Сообщил о преступлении в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщил о преступлении в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 199.2 "Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов" УК РФ"Доводы заявителя о том, что в его действиях нет состава преступления, поскольку его действия по использованию различных счетов предприятия в различных банках не запрещены законом, ответственность должен нести банк, не сообщивший об открытии счета налоговому органу, являются несостоятельными, поскольку объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, выражается в осуществлении лицом действий, направленных на сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам, и эти действия были выполнены Г."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исключительный повод для возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении: сложности восприятия новеллы в правоприменении
(Казаков А.А.)
("Российский судья", 2024, N 6)Сложности на пути системного восприятия норм уголовно-процессуального и налогового законодательства иллюстрирует и следующий прецедент. Постановление следователя о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, признано городским судом незаконным и необоснованным. Отмечено, что в нарушение ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ поводом выступил рапорт об обнаружении признаков преступления. В целом следователь преждевременно возбудил уголовное дело, поскольку, в частности, на момент составления этого документа орган предварительного расследования располагал информацией об обжаловании решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки, в арбитражный суд. Эти доводы поддержаны вышестоящей инстанцией. Отказывая в передаче представления прокурора для рассмотрения в судебном заседании, судья кассационной инстанции подчеркнул также, что в ходе проверки сообщения о преступлении решение налогового органа не являлось вступившим в силу, поскольку было оспорено в арбитражном суде <10>.
(Казаков А.А.)
("Российский судья", 2024, N 6)Сложности на пути системного восприятия норм уголовно-процессуального и налогового законодательства иллюстрирует и следующий прецедент. Постановление следователя о возбуждении уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, признано городским судом незаконным и необоснованным. Отмечено, что в нарушение ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ поводом выступил рапорт об обнаружении признаков преступления. В целом следователь преждевременно возбудил уголовное дело, поскольку, в частности, на момент составления этого документа орган предварительного расследования располагал информацией об обжаловании решения налогового органа, принятого по результатам налоговой проверки, в арбитражный суд. Эти доводы поддержаны вышестоящей инстанцией. Отказывая в передаче представления прокурора для рассмотрения в судебном заседании, судья кассационной инстанции подчеркнул также, что в ходе проверки сообщения о преступлении решение налогового органа не являлось вступившим в силу, поскольку было оспорено в арбитражном суде <10>.
Готовое решение: Как взаимодействуют налоговые и правоохранительные органы при выявлении признаков налоговых преступлений
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговые органы вправе сообщать органам СК России сведения о признаках налоговых преступлений и в других случаях, когда не все условия из п. 3 ст. 32 НК РФ соблюдены (в рамках общего обмена информацией) (п. 3 ст. 82 НК РФ, п. 4.1.1 Соглашения о взаимодействии от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3). Например, если:
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговые органы вправе сообщать органам СК России сведения о признаках налоговых преступлений и в других случаях, когда не все условия из п. 3 ст. 32 НК РФ соблюдены (в рамках общего обмена информацией) (п. 3 ст. 82 НК РФ, п. 4.1.1 Соглашения о взаимодействии от 13.02.2012 N 101-162-12/ММВ-27-2/3). Например, если: