Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога сроки
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога сроки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФТаким образом, требование о взыскании налога может быть выставлено только после истечения десятидневного срока на представление пояснений на сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного, земельного налогов налогоплательщиком-организацией."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно подп. 5 п. 4 ст. 363 НК РФ налоговые органы направляют налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям ТС сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога в срок не позднее пяти дней со дня получения сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о представлении налогоплательщиком - иностранной организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства указанной иностранной организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Согласно подп. 5 п. 4 ст. 363 НК РФ налоговые органы направляют налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям ТС сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога в срок не позднее пяти дней со дня получения сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о представлении налогоплательщиком - иностранной организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства указанной иностранной организации.
Статья: О влиянии цифровизации на институт налоговой ответственности организаций за неуплату транспортного и земельного налогов
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Неуплата (неполная уплата) налогоплательщиками-организациями налогов выявляется налоговыми органами уже за пределами срока уплаты данных налогов. Так, по транспортному налогу сообщение об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, передается не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период (ст. 363 НК РФ), т.е. при направлении сообщения о правонарушении (если таковое имеет место), которое уже совершено. В то время как для налогоплательщиков - физических лиц обязанность по уплате данных налогов не наступает ранее получения ими налогового уведомления, на основании которого они и уплачивают налог и не несут налоговой ответственности за неправильное исчисление и неуплату (неполную уплату) налога.
(Ефремова Е.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)Неуплата (неполная уплата) налогоплательщиками-организациями налогов выявляется налоговыми органами уже за пределами срока уплаты данных налогов. Так, по транспортному налогу сообщение об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, передается не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период (ст. 363 НК РФ), т.е. при направлении сообщения о правонарушении (если таковое имеет место), которое уже совершено. В то время как для налогоплательщиков - физических лиц обязанность по уплате данных налогов не наступает ранее получения ими налогового уведомления, на основании которого они и уплачивают налог и не несут налоговой ответственности за неправильное исчисление и неуплату (неполную уплату) налога.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150129)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150129)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение об исчисленной сумме транспортного налога направляется организации, в отношении которой принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ и возбуждении производства по делу о банкротстве, не позднее 3 месяцев со дня получения налоговым органом таких сведений (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение об исчисленной сумме транспортного налога направляется организации, в отношении которой принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ и возбуждении производства по делу о банкротстве, не позднее 3 месяцев со дня получения налоговым органом таких сведений (01.01.2025)
Формы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Так как у налогового органа имеется информация о том, что ТС зарегистрировано за обществом только с 15.06.2022, то мы полагаем, что инспекция исчислит налог на данное ТС именно с даты регистрации, что будет отражено в сообщении об исчисленных суммах транспортного налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Так как у налогового органа имеется информация о том, что ТС зарегистрировано за обществом только с 15.06.2022, то мы полагаем, что инспекция исчислит налог на данное ТС именно с даты регистрации, что будет отражено в сообщении об исчисленных суммах транспортного налога.
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2025)В целях полноты уплаты налога налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам-организациям сообщение об исчисленной сумме транспортного налога, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@. В случае реорганизации передача (направление) сообщений осуществляется правопреемнику(ам) (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.05.2022 N БС-4-21/5982@, направленное Письмом ФНС России от 06.06.2022 N БС-4-21/6917@, Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-21/6154@).
(Консультация эксперта, 2025)В целях полноты уплаты налога налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам-организациям сообщение об исчисленной сумме транспортного налога, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@. В случае реорганизации передача (направление) сообщений осуществляется правопреемнику(ам) (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ, Письмо ФНС России от 18.05.2022 N БС-4-21/5982@, направленное Письмом ФНС России от 06.06.2022 N БС-4-21/6917@, Письмо ФНС России от 30.04.2021 N БС-4-21/6154@).
Вопрос: Об определении предыдущих налоговых периодов, за которые организациям могут направляться сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.
(Письмо ФНС России от 01.08.2025 N СД-4-21/7218@)В соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи 363 Кодекса в целях обеспечения полноты уплаты транспортного налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) этим налогоплательщикам сообщения об исчисленной сумме налога не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды.
(Письмо ФНС России от 01.08.2025 N СД-4-21/7218@)В соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи 363 Кодекса в целях обеспечения полноты уплаты транспортного налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) этим налогоплательщикам сообщения об исчисленной сумме налога не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Заявление рассматривается в течение 30 дней с возможным продлением этого срока еще на 30 дней (в случае направления запроса).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Заявление рассматривается в течение 30 дней с возможным продлением этого срока еще на 30 дней (в случае направления запроса).
Вопрос: Может ли организация зарегистрировать автомобиль и уплачивать транспортный налог в другом регионе РФ без открытия обособленного подразделения при наличии дистанционных работников с разъездным характером работы?
(Консультация эксперта, 2024)Стоит учесть, что исполнение обязанности по уплате налога не зависит от передачи (направления) налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога (Письмо ФНС России от 01.03.2021 N БС-4-21/2565@). Помимо обязанностей, предусмотренных п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и непредставления в налоговый орган заявления о предоставлении налоговой льготы в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (Письмо ФНС России от 07.06.2021 N БС-4-21/7912@).
(Консультация эксперта, 2024)Стоит учесть, что исполнение обязанности по уплате налога не зависит от передачи (направления) налогоплательщику сообщения об исчисленной сумме налога (Письмо ФНС России от 01.03.2021 N БС-4-21/2565@). Помимо обязанностей, предусмотренных п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и непредставления в налоговый орган заявления о предоставлении налоговой льготы в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими (Письмо ФНС России от 07.06.2021 N БС-4-21/7912@).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение года организация самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в установленные НК РФ сроки, представляя в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение года организация самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в установленные НК РФ сроки, представляя в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (далее - уведомления).
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не получили сообщение об исчисленной сумме налога в отношении транспортного средства, которое является объектом налогообложения, уведомьте о нем налоговые органы (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Для этого подайте в инспекцию сообщение о наличии объекта, приложив к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Используйте форму сообщения и Формат его представления в электронном виде, утвержденные Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. При заполнении формы руководствуйтесь Порядком ее заполнения, утвержденным этим же Приказом.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не получили сообщение об исчисленной сумме налога в отношении транспортного средства, которое является объектом налогообложения, уведомьте о нем налоговые органы (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). Для этого подайте в инспекцию сообщение о наличии объекта, приложив к нему копии документов, подтверждающих госрегистрацию транспортного средства. Используйте форму сообщения и Формат его представления в электронном виде, утвержденные Приказом ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@. При заполнении формы руководствуйтесь Порядком ее заполнения, утвержденным этим же Приказом.
Вопрос: О предложении по дополнительному информированию об изменении значения кадастровой стоимости в целях уплаты налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-19-21/234@)В сообщении указываются данные об объектах налогообложения, включая значение кадастровой стоимости, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога (пункт 5 статьи 363 Кодекса, приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@ "Об утверждении формы сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога").
(Письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-19-21/234@)В сообщении указываются данные об объектах налогообложения, включая значение кадастровой стоимости, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога (пункт 5 статьи 363 Кодекса, приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@ "Об утверждении формы сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога").
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете платежи по транспортному налогу в отношении приобретенного легкового автомобиля, если налог исчисляется с применением повышающего коэффициента 3 (стоимость автомобиля - 10 200 000 руб., он выпущен в прошлом году)?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган направляет организации по месту нахождения ТС <**> сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период. В общем случае он должен сделать это в течение 10 дней после составления сообщения и не позднее шести месяцев со дня окончания срока уплаты налога за указанный период. В документе должны быть отражены: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган направляет организации по месту нахождения ТС <**> сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период. В общем случае он должен сделать это в течение 10 дней после составления сообщения и не позднее шести месяцев со дня окончания срока уплаты налога за указанный период. В документе должны быть отражены: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка и сумма исчисленного налога (п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете транспортный налог за налоговый период (год) и авансовые платежи по нему в отношении автомобиля, зарегистрированного в органах ГИБДД 20 января?..
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган направляет организации по месту нахождения ТС <*> сообщение об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период. В общем случае он должен сделать это в течение 10 рабочих дней после составления сообщения и до того, как пройдут шесть месяцев со дня окончания срока уплаты налога за указанный период. В документе должен быть отражен объект налогообложения, а также налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Организация вправе обратиться с заявлением о выдаче сообщения в любой налоговый орган. Сообщение будет передано (направлено) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый орган направляет организации по месту нахождения ТС <*> сообщение об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате за истекший налоговый период. В общем случае он должен сделать это в течение 10 рабочих дней после составления сообщения и до того, как пройдут шесть месяцев со дня окончания срока уплаты налога за указанный период. В документе должен быть отражен объект налогообложения, а также налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Организация вправе обратиться с заявлением о выдаче сообщения в любой налоговый орган. Сообщение будет передано (направлено) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 363 НК РФ).