Списание дебитОрской задолженности в налоговом учете НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности в налоговом учете НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на покупку неисключительных прав на программу для ЭВМ, учтенные единовременно в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на покупку неисключительных прав на программу для ЭВМ, учтенные единовременно в расходах
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как продавцу учесть НДС при списании дебиторской задолженности по неоплаченным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как продавцу учесть НДС при списании дебиторской задолженности по неоплаченным товарам, работам, услугам
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")Раздел 5. Просроченная и списанная дебиторская задолженность
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")Раздел 5. Просроченная и списанная дебиторская задолженность
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"309. Одновременно с формированием дебиторской задолженности за покупателями относятся в дебет счета учета продаж:
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"309. Одновременно с формированием дебиторской задолженности за покупателями относятся в дебет счета учета продаж:
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)2 Вы вправе подать уточненную декларацию за период, в котором ошибочно списали дебиторскую задолженность (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это позволит вам вернуть или зачесть переплату по НДС, возникшую в результате списания задолженности.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Вы вправе подать уточненную декларацию за период, в котором ошибочно списали дебиторскую задолженность (п. 1 ст. 81 НК РФ). Это позволит вам вернуть или зачесть переплату по НДС, возникшую в результате списания задолженности.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете в соответствии с учетной политикой формируется резерв по сомнительным долгам...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете в соответствии с учетной политикой формируется резерв по сомнительным долгам.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете в соответствии с учетной политикой формируется резерв по сомнительным долгам.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- списана дебиторская задолженность (за счет суммы резерва по сомнительным долгам).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- списана дебиторская задолженность (за счет суммы резерва по сомнительным долгам).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от основания, по которому в налоговом учете списывается кредиторская задолженность, покупатель - налоговый агент не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по неоплаченным товарам (работам, услугам).
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от основания, по которому в налоговом учете списывается кредиторская задолженность, покупатель - налоговый агент не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по неоплаченным товарам (работам, услугам).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Следовательно, если вероятность погашения указанной задолженности Контрагентом, находящимся в процедуре банкротства, представляется ничтожной, то организации целесообразно оценить необходимость признания этой задолженности безнадежным долгом и списать ее из бухгалтерского учета в состав прочих расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Следовательно, если вероятность погашения указанной задолженности Контрагентом, находящимся в процедуре банкротства, представляется ничтожной, то организации целесообразно оценить необходимость признания этой задолженности безнадежным долгом и списать ее из бухгалтерского учета в состав прочих расходов.
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге продаж при восстановлении ранее принятого к вычету НДС с предоплаты при принятии к вычету НДС с отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также в случае возврата аванса или списания дебиторской задолженности как безнадежного долга (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге продаж при восстановлении ранее принятого к вычету НДС с предоплаты при принятии к вычету НДС с отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также в случае возврата аванса или списания дебиторской задолженности как безнадежного долга (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Корреспонденция счетов: Организация-подрядчик выполняет работы с использованием материалов заказчика. Как отразить в учете организации получение в качестве отступного от заказчика неизрасходованных остатков материалов в счет частичной оплаты выполненных работ?..
(Консультация эксперта, 2025)Считаем, что в такой ситуации одновременно с заключением соглашения об отступном следует составить документ (например, акт о приемке-передаче товаров), по которому заказчик передает материалы в собственность организации. На дату его подписания материалы принимаются к учету в качестве товаров, являющихся частью запасов, по фактической себестоимости. Ею в данном случае является их справедливая стоимость, которая равна определенной соглашением сумме частично погашаемой дебиторской задолженности заказчика (без учета НДС) (пп. "г" п. 3, п. 14 ФСБУ 5/2019). Поскольку при получении товара задолженность заказчика частично погашается, производится бухгалтерская запись по дебету счета 41 "Товары" и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Одновременно стоимость материалов, право собственности на которые перешло к организации, списывается с забалансового счета 003. Поступление денежных средств от заказчика в погашение оставшейся задолженности отражается записью по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 62 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Считаем, что в такой ситуации одновременно с заключением соглашения об отступном следует составить документ (например, акт о приемке-передаче товаров), по которому заказчик передает материалы в собственность организации. На дату его подписания материалы принимаются к учету в качестве товаров, являющихся частью запасов, по фактической себестоимости. Ею в данном случае является их справедливая стоимость, которая равна определенной соглашением сумме частично погашаемой дебиторской задолженности заказчика (без учета НДС) (пп. "г" п. 3, п. 14 ФСБУ 5/2019). Поскольку при получении товара задолженность заказчика частично погашается, производится бухгалтерская запись по дебету счета 41 "Товары" и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Одновременно стоимость материалов, право собственности на которые перешло к организации, списывается с забалансового счета 003. Поступление денежных средств от заказчика в погашение оставшейся задолженности отражается записью по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 62 (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание долга, по которому истек срок исковой давности, при наличии встречного однородного требования (кредиторской задолженности) по этому же контрагенту?..
(Консультация эксперта, 2025)Руководителем принято решение о списании просроченной дебиторской задолженности с бухгалтерского учета.
(Консультация эксперта, 2025)Руководителем принято решение о списании просроченной дебиторской задолженности с бухгалтерского учета.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности заказчика по договору подряда, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете организация применяет кассовый метод...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов" и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).
Статья: Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Обратите внимание, что, следуя подходу Минфина по отражению НДС по дебиторской/кредиторской задолженности, отразить претензию надо изначально на сумму без учета НДС. А сам НДС надо начислить только на дату, когда у покупателя возникнет необходимость отражения НДС по правилам НК <4>. В нашем случае - на дату восстановления налога по бракованному имуществу. Иначе на дату списания ОС придется отражать такой НДС на каком-нибудь техническом субсчете (до тех пор, пока не появится необходимость его восстановления по налоговым правилам).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)Обратите внимание, что, следуя подходу Минфина по отражению НДС по дебиторской/кредиторской задолженности, отразить претензию надо изначально на сумму без учета НДС. А сам НДС надо начислить только на дату, когда у покупателя возникнет необходимость отражения НДС по правилам НК <4>. В нашем случае - на дату восстановления налога по бракованному имуществу. Иначе на дату списания ОС придется отражать такой НДС на каком-нибудь техническом субсчете (до тех пор, пока не появится необходимость его восстановления по налоговым правилам).