Списание материалов переданных подрядчику
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание материалов переданных подрядчику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2024 по делу N А13-15806/2021
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога на прибыль, НДС, начислении пени по налогам.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем каких-либо документов (накладных на передачу материалов подрядчикам, товаросопроводительных документов на перевозку), свидетельствующих о выдаче обществом со своего склада материалов для выполнения работ на объектах по договору от 29.08.2016 N 92/2016-62, обществом не предоставлено. Акты списания материалов от 31.03.2017 таким доказательством не являются, поскольку совершены после окончания работ.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога на прибыль, НДС, начислении пени по налогам.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем каких-либо документов (накладных на передачу материалов подрядчикам, товаросопроводительных документов на перевозку), свидетельствующих о выдаче обществом со своего склада материалов для выполнения работ на объектах по договору от 29.08.2016 N 92/2016-62, обществом не предоставлено. Акты списания материалов от 31.03.2017 таким доказательством не являются, поскольку совершены после окончания работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика передачу подрядчику строительных материалов для выполнения работ по капитальному ремонту офисного помещения, если согласно договору выполнение работ материалами обеспечивается заказчиком?..
(Консультация эксперта, 2024)Стоимость строительных материалов, переданных подрядчику для выполнения работ, не списывается с баланса организации-заказчика, а продолжает учитываться на счете учета соответствующих материалов. Считаем, что для обособления таких материалов их стоимость можно отразить на отдельно выделенном субсчете.
(Консультация эксперта, 2024)Стоимость строительных материалов, переданных подрядчику для выполнения работ, не списывается с баланса организации-заказчика, а продолжает учитываться на счете учета соответствующих материалов. Считаем, что для обособления таких материалов их стоимость можно отразить на отдельно выделенном субсчете.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Решение суда: при расчете не уплаченной обществом суммы НДС инспекцией учтена стоимость только тех материалов, которые списаны на строительство и не переданы подрядчику, в связи с чем правомерно доначислен НДС в сумме 838 159 рублей, соответствующие суммы пени и штрафа (Постановление АС Поволжского округа от 22.11.2022 N Ф06-25273/2022 по делу N А57-15259/2021).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Решение суда: при расчете не уплаченной обществом суммы НДС инспекцией учтена стоимость только тех материалов, которые списаны на строительство и не переданы подрядчику, в связи с чем правомерно доначислен НДС в сумме 838 159 рублей, соответствующие суммы пени и штрафа (Постановление АС Поволжского округа от 22.11.2022 N Ф06-25273/2022 по делу N А57-15259/2021).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)передача материальных запасов исполнителю (подрядчику) для проведения строительных, ремонтных и иных работ из материалов заказчика отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы". Списание израсходованных при оказании строительных, ремонтных и иных работ материалов заказчика осуществляется на основании представленных исполнителем (подрядчиком) документов, подтверждающих их расход, и отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 040120272 "Расходование материальных запасов", 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010960272, 010970272, 010980272), 011000000 "Затраты на биотрансформацию", 010600000 "Вложения в нефинансовые активы" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)передача материальных запасов исполнителю (подрядчику) для проведения строительных, ремонтных и иных работ из материалов заказчика отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы". Списание израсходованных при оказании строительных, ремонтных и иных работ материалов заказчика осуществляется на основании представленных исполнителем (подрядчиком) документов, подтверждающих их расход, и отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 040120272 "Расходование материальных запасов", 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010960272, 010970272, 010980272), 011000000 "Затраты на биотрансформацию", 010600000 "Вложения в нефинансовые активы" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы";
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)Д-т счета 10.7 "Материалы, переданные в переработку";
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)Д-т счета 10.7 "Материалы, переданные в переработку";