Списание долга учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание долга учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.2. Включается ли в доходы дочерней организации задолженность перед учредителем, которая заменена заемным обязательством и впоследствии списана (прощена)?
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)получение резидентами от нерезидентов прав собственности на ценные бумаги (доли, паи) и (или) недвижимое имущество, увеличение уставного капитала нерезидента (уменьшение уставного капитала резидента), вклад в имущество нерезидента (изъятие из имущества резидента), оказание финансовой помощи нерезиденту, а также снижение (прекращение) обязательств по ценным бумагам (долям, паям) резидентов (как в части основного долга, так и в части обязательств по выплате доходов), обязательств резидентов по распределению прибыли учредителям (участникам) или по осуществлению выплат при ликвидации по операциям с кодами "23", "24", "25", указанными в графе 5;
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)получение резидентами от нерезидентов прав собственности на ценные бумаги (доли, паи) и (или) недвижимое имущество, увеличение уставного капитала нерезидента (уменьшение уставного капитала резидента), вклад в имущество нерезидента (изъятие из имущества резидента), оказание финансовой помощи нерезиденту, а также снижение (прекращение) обязательств по ценным бумагам (долям, паям) резидентов (как в части основного долга, так и в части обязательств по выплате доходов), обязательств резидентов по распределению прибыли учредителям (участникам) или по осуществлению выплат при ликвидации по операциям с кодами "23", "24", "25", указанными в графе 5;
Статья: Вклад в имущество ООО с одновременным погашением кредиторской задолженности
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Напомним, согласно названной норме внереализационными доходами признаются суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ. Рассматриваемая ситуация, решили судьи, подпадает под списание по "другим основаниям" (в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Напомним, согласно названной норме внереализационными доходами признаются суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ. Рассматриваемая ситуация, решили судьи, подпадает под списание по "другим основаниям" (в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 1. По мнению налогового органа, общество занизило внереализационные доходы на сумму кредиторской задолженности, списанной по соглашению о прощении долга (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 1. По мнению налогового органа, общество занизило внереализационные доходы на сумму кредиторской задолженности, списанной по соглашению о прощении долга (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Перевод денег за организацию-учредителя другой организацией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Перевод денег за организацию-учредителя другой организацией
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2023 - 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Не любое исключение должника из ЕГРЮЛ может являться основанием для списания его долга. Например, исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет такие же правовые последствия, как и ликвидация юрлица (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 23-24)Не любое исключение должника из ЕГРЮЛ может являться основанием для списания его долга. Например, исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет такие же правовые последствия, как и ликвидация юрлица (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Хотя НК РФ не содержит понятия невозможности исполнения налогового обязательства, фактически такой институт предусматривается положением ст. 59 НК РФ, регулирующей списание безнадежных долгов по налогам и сборам. В соответствии с данной нормой безнадежными ко взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Хотя НК РФ не содержит понятия невозможности исполнения налогового обязательства, фактически такой институт предусматривается положением ст. 59 НК РФ, регулирующей списание безнадежных долгов по налогам и сборам. В соответствии с данной нормой безнадежными ко взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
Статья: Как списать задолженность
(Киселева В.Л.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Обратите внимание! При наличии документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников отражение списываемой с баланса задолженности на забалансовом счете не производится.
(Киселева В.Л.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Обратите внимание! При наличии документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников отражение списываемой с баланса задолженности на забалансовом счете не производится.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Довод о переходе долга к новому кредитору отклонен, т.к. действия налогоплательщика по заключению договора по переуступке права требования учредителю (и директору) носят недобросовестный характер (Постановление АС ПО от 18.10.2023 N Ф06-8806/2023 по делу N А12-22964/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Довод о переходе долга к новому кредитору отклонен, т.к. действия налогоплательщика по заключению договора по переуступке права требования учредителю (и директору) носят недобросовестный характер (Постановление АС ПО от 18.10.2023 N Ф06-8806/2023 по делу N А12-22964/2022).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете сомнительную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)При этом локальные нормативные акты учредителя (ГРБС, финансового органа) могут предусматривать порядок согласования решения о списании сомнительной дебиторской задолженности с балансового учета, который учреждению нужно учитывать.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом локальные нормативные акты учредителя (ГРБС, финансового органа) могут предусматривать порядок согласования решения о списании сомнительной дебиторской задолженности с балансового учета, который учреждению нужно учитывать.
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)4. ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)4. ООО1 является по отношению к ООО2 учредителем (доля превышает 50%) и заимодавцем. Обе организации российские, применяют общую систему налогообложения. Заимодавец прощает долг заемщику. Должен ли заемщик включить списанную задолженность в состав внереализационных доходов?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"В ситуации, изложенной в письме, организация-учредитель реализовывала имущество и оказывала услуги дочерней организации по лицензионному соглашению, после чего долг дочерней организации перед организацией-учредителем был заменен заемным обязательством и в дальнейшем заключено соглашение о списании (прощении) долга.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"В ситуации, изложенной в письме, организация-учредитель реализовывала имущество и оказывала услуги дочерней организации по лицензионному соглашению, после чего долг дочерней организации перед организацией-учредителем был заменен заемным обязательством и в дальнейшем заключено соглашение о списании (прощении) долга.