000. Правомерно ли в данном случае доначисление налога на имущество?
Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов австрийской компании от международных автомобильных перевозок с учетом положений Конвенции от 13.04.2000 между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2008 N 03-08-05)Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов австрийской компании от международных автомобильных перевозок с учетом положений Конвенции от 13.04.2000 между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения.
(Письмо Минфина РФ от 20.08.2008 N 03-08-05)Вопрос: О порядке обложения налогом на прибыль доходов австрийской компании от международных автомобильных перевозок с учетом положений Конвенции от 13.04.2000 между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения.
Вопрос: Резидент РФ является управляющим австрийской фирмы и при этом находится в Австрии менее 183 дней в году. По требованию австрийской налоговой инспекции с гонорара, выплачиваемого за выполнение функций управляющего, удержан подоходный налог в Австрии, что не соответствует Соглашению между СССР и Австрийской Республикой об устранении двойного налогообложения...
(Письмо Минфина РФ от 16.07.1997 N 04-06-05/1)Вопрос: С 1995 г. по настоящее время резидент РФ является управляющим австрийской фирмы и при этом находится на территории Австрии менее 183 дней в году. По требованию австрийской налоговой инспекции с гонорара, выплачиваемого за выполнение функций управляющего, был удержан подоходный налог в соответствии с законодательством Австрии.
(Письмо Минфина РФ от 16.07.1997 N 04-06-05/1)Вопрос: С 1995 г. по настоящее время резидент РФ является управляющим австрийской фирмы и при этом находится на территории Австрии менее 183 дней в году. По требованию австрийской налоговой инспекции с гонорара, выплачиваемого за выполнение функций управляющего, был удержан подоходный налог в соответствии с законодательством Австрии.