Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению
Подборка наиболее важных документов по запросу Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и представить декларацию по налогу на прибыль при реорганизации организации с обособленными подразделениями
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации с обособленными подразделениями заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при выделении из ее состава другой организации
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации с обособленными подразделениями заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при выделении из ее состава другой организации
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению имеет достаточно общий вид, и основное ее назначение - это отражение налога (авансовых платежей) за данное подразделение (группу подразделений). Так, в соответствии с п. п. 18, 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в состав декларации по обособленному подразделению входят:
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не нужно. Состав декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению имеет достаточно общий вид, и основное ее назначение - это отражение налога (авансовых платежей) за данное подразделение (группу подразделений). Так, в соответствии с п. п. 18, 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в состав декларации по обособленному подразделению входят:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений Декларация в указанном объеме (составе) представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, выбранного налогоплательщиком согласно положениям абзаца второго пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее - ответственное обособленное подразделение).
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений Декларация в указанном объеме (составе) представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, выбранного налогоплательщиком согласно положениям абзаца второго пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее - ответственное обособленное подразделение).
<Письмо> ФНС России от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По мнению заявителя, данное положение противоречит статье 18 Конституции Российской Федерации, пункту 2 статьи 4 и пункту 1 статьи 289 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку законом не установлено полномочие ФНС России по утверждению порядка представления налоговых деклараций по налогу на прибыль в случае принятия организацией решения о закрытии своего обособленного подразделения, а статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит обязанности по представлению налоговых деклараций по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту нахождения головной организации. Кроме того, требование о представлении декларации по закрытому обособленному подразделению носит исключительно формальный характер, поскольку идентичные сведения представляются налогоплательщиком в тот же налоговый орган и в те же сроки в составе декларации по головной организации (Приложение N 5 к Листу 02).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения>По мнению заявителя, данное положение противоречит статье 18 Конституции Российской Федерации, пункту 2 статьи 4 и пункту 1 статьи 289 Налогового кодекса Российской Федерации, поскольку законом не установлено полномочие ФНС России по утверждению порядка представления налоговых деклараций по налогу на прибыль в случае принятия организацией решения о закрытии своего обособленного подразделения, а статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит обязанности по представлению налоговых деклараций по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту нахождения головной организации. Кроме того, требование о представлении декларации по закрытому обособленному подразделению носит исключительно формальный характер, поскольку идентичные сведения представляются налогоплательщиком в тот же налоговый орган и в те же сроки в составе декларации по головной организации (Приложение N 5 к Листу 02).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Состав декларации различен в зависимости от ситуации. Его определяют многие факторы, в частности (гл. II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Состав декларации различен в зависимости от ситуации. Его определяют многие факторы, в частности (гл. II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение N 3 к листу 02 - если вы, в частности, реализовали амортизируемое имущество (п. 16, разд. VIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Приложение N 3 к листу 02 - если вы, в частности, реализовали амортизируемое имущество (п. 16, разд. VIII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Состав декларации определяют многие факторы, в частности (разд. I Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Состав декларации определяют многие факторы, в частности (разд. I Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Вопрос: Организация в июне открыла в другом субъекте РФ обособленное подразделение. Возникает ли у организации обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения за полугодие?
(Консультация эксперта, 2023)Организация независимо от наличия у нее обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей, особенностей исчисления и уплаты налога обязана по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Организация независимо от наличия у нее обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей, особенностей исчисления и уплаты налога обязана по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)В состав декларации по организации включите Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 13, 160 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)В состав декларации по организации включите Приложения N 5 к листу 02 (п. п. 13, 160 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Изменения в форме декларации
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Изменения в форме декларации
Статья: Уведомления по НДФЛ и налогу на прибыль: важные детали из писем ФНС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В 2023 году сохранена обязанность при наличии обособленных подразделений распределять между ними налог на прибыль в части регионального налога (п. 2 ст. 288 НК РФ). Но платить налог при этом способе уплаты все равно нужно одной суммой в составе единого налогового платежа.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)В 2023 году сохранена обязанность при наличии обособленных подразделений распределять между ними налог на прибыль в части регионального налога (п. 2 ст. 288 НК РФ). Но платить налог при этом способе уплаты все равно нужно одной суммой в составе единого налогового платежа.
Типовая ситуация: Как платить налог на прибыль, заполнять и представлять декларацию при закрытии обособленного подразделения (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления ЕНП. Порядок зачисления налога на прибыль и представления декларации при закрытии обособленного подразделения (ОП) зависит от выбора ответственного ОП.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог на прибыль (авансовые платежи) уплачивается путем перечисления ЕНП. Порядок зачисления налога на прибыль и представления декларации при закрытии обособленного подразделения (ОП) зависит от выбора ответственного ОП.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей за отчетные, налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то лист 02 и подраздел 1.1 разд. 1 заполняются в особом порядке, а в состав декларации нужно включить Приложение N 5 к листу 02 (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то лист 02 и подраздел 1.1 разд. 1 заполняются в особом порядке, а в состав декларации нужно включить Приложение N 5 к листу 02 (п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации, которые вы подаете по организации в целом и по обособленным подразделениям (группам подразделений), различаются по составу и порядку заполнения (п. п. 1, 5 ст. 289 НК РФ, п. 1.4, ч. X Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации, которые вы подаете по организации в целом и по обособленным подразделениям (группам подразделений), различаются по составу и порядку заполнения (п. п. 1, 5 ст. 289 НК РФ, п. 1.4, ч. X Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):