Списание кредитОрской задолженности с истекшим сроком исковой давности УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности с истекшим сроком исковой давности УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)Как на УСН списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН в доходы включайте только списываемые долги перед поставщиками. Авансы вы уже учли в доходах при получении (Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135).
(Издательство "Главная книга", 2025)На УСН в доходы включайте только списываемые долги перед поставщиками. Авансы вы уже учли в доходах при получении (Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135).
Вопрос: Какие последствия в целях применения УСН возникнут у организации, если учредитель с 55%-ной долей вклада в уставный капитал простит долг, право требования которого он приобрел по договору цессии?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, учитывать списанную в 2024 г. в связи с истечением срока исковой давности кредиторскую задолженность в целях оценки соблюдения лимита доходов для освобождения от уплаты НДС в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, учитывать списанную в 2024 г. в связи с истечением срока исковой давности кредиторскую задолженность в целях оценки соблюдения лимита доходов для освобождения от уплаты НДС в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН, учитывать списанную в 2024 г. в связи с истечением срока исковой давности кредиторскую задолженность в целях оценки соблюдения лимита доходов для освобождения от уплаты НДС в 2025 г.?
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") в целях УСН учло в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность за полученные, но неоплаченные товары, а в следующем периоде выплатило задолженность. Вправе ли ООО учесть в расходах стоимость товаров, оплата которых произведена после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: На основании п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН, в составе доходов в целях налогообложения учитывают внереализационные доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: На основании п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248, п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН, в составе доходов в целях налогообложения учитывают внереализационные доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Вопрос: В каком периоде на УСН ("доходы минус расходы") можно списать кредиторскую задолженность за оказанные услуги перед организацией, исключенной из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений, если срок исковой давности не истек? Правомерно ли списать задолженность после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В каком периоде на УСН ("доходы минус расходы") можно списать кредиторскую задолженность за оказанные услуги перед организацией, исключенной из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений, если срок исковой давности не истек? Правомерно ли списать задолженность после истечения срока исковой давности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В каком периоде на УСН ("доходы минус расходы") можно списать кредиторскую задолженность за оказанные услуги перед организацией, исключенной из ЕГРЮЛ по причине недостоверности сведений, если срок исковой давности не истек? Правомерно ли списать задолженность после истечения срока исковой давности?
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности (если она не подпадает под требования пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ - Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837) (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Просроченная "кредиторка" по полученным авансовым платежам при УСН не учитывается (см. Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности (если она не подпадает под требования пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ - Письмо Минфина России от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7837) (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Просроченная "кредиторка" по полученным авансовым платежам при УСН не учитывается (см. Письмо Минфина России от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Полученные авансы при применении УСН включаются в состав доходов в момент их получения (кассовый метод). Если налогоплательщик-"упрощенец" впоследствии списывает такую кредиторскую задолженность (например, по причине истечения срока исковой давности), то она не будет учитываться в составе доходов, облагаемых налогом, поскольку уже была учтена в составе доходов в периоде получения аванса (см. подробнее с. 32).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Полученные авансы при применении УСН включаются в состав доходов в момент их получения (кассовый метод). Если налогоплательщик-"упрощенец" впоследствии списывает такую кредиторскую задолженность (например, по причине истечения срока исковой давности), то она не будет учитываться в составе доходов, облагаемых налогом, поскольку уже была учтена в составе доходов в периоде получения аванса (см. подробнее с. 32).
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. ДолжникСм. Готовое решение: Как на УСН списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
Вопрос: Организация, применяющая ОСН, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла его в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по кредиторской задолженности. Нужно ли включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С нового года организация, применяющая ОСН с методом начисления, перешла на УСН. На 31 декабря есть остаток кредиторской задолженности (аванс полученный). При переходе на УСН организация учла данный аванс в доходах при УСН. В I квартале истекает срок давности по данной кредиторской задолженности. Нужно ли еще раз включать в доходы на УСН списанную кредиторскую задолженность?