Спецрежим принять к вычету ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Спецрежим принять к вычету ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в связи с фактическим переходом ИП на применение спецрежима (снятие с регистрации и новая регистрация с использованием спецрежима) у него возникла обязанность восстановить НДС, принятый ранее к вычету, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в связи с фактическим переходом ИП на применение спецрежима (снятие с регистрации и новая регистрация с использованием спецрежима) у него возникла обязанность восстановить НДС, принятый ранее к вычету, на основании подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")После перехода на УСН в бухгалтерском балансе общества отражены активы, реализация которых будет осуществляться только после перехода на специальный налоговый режим. Следовательно, указанные активы будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, поэтому суд пришел к выводу, что общество обязано восстановить ранее принятые налоговые вычеты НДС по данным активам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")После перехода на УСН в бухгалтерском балансе общества отражены активы, реализация которых будет осуществляться только после перехода на специальный налоговый режим. Следовательно, указанные активы будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, поэтому суд пришел к выводу, что общество обязано восстановить ранее принятые налоговые вычеты НДС по данным активам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.09.2024 N 03-07-11/91434 <Особенности уплаты НДС "упрощенцами" с 2025 года>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Добавим, что бизнес-субъект, попавший под НДС-освобождение, "реанимирует" налог в квартале, предшествующем переходу на "упрощенку". Восстановленные суммы включают в прочие расходы в соответствии со ст. 264 Кодекса. А при переходе на вышеупомянутый спецрежим с применением льготной ставки принятый к вычету НДС "реставрируют" в первом квартале, начиная с которого используется ставка 5% или 7%.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Добавим, что бизнес-субъект, попавший под НДС-освобождение, "реанимирует" налог в квартале, предшествующем переходу на "упрощенку". Восстановленные суммы включают в прочие расходы в соответствии со ст. 264 Кодекса. А при переходе на вышеупомянутый спецрежим с применением льготной ставки принятый к вычету НДС "реставрируют" в первом квартале, начиная с которого используется ставка 5% или 7%.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)он состоит на учете в налоговых органах РФ и является плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Если агент применяет спецрежим или не платит НДС, например, на основании ст. 145 НК РФ, то НДС к вычету принять нельзя;
(КонсультантПлюс, 2025)он состоит на учете в налоговых органах РФ и является плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Если агент применяет спецрежим или не платит НДС, например, на основании ст. 145 НК РФ, то НДС к вычету принять нельзя;
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Суды исходили из того, что в силу п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, в связи с чем при переходе на общую систему налогообложения не имеют права принять к вычету суммы НДС, предъявленные в период применения специального налогового режима.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Суды исходили из того, что в силу п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, в связи с чем при переходе на общую систему налогообложения не имеют права принять к вычету суммы НДС, предъявленные в период применения специального налогового режима.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.12.2023 N 03-07-11/122813 <Восстанавливать ли НДС по ОС, если фирма перешла с ОСН на УСН?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Исходя из предписаний подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ действовать нужно так. При переходе на УСН суммы налога, правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам) и указанным основным средствам, необходимо восстановить. Делают это в квартале, предшествующем переходу на спецрежим. НДС "реанимируют" в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Исходя из предписаний подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ действовать нужно так. При переходе на УСН суммы налога, правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам) и указанным основным средствам, необходимо восстановить. Делают это в квартале, предшествующем переходу на спецрежим. НДС "реанимируют" в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.