Сотрудник остался в командировке на выходные налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник остался в командировке на выходные налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае если работник остается в месте командировки на выходные, вопрос об экономической обоснованности расхода в виде стоимости обратного билета и о возможности признания данного расхода для целей налогообложения прибыли является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)В случае если работник остается в месте командировки на выходные, вопрос об экономической обоснованности расхода в виде стоимости обратного билета и о возможности признания данного расхода для целей налогообложения прибыли является спорным.
Статья: НДФЛ со стоимости проезда работника к месту командировки и обратно
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<10> "О страховых взносах со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни".
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)<10> "О страховых взносах со стоимости проезда работника из места командировки к месту работы, если после окончания командировки он остается в месте командирования на выходные (праздничные) дни".
Вопрос: ...Правомерно ли, что если по заявлению работник остается в месте командирования и возвращается вместо субботы в понедельник, то организация может учесть при исчислении налога на прибыль расходы на оплату времени работника в пути из командировки в понедельник в размере среднего заработка; расходы на выплату суточных за дни нахождения в командировке или дни в пути; расходы на оплату проезда из командировки в понедельник?
(Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-03-06/1/34815)Правомерно ли, что если по заявлению работник остается в месте командирования и возвращается из командировки вместо субботы в понедельник, то организация может учесть в расходах по налогу на прибыль:
(Письмо Минфина России от 26.08.2013 N 03-03-06/1/34815)Правомерно ли, что если по заявлению работник остается в месте командирования и возвращается из командировки вместо субботы в понедельник, то организация может учесть в расходах по налогу на прибыль:
"Кадровое делопроизводство"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)По мнению Минфина России, изложенному в письмах от 20.11.2014 N 03-03-06/1/58868, от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813, если работник остается в месте командировки для проведения отпуска, то затраты на возмещение ему стоимости обратного проездного билета не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения по налогу на прибыль.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)По мнению Минфина России, изложенному в письмах от 20.11.2014 N 03-03-06/1/58868, от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813, если работник остается в месте командировки для проведения отпуска, то затраты на возмещение ему стоимости обратного проездного билета не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения по налогу на прибыль.
Статья: Командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Заболонкова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)В случае если работник остался в месте командировки на отдых, расходы по оплате проезда к постоянному месту работы не будут являться обоснованными, так как работодатель в рассматриваемой ситуации оплачивает возвращение работника не из служебной командировки, а из места отдыха. Поэтому, учитывая изложенное, в налоговой базе по налогу на прибыль вышеназванные расходы не признаются.
(Заболонкова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)В случае если работник остался в месте командировки на отдых, расходы по оплате проезда к постоянному месту работы не будут являться обоснованными, так как работодатель в рассматриваемой ситуации оплачивает возвращение работника не из служебной командировки, а из места отдыха. Поэтому, учитывая изложенное, в налоговой базе по налогу на прибыль вышеназванные расходы не признаются.
Статья: Как оформить командировку: сложные моменты
(Берг О., Перевозчикова Е., Иванов О.)
("Кадровый вопрос", 2011, N 2)Если организация возмещает работнику расходы по проезду из места командировки в случаях, когда дата, указанная в проездном документе, позже даты окончания командировки (например, работник остается в месте командировки на один или несколько дней за свой счет, возвращается из командировки после использования выходных и (или) праздничных дней, отгулов или отпуска или выезжает на место командировки ранее установленного срока, в том числе в счет использования выходных и (или) праздничных дней, отгулов или отпуска), то такие затраты учитываются в целях налогообложения прибыли организаций. Дело в том, что они были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения. Таким образом, вне зависимости от времени, проведенного в месте назначения, расходы на приобретение проездного билета для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, если дата выбытия работника из места командировки к месту постоянной работы совпадает с датой, на которую приобретен вышеуказанный проездной билет, а также если задержка выезда командированного из места командировки (либо более ранний выезд работника к месту назначения) произошла с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов (Письмо Минфина России от 10 июня 2010 г. N 03-04-06/6-111). В случае продления срока командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Берг О., Перевозчикова Е., Иванов О.)
("Кадровый вопрос", 2011, N 2)Если организация возмещает работнику расходы по проезду из места командировки в случаях, когда дата, указанная в проездном документе, позже даты окончания командировки (например, работник остается в месте командировки на один или несколько дней за свой счет, возвращается из командировки после использования выходных и (или) праздничных дней, отгулов или отпуска или выезжает на место командировки ранее установленного срока, в том числе в счет использования выходных и (или) праздничных дней, отгулов или отпуска), то такие затраты учитываются в целях налогообложения прибыли организаций. Дело в том, что они были бы понесены в любом случае вне зависимости от срока пребывания работника в месте назначения. Таким образом, вне зависимости от времени, проведенного в месте назначения, расходы на приобретение проездного билета для проезда работника из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, если дата выбытия работника из места командировки к месту постоянной работы совпадает с датой, на которую приобретен вышеуказанный проездной билет, а также если задержка выезда командированного из места командировки (либо более ранний выезд работника к месту назначения) произошла с разрешения руководителя, подтверждающего в соответствии с установленным порядком целесообразность произведенных расходов (Письмо Минфина России от 10 июня 2010 г. N 03-04-06/6-111). В случае продления срока командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Командировка и отпуск: налоговый коктейль
(Пустынина Е.)
