Списание НДС без счета-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание НДС без счета-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.05.2023 N 07АП-2533/2023(1)(2) по делу N А45-962/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисленного НДС, пеней и штрафов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Представленные Договор поставки N 28/11/19 от 28.11.19 между ООО "Проф-С" и ООО "Волганефтекомплект", счет-фактура, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, договор поставки N 2009/ПФ/ЮЮ от 01.04.2019 между ООО "Проф-С" и ООО "Юкатекс Югра", накладная N 69 от 26.09.2019, счет-фактура от 26.09.2019, договор поставки N 28/01 от 28.01.2020 между ООО "Проф-С" и ООО "СейдЗападная Сибирь", счет-фактура от 28.02.2020, транспортная накладная (в накладной не содержится информации в разделе 7 "сдача груза" об адресе места выгрузки, даты и времени прибытия груза, убытия, массы груза, отсутствуют данные о грузополучателе, данные о перевозчике), акт о списании материальных запасов N ПРФ00000345 от 30.06.2020, путевