Соглашение об избежании фрг
Подборка наиболее важных документов по запросу Соглашение об избежании фрг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-08-05/89741)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
(Письмо Минфина России от 14.10.2020 N 03-08-05/89741)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении УСН.
Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
(Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-08-05/43402)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
(Письмо Минфина России от 10.07.2017 N 03-08-05/43402)Вопрос: О применении Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в случае уплаты обязательного сбора на радиовещание в Германии.
Нормативные акты
Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-08-13/56523)Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.11.2014 N 03-08-13/56523)Вопрос: О применении пункта 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения налоговыми резидентами РФ в части учета расходов в виде процентов или издержек на рекламу в целях налога на прибыль.
Вопрос: ...ООО зарегистрировано в РФ с долей участия немецкого инвестора в размере 33,3% уставного капитала. Подпадает ли ООО под действие льготы п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-06-05/2)Вопрос: ООО зарегистрировано в РФ с долей участия немецкого инвестора в размере 33,3% уставного капитала. В соответствии с п.3 Протокола к Соглашению от 29.05.96 между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество "...суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства, и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом Государстве (включая издержки на рекламу)". Подпадает ли ООО под действие льготы п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения?
(Письмо Минфина РФ от 15.01.1999 N 04-06-05/2)Вопрос: ООО зарегистрировано в РФ с долей участия немецкого инвестора в размере 33,3% уставного капитала. В соответствии с п.3 Протокола к Соглашению от 29.05.96 между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество "...суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства, и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом Государстве (включая издержки на рекламу)". Подпадает ли ООО под действие льготы п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения?
Вопрос: ...Одним из акционеров ЗАО является резидент ФРГ, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа в соответствии с п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?
(Письмо Минфина РФ от 30.12.2009 N 03-08-05)Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?
Вопрос: О порядке применения пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество для целей налогообложения дивидендов по льготной 5-процентной ставке.
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2011 N 03-08-05)Вопрос: О порядке применения пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество для целей налогообложения дивидендов по льготной 5-процентной ставке.
(Письмо Минфина РФ от 22.04.2011 N 03-08-05)Вопрос: О порядке применения пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество для целей налогообложения дивидендов по льготной 5-процентной ставке.
Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
(Письмо ФНС России от 18.07.2014 N ГД-4-3/13875)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль размера процентов по обязательствам, не признаваемым контролируемой задолженностью, для применения российскими организациями п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996.
Вопрос: ...Какая сумма в целях применения ст.10 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения будет соответствовать доле участия иностранного акционера в российском АО, если акции АО приобретены этим акционером на вторичном рынке по цене, отличной от номинала: сумма, фактически уплаченная за акции, или их номинальная стоимость?
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2003 N 04-06-05/1/30)Вопрос: Российское акционерное общество просит дать разъяснения относительно метода расчета минимальной доли участия для целей применения п.1 ст.10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество". Согласно указанному положению дивиденды, выплачиваемые российской компанией акционеру - резиденту Германии, могут облагаться налогом в РФ. При этом одним из критериев получения права на применение пониженной ставки (5%) является размер доли участия акционера в капитале - не менее 160 000 нем. марок или эквивалентной суммы в рублях.
(Письмо Минфина РФ от 23.05.2003 N 04-06-05/1/30)Вопрос: Российское акционерное общество просит дать разъяснения относительно метода расчета минимальной доли участия для целей применения п.1 ст.10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество". Согласно указанному положению дивиденды, выплачиваемые российской компанией акционеру - резиденту Германии, могут облагаться налогом в РФ. При этом одним из критериев получения права на применение пониженной ставки (5%) является размер доли участия акционера в капитале - не менее 160 000 нем. марок или эквивалентной суммы в рублях.
Вопрос: ...Российская организация по лицензионному договору с немецкой организацией получает неисключительное право пользования секретами производства и выплачивает вознаграждение. Вправе ли российская организация в целях исчисления налога на прибыль при определении дохода иностранного юрлица пользоваться Соглашением между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Российская организация по лицензионному договору с немецкой организацией получает неисключительное право пользования секретами производства, которые включают формулу и технологию производства химического субстрата. За передачу лицензии организация выплачивает иностранной организации вознаграждение. Вправе ли российская организация в целях налогообложения налогом на прибыль при определении дохода иностранного юридического лица пользоваться Соглашением между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Российская организация по лицензионному договору с немецкой организацией получает неисключительное право пользования секретами производства, которые включают формулу и технологию производства химического субстрата. За передачу лицензии организация выплачивает иностранной организации вознаграждение. Вправе ли российская организация в целях налогообложения налогом на прибыль при определении дохода иностранного юридического лица пользоваться Соглашением между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996?
Вопрос: ...АО является организацией с участием иностранного капитала, владельцем 100% акций которого является германская компания. В 1999 г. АО относило на себестоимость для целей налогообложения расходы на рекламу в полном объеме, руководствуясь п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-02-05/1/217)Вопрос: АО является организацией с участием иностранного капитала, владельцем 100% акций которого является германская компания.
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2001 N 04-02-05/1/217)Вопрос: АО является организацией с участием иностранного капитала, владельцем 100% акций которого является германская компания.
Вопрос: ...По договору с германской компанией, доля которой в уставном капитале ООО составляет 100%, ООО получило заем. Уменьшают ли в 2001 г. проценты, уплачиваемые ООО по данному займу, налогооблагаемую прибыль в соответствии с п.3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения? Применяется ли указанное положение п.3 Протокола в 2002 г.?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2001 N 04-06-05/том 2/34)Вопрос: По договору с германской компанией, доля которой в уставном капитале ООО составляет 100%, ООО получило заем на финансирование капитальных вложений.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2001 N 04-06-05/том 2/34)Вопрос: По договору с германской компанией, доля которой в уставном капитале ООО составляет 100%, ООО получило заем на финансирование капитальных вложений.
Вопрос: Об отсутствии оснований для применения норм Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в отношении доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации налогоплательщиками, в том числе индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.
(Письмо ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@)Вопрос: Об отсутствии оснований для применения норм Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в отношении доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации налогоплательщиками, в том числе индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.
(Письмо ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9681@)Вопрос: Об отсутствии оснований для применения норм Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в отношении доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации налогоплательщиками, в том числе индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.