("Расчет", 2010, N 7)Совместив командировку с отпуском, сотрудник заставит бухгалтерию решать три налоговые проблемы: первую - по НДФЛ, вторую - по страховым взносам, третью - по налогу на прибыль. Небольшая хитрость в оформлении переходящих в отдых служебных поездок поможет уйти от налоговых потерь.
(Пустынина Е.)
("Расчет", 2010, N 7)Совместив командировку с отпуском, сотрудник заставит бухгалтерию решать три налоговые проблемы: первую - по НДФЛ, вторую - по страховым взносам, третью - по налогу на прибыль. Небольшая хитрость в оформлении переходящих в отдых служебных поездок поможет уйти от налоговых потерь.
Статья: Что делать, если командировка началась или закончилась отпуском
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2010, N 4)Сотрудник организации, направленный в командировку, после выполнения своих служебных обязанностей и окончания срока командировки решил остаться в месте командировки на выходные или провести там отпуск. А может быть, наоборот, после выходных или отпуска работник приступил к выполнению служебного задания в месте отдыха, которое стало для него местом командировки. А вот что делать с оплатой проезда такого работника? Можно ли ее учитывать в налоговых расходах и не возникнет ли налогооблагаемый доход у сотрудника?
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2010, N 4)Сотрудник организации, направленный в командировку, после выполнения своих служебных обязанностей и окончания срока командировки решил остаться в месте командировки на выходные или провести там отпуск. А может быть, наоборот, после выходных или отпуска работник приступил к выполнению служебного задания в месте отдыха, которое стало для него местом командировки. А вот что делать с оплатой проезда такого работника? Можно ли ее учитывать в налоговых расходах и не возникнет ли налогооблагаемый доход у сотрудника?
Тематический выпуск: Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 11)Несовпадение дат в командировочном удостоверении (о дне выбытия) и проездном документе (билете на обратную дорогу) может быть вызвано разными причинами: работник остался в месте командировки на выходные дни, взял ежегодный оплачиваемый отпуск либо несколько дней без сохранения заработной платы, использовал причитающиеся ему отгулы. Как в этом случае не допустить ошибок при определении налоговых баз по налогу на прибыль, ЕСН и НДФЛ?
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 11)Несовпадение дат в командировочном удостоверении (о дне выбытия) и проездном документе (билете на обратную дорогу) может быть вызвано разными причинами: работник остался в месте командировки на выходные дни, взял ежегодный оплачиваемый отпуск либо несколько дней без сохранения заработной платы, использовал причитающиеся ему отгулы. Как в этом случае не допустить ошибок при определении налоговых баз по налогу на прибыль, ЕСН и НДФЛ?
Статья: Почти все о служебных командировках. Служебные командировки: частные случаи. Часть 8 (Окончание)
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2010, N 11)А вот если работник остается в месте командирования ненадолго, используя только выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приводит к возникновению у него экономической выгоды - и, значит, удерживать дополнительный НДФЛ с работника не надо.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2010, N 11)А вот если работник остается в месте командирования ненадолго, используя только выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приводит к возникновению у него экономической выгоды - и, значит, удерживать дополнительный НДФЛ с работника не надо.
Статья: Что говорит Минфин России об учете расходов на проезд сотрудников в командировку
(Лахман Р.М., Разгулин С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Стоимость проезда к месту командировки и обратно к месту постоянной работы организация отражает в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако если работник остался в месте проведения командировки на отдых (отпуск или выходные дни), то затраты на проезд к месту работы учитывать рискованно.
(Лахман Р.М., Разгулин С.В.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 1-2)Стоимость проезда к месту командировки и обратно к месту постоянной работы организация отражает в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако если работник остался в месте проведения командировки на отдых (отпуск или выходные дни), то затраты на проезд к месту работы учитывать рискованно.
Статья: Комментарий к Письму Минфина РФ от 17.01.2017 N 03-04-06/1546
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)- если работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. По мнению Минфина, аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письмо от 07.12.2016 N 03-04-06/72892).
(Манохова С.В.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)- если работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды. По мнению Минфина, аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала (Письмо от 07.12.2016 N 03-04-06/72892).