Списание кредиторской задолженности в декларации НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредиторской задолженности в декларации НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 15.05.2013 N ВАС-5344/13 по делу N А15-2326/2009
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку при исчислении НДС не учтена переплата, не подтверждена необоснованность начисления налога на прибыль. В остальной части дело передано на новое рассмотрение, так как не рассмотрен вопрос об основаниях и правомерности начисления части НДС.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Что касается второго обжалуемого обществом эпизода, то суды в этой части также согласились с выводом инспекции о занижении обществом налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость. При этом суды указали на несоответствие данных бухгалтерского учета по структурным подразделениям, имеющимся у общества, и данных, отраженных обществом (головной организацией) в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, представленных в инспекцию.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку при исчислении НДС не учтена переплата, не подтверждена необоснованность начисления налога на прибыль. В остальной части дело передано на новое рассмотрение, так как не рассмотрен вопрос об основаниях и правомерности начисления части НДС.
Решение: В передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано.Что касается второго обжалуемого обществом эпизода, то суды в этой части также согласились с выводом инспекции о занижении обществом налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость. При этом суды указали на несоответствие данных бухгалтерского учета по структурным подразделениям, имеющимся у общества, и данных, отраженных обществом (головной организацией) в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, представленных в инспекцию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документах, составляемых ломбардом в отношении операции по реализации предмета невостребованного залога, и их регистрации в книге продаж в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Нужно учитывать, что если речь идет не о создании себе преференций при возможном банкротстве (в этом случае кредитование вообще невозможно), то возникают риски, связанные с требованием налоговой инспекции к заемщику отнести эту кредиторскую задолженность на внереализационные доходы с последующей уплатой налога на прибыль или ее же рекомендацией самостоятельно сдать уточненную декларацию по уплате НДС. То есть "оптимизаторская" схема также работает до поры до времени. Такая кредиторская задолженность "висит" на балансе до даты, когда произошло либо погашение (с фиктивной кредиторской задолженностью это невозможно), либо исключение кредитора из ЕГРЮЛ, либо списание кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности. При грамотном подходе срок истечения исковой давности можно отодвигать сколь угодно долго, но это будет сказываться на структуре баланса заемщика самым негативным образом.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Нужно учитывать, что если речь идет не о создании себе преференций при возможном банкротстве (в этом случае кредитование вообще невозможно), то возникают риски, связанные с требованием налоговой инспекции к заемщику отнести эту кредиторскую задолженность на внереализационные доходы с последующей уплатой налога на прибыль или ее же рекомендацией самостоятельно сдать уточненную декларацию по уплате НДС. То есть "оптимизаторская" схема также работает до поры до времени. Такая кредиторская задолженность "висит" на балансе до даты, когда произошло либо погашение (с фиктивной кредиторской задолженностью это невозможно), либо исключение кредитора из ЕГРЮЛ, либо списание кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности. При грамотном подходе срок истечения исковой давности можно отодвигать сколь угодно долго, но это будет сказываться на структуре баланса заемщика самым негативным образом.
Нормативные акты
<Рекомендации> МНС РФ
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.
"Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации"Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.