Совокупная сумма налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Совокупная сумма налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 227.1 "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы НДФЛ, уплачиваемого в порядке, установленном ст. 227.1 НК РФ, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ускоренное возмещение НДС. Важное разъяснение Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как определить совокупную сумму налогов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Как определить совокупную сумму налогов
Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127380)Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127380)Вопрос: Об использовании участником проекта "Сколково" права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и определении совокупного размера прибыли при его утрате в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166)
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период, а также соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период, а также соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период;
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)код из Приложения к Порядку заполнения и представления заявления, соответствующий тому подпункту п. 2 ст. 176.1 НК РФ, который обосновывает право на применение заявительного порядка возмещения НДС. В общем случае такой код отражается в поле 1.1. Здесь же (в поле 1.1) отразите соответствующую сумму заявляемого к возмещению НДС. Поле 1.2 заполняется плательщиком, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, если сумма НДС, заявленная к возмещению за налоговый период, превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления, и есть соответствующее поручительство или банковская гарантия. В этом случае в поле 1.2 указывается сумма такого превышения (п. п. 18, 19 Порядка заполнения и представления заявления);
(КонсультантПлюс, 2025)код из Приложения к Порядку заполнения и представления заявления, соответствующий тому подпункту п. 2 ст. 176.1 НК РФ, который обосновывает право на применение заявительного порядка возмещения НДС. В общем случае такой код отражается в поле 1.1. Здесь же (в поле 1.1) отразите соответствующую сумму заявляемого к возмещению НДС. Поле 1.2 заполняется плательщиком, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, если сумма НДС, заявленная к возмещению за налоговый период, превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента), уплаченную за календарный год, предшествующий году подачи заявления, и есть соответствующее поручительство или банковская гарантия. В этом случае в поле 1.2 указывается сумма такого превышения (п. п. 18, 19 Порядка заполнения и представления заявления);
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период и должна соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период (п. 49 Порядка заполнения расчета);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 - совокупную сумму налога, исчисленного со всех доходов иностранных организаций от источников в РФ, выплаченных в предыдущих отчетных периодах текущего года. Она должна быть равна показателю строки 050 подраздела 2.2 разд. 2 расчета за предыдущий отчетный период и должна соответствовать сумме всех строк 030 подраздела 2.1 разд. 2 расчета за текущий период (п. 49 Порядка заполнения расчета);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 указывается, что на основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 годов без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС одновременно соблюдаются требования о том, что налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в отношении его не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Данные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения НДС в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 указывается, что на основании подпункта 8 пункта 2 и пункта 2.2 статьи 176.1 НК РФ право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды 2022 - 2025 годов без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления в налоговый орган заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС одновременно соблюдаются требования о том, что налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в отношении его не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Данные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения НДС в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитайте совокупный размер налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, нарастающим итогом за период с начала года по дату, предшествующую дате смены статуса налогоплательщика:
(КонсультантПлюс, 2025)Рассчитайте совокупный размер налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, нарастающим итогом за период с начала года по дату, предшествующую дате смены статуса налогоплательщика:
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме свыше 5 млн руб. и учете дивидендов в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик может воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, если обязанность по возврату налога в полной мере обеспечена действующей банковской гарантией (банковскими гарантиями) (пп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Налогоплательщикам, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, достаточно обеспечить банковской гарантией (банковскими гарантиями) только сумму, на которую размер заявленного к возмещению налога превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных в предыдущем году (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик может воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС, если обязанность по возврату налога в полной мере обеспечена действующей банковской гарантией (банковскими гарантиями) (пп. 2 п. 2 ст. 176.1 НК РФ). Налогоплательщикам, указанным в пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ, достаточно обеспечить банковской гарантией (банковскими гарантиями) только сумму, на которую размер заявленного к возмещению налога превышает совокупную сумму налогов и страховых взносов, уплаченных в предыдущем году (п. 2.2 ст. 176.1 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, составляет не менее 100 миллионов рублей;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)1) совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, составляет не менее 100 миллионов рублей;
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)Размер доначисленных налогов по общей системе налогообложения подлежит уменьшению на совокупную величину налогов, уплаченных организациями, участвующими в схеме "дробления бизнеса" по упрощенной системе налогообложения.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 7)Размер доначисленных налогов по общей системе налогообложения подлежит уменьшению на совокупную величину налогов, уплаченных организациями, участвующими в схеме "дробления бизнеса" по упрощенной системе налогообложения.