Списание налогов самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание налогов самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Вместе с тем следует отметить, что налоговое законодательство Беларуси не предусматривает применения в рамках НПД института уполномоченных лиц (кредитных организаций и операторов электронных площадок). Соответственно, налогоплательщик не может уполномочить третье лицо на осуществление информационного обмена с налоговым органом. Равным образом не предусмотрена и возможность предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание денежных средств с банковского счета плательщика НПД в счет уплаты налога. Таким образом, можно говорить о том, что российский подход к реализации НПД является более технологичным.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Вместе с тем следует отметить, что налоговое законодательство Беларуси не предусматривает применения в рамках НПД института уполномоченных лиц (кредитных организаций и операторов электронных площадок). Соответственно, налогоплательщик не может уполномочить третье лицо на осуществление информационного обмена с налоговым органом. Равным образом не предусмотрена и возможность предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание денежных средств с банковского счета плательщика НПД в счет уплаты налога. Таким образом, можно говорить о том, что российский подход к реализации НПД является более технологичным.
Вопрос: Физическое лицо - таксист применяет НПД. Агрегатор направляет самозанятому плату от клиента (например, 1 000 руб.), потом сразу же списывает свое вознаграждение (процент), например 280 руб. Какая сумма будет признана налоговой базой по НПД - 1 000 или 720 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо - таксист применяет НПД. Агрегатор направляет самозанятому плату от клиента (например, 1 000 руб.), потом сразу же списывает свое вознаграждение (процент), например 280 руб. Какая сумма будет признана налоговой базой по НПД - 1 000 или 720 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо - таксист применяет НПД. Агрегатор направляет самозанятому плату от клиента (например, 1 000 руб.), потом сразу же списывает свое вознаграждение (процент), например 280 руб. Какая сумма будет признана налоговой базой по НПД - 1 000 или 720 руб.?
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"13) расчетов суммы налога (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" или в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", - со дня уведомления налогоплательщика о сумме налога, подлежащего уплате, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов;
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"13) расчетов суммы налога (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" или в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", - со дня уведомления налогоплательщика о сумме налога, подлежащего уплате, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Индивидуальным предпринимателям, имеющим статус самозанятых, не требуется применять кассовые аппараты (ККТ) в отношении тех доходов, которые облагаются НПД (п. 2.2 ст. 2 Закона о ККТ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Индивидуальным предпринимателям, имеющим статус самозанятых, не требуется применять кассовые аппараты (ККТ) в отношении тех доходов, которые облагаются НПД (п. 2.2 ст. 2 Закона о ККТ).
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН или ЕСХН поступление средств на счет цифрового рубля является датой получения дохода. Материальные расходы, расходы на оплату труда и некоторые другие расходы, оплаченные путем перечисления средств со счета цифрового рубля, признаются расходами в момент списания (пп. 1, 2 п. 5 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемые не в качестве ЕНП, считаются внесенными со дня перечисления денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате НПД (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы налога на профессиональный доход (НПД), уплачиваемые не в качестве ЕНП, считаются внесенными со дня перечисления денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате НПД (п. 1, пп. 5 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Вы можете платить налог сами, в том числе через приложение "Мой налог". Кроме того, его уплату можно делегировать оператору электронной площадки или кредитной организации. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу (ч. 4 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. п. 23, 24 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@). Через приложение "Мой налог" также можно уполномочить налоговый орган самостоятельно списывать налог с вашего банковского счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2022)Вы можете платить налог сами, в том числе через приложение "Мой налог". Кроме того, его уплату можно делегировать оператору электронной площадки или кредитной организации. В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу (ч. 4 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. п. 23, 24 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@). Через приложение "Мой налог" также можно уполномочить налоговый орган самостоятельно списывать налог с вашего банковского счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: О порядке уплаты НПД.
(Письмо ФНС России от 10.03.2023 N АБ-3-20/3431@)В настоящее время в мобильном приложении и веб-версии мобильного приложения "Мой налог" актуализирована информация о сумме начисленного налога на профессиональный доход.
(Письмо ФНС России от 10.03.2023 N АБ-3-20/3431@)В настоящее время в мобильном приложении и веб-версии мобильного приложения "Мой налог" актуализирована информация о сумме начисленного налога на профессиональный доход.
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Статья посвящена анализу вопросов, связанных с правовым регулированием налога на профессиональный доход в России, также часто именуемого налогом на самозанятых. Отмечается, что одной из проблем действующего законодательства является отсутствие легально закрепленного понятия "самозанятый". На основе проведенного исследования делается вывод, что налог на профессиональный доход - единственный специальный налоговый режим, который могут применять физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Особенность налога на профессиональный доход проявляется в наличии таких факультативных элементов юридического состава, как уполномоченный субъект (оператор электронной площадки и (или) кредитная организация), цифровая подсистема (мобильное приложение "Мой налог"), и особого вида налоговых льгот - налогового бонуса. Кроме того, в рамках рассматриваемого специального налогового режима происходит трансформация правового статуса налогового органа: ему делегируется часть прав и обязанностей налогоплательщика, в частности право на направление в банк поручения на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты налога, а также право на уменьшение суммы причитающегося к уплате налога на сумму налогового бонуса.
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Вместе с тем по новым правилам переплата на налогах может "храниться", только если сам налогоплательщик напишет заявление с четким ее определением, в том числе сроком и принадлежностью платежа. Когда наступит срок уплаты такой обязанности или образуется отрицательное сальдо ЕНС, переплата будет списана автоматически в счет погашения долга.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Вместе с тем по новым правилам переплата на налогах может "храниться", только если сам налогоплательщик напишет заявление с четким ее определением, в том числе сроком и принадлежностью платежа. Когда наступит срок уплаты такой обязанности или образуется отрицательное сальдо ЕНС, переплата будет списана автоматически в счет погашения долга.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Если списание (выбытие) прослеживаемого товара происходит не по причинам, указанным в п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, то прослеживаемость товара продолжается. Оформление документов для целей прослеживаемости будет зависеть от ситуации, в которой вы списываете товар, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Если списание (выбытие) прослеживаемого товара происходит не по причинам, указанным в п. 4 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, то прослеживаемость товара продолжается. Оформление документов для целей прослеживаемости будет зависеть от ситуации, в которой вы списываете товар, например:
Статья: Изменения в отчетности в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)На этой странице ФНС напоминает, что такое ЕНС, в какой очередности что с него списывается, какие налоги платятся через ЕНС, для чего нужно уведомление об исчисленных суммах и так далее. Кстати, информация составлена без учета нового законопроекта, которым в систему ЕНС планируется внести изменения. То есть к началу 2023 года часть содержимого промостраницы утратит свою актуальность. Например, самозанятых тоже хотят подключить к ЕНС, а ФНС пишет о будущей уплате НПД по ныне действующим правилам.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)На этой странице ФНС напоминает, что такое ЕНС, в какой очередности что с него списывается, какие налоги платятся через ЕНС, для чего нужно уведомление об исчисленных суммах и так далее. Кстати, информация составлена без учета нового законопроекта, которым в систему ЕНС планируется внести изменения. То есть к началу 2023 года часть содержимого промостраницы утратит свою актуальность. Например, самозанятых тоже хотят подключить к ЕНС, а ФНС пишет о будущей уплате НПД по ныне действующим правилам.
Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете платить налог сами, например, через приложение "Мой налог". Кроме того, его уплату можно делегировать оператору электронной площадки или кредитной организации. В этом случае уведомление об уплате налога инспекция направит уполномоченному лицу (ч. 4 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. п. 23, 24 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@). Через приложение "Мой налог" можно уполномочить инспекцию списывать налог с вашего банковского счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете платить налог сами, например, через приложение "Мой налог". Кроме того, его уплату можно делегировать оператору электронной площадки или кредитной организации. В этом случае уведомление об уплате налога инспекция направит уполномоченному лицу (ч. 4 ст. 11 Закона N 422-ФЗ, п. п. 23, 24 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 14.02.2022 N ЕД-7-20/106@). Через приложение "Мой налог" можно уполномочить инспекцию списывать налог с вашего банковского счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ).