Списание дебитОрской задолженности в связи с ликвидацией НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности в связи с ликвидацией НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу восстановления НДС в случае:
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Если подрядчик находится в процессе ликвидации, нужно ли восстанавливать НДС с аванса?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Таким образом, невосстановление обществом НДС при списании дебиторской задолженности в момент, когда она перейдет в категорию "безнадежной", вызывает налоговые риски. В случае ликвидации контрагента его задолженность перед налогоплательщиком признается безнадежной на момент внесения в ЕГРЮЛ записи о его ликвидации (п. 2 ст. 266 НК РФ, письмо Минфина России от 01.02.2023 N 03-03-06/1/7894).
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Таким образом, невосстановление обществом НДС при списании дебиторской задолженности в момент, когда она перейдет в категорию "безнадежной", вызывает налоговые риски. В случае ликвидации контрагента его задолженность перед налогоплательщиком признается безнадежной на момент внесения в ЕГРЮЛ записи о его ликвидации (п. 2 ст. 266 НК РФ, письмо Минфина России от 01.02.2023 N 03-03-06/1/7894).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, находящейся на общей системе налогообложения и применяющей метод начисления, списание долга поставщика в сумме перечисленного ему аванса в связи с ликвидацией данного контрагента? Резерв по сомнительным долгам в части указанной дебиторской задолженности не формировался, поскольку она не рассматривалась организацией как сомнительная...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку при ликвидации юридическое лицо прекращает существование, непогашенная дебиторская задолженность после ее списания не отражается на забалансовом счете.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку при ликвидации юридическое лицо прекращает существование, непогашенная дебиторская задолженность после ее списания не отражается на забалансовом счете.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)- НДС при списании дебиторской задолженности
Вопрос: Организация перечислила аванс по договору и приняла НДС к вычету на основании счета-фактуры. Услуги не оказаны, организация обратилась в суд с требованием вернуть аванс. Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по авансу? Если надо, то когда?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, в данном случае НДС нужно восстановить в том периоде, когда будет возвращен аванс, а если аванс не будет возвращен, то в момент списания дебиторской задолженности в виде перечисленного контрагенту аванса, признанной безнадежной.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, в данном случае НДС нужно восстановить в том периоде, когда будет возвращен аванс, а если аванс не будет возвращен, то в момент списания дебиторской задолженности в виде перечисленного контрагенту аванса, признанной безнадежной.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)вы списали дебиторскую задолженность по уплаченному авансу за товары (работы, услуги), которые вы так и не получили;
(КонсультантПлюс, 2025)вы списали дебиторскую задолженность по уплаченному авансу за товары (работы, услуги), которые вы так и не получили;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Как быть в ситуации, когда организация перечислила поставщику аванс, заявила к вычету сумму НДС по этому авансу, однако поставщик своих обязательств не выполнил и по истечении срока исковой давности организация списывает указанную дебиторскую задолженность на убытки?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Как быть в ситуации, когда организация перечислила поставщику аванс, заявила к вычету сумму НДС по этому авансу, однако поставщик своих обязательств не выполнил и по истечении срока исковой давности организация списывает указанную дебиторскую задолженность на убытки?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Списание дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Списание дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В феврале 2025 года ООО было ликвидировано, и услуги так и не были оказаны. В этом случае дебиторская задолженность ООО перед организацией признается безнадежной. Организация списывает ее по факту внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В феврале 2025 года ООО было ликвидировано, и услуги так и не были оказаны. В этом случае дебиторская задолженность ООО перед организацией признается безнадежной. Организация списывает ее по факту внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО.