Создать в конце года резервы по отпускам
Подборка наиболее важных документов по запросу Создать в конце года резервы по отпускам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом на итоговую налоговую базу, формируемую по окончании года, создание резерва практически не влияет (при 100%-ном соблюдении графика отпусков и, следовательно, отсутствии неиспользованных отпусков на конец года создание резерва вообще не влияет на размер налоговой базы за год).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом на итоговую налоговую базу, формируемую по окончании года, создание резерва практически не влияет (при 100%-ном соблюдении графика отпусков и, следовательно, отсутствии неиспользованных отпусков на конец года создание резерва вообще не влияет на размер налоговой базы за год).
"Годовой отчет 2023"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Если вы создаете резерв на отпуска, то при определении налоговой базы по налогу на прибыль в течение года расходы на отпуска учитываются не в фактически произведенных размерах, а равномерно (Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-03-06/1/39099). Соответственно, создание резерва на отпуска приводит к перераспределению расходов между отчетными периодами и, как следствие, к изменению размера авансовых платежей по налогу. Это и есть основная цель создания налогового резерва. При этом на итоговую налоговую базу, формируемую по окончании года, создание резерва практически не влияет (при 100%-ном соблюдении графика отпусков и, следовательно, отсутствии неиспользованных отпусков на конец года создание резерва вообще не влияет на размер налоговой базы за год).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Если вы создаете резерв на отпуска, то при определении налоговой базы по налогу на прибыль в течение года расходы на отпуска учитываются не в фактически произведенных размерах, а равномерно (Письмо Минфина России от 29.05.2019 N 03-03-06/1/39099). Соответственно, создание резерва на отпуска приводит к перераспределению расходов между отчетными периодами и, как следствие, к изменению размера авансовых платежей по налогу. Это и есть основная цель создания налогового резерва. При этом на итоговую налоговую базу, формируемую по окончании года, создание резерва практически не влияет (при 100%-ном соблюдении графика отпусков и, следовательно, отсутствии неиспользованных отпусков на конец года создание резерва вообще не влияет на размер налоговой базы за год).
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"3.51. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств"3.51. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)3.55. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)3.55. Резервы, созданные на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, уточняются в порядке, аналогичном для резерва на предстоящую оплату отпусков работникам. В балансе по состоянию на 1 января следующего за отчетным года данных о резерве на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет может не быть, если эта выплата производится до истечения отчетного года.