Списание дебитОрской задолженности при переходе с УСН НА ОСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности при переходе с УСН НА ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, переход налогоплательщика с УСН на ОСН состоялся в результате его реорганизации. На момент перехода налогоплательщик располагал дебиторской задолженностью взаимозависимого с ним контрагента. При этом сделки прощения долга по одной части задолженности и зачета по другой части задолженности следует квалифицировать как фиктивные, направленные на уклонение от включения задолженности в доход налогоплательщика в период применения ОСН, поскольку ни контрагент, ни правопредшественник налогоплательщика спорную задолженность у себя не списали. Суд также учел, что, прощая долг, налогоплательщик каких-либо мер по взысканию этой задолженности не предпринимал.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, переход налогоплательщика с УСН на ОСН состоялся в результате его реорганизации. На момент перехода налогоплательщик располагал дебиторской задолженностью взаимозависимого с ним контрагента. При этом сделки прощения долга по одной части задолженности и зачета по другой части задолженности следует квалифицировать как фиктивные, направленные на уклонение от включения задолженности в доход налогоплательщика в период применения ОСН, поскольку ни контрагент, ни правопредшественник налогоплательщика спорную задолженность у себя не списали. Суд также учел, что, прощая долг, налогоплательщик каких-либо мер по взысканию этой задолженности не предпринимал.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать с "упрощенным" долгом после перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)На наш взгляд, с обязанностью организации учесть дебиторку в доходах при переходе с УСН на ОСН должно корреспондировать право списать долг на расходы, если он стал безнадежным к взысканию. Смена налогового режима никак не влияет на факт наличия долга контрагента. И в НК нет запрета на формирование резерва по сомнительным долгам по задолженности, возникшей в период применения УСН, или учета такой задолженности в расходах, если резерв не создавался.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 14)На наш взгляд, с обязанностью организации учесть дебиторку в доходах при переходе с УСН на ОСН должно корреспондировать право списать долг на расходы, если он стал безнадежным к взысканию. Смена налогового режима никак не влияет на факт наличия долга контрагента. И в НК нет запрета на формирование резерва по сомнительным долгам по задолженности, возникшей в период применения УСН, или учета такой задолженности в расходах, если резерв не создавался.
Статья: Вопросы по резервам при подготовке к годовой отчетности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)Резерв сомнительных долгов и отпускной резерв вызывают больше всего вопросов. Причем как в налоговом учете, так и в бухгалтерском. Когда создавать эти резервы, если с 2024 г. фирма перешла с УСН на ОСН? Надо ли делать на конец 2023 г. отчисления в отпускной резерв, если организация создана в 2023 г.? Можно ли создать резерв сомнительных долгов на сумму невозвращенного займа? Как быть, если обнаружилось, что 7 лет назад забыли списать безнадежную дебиторку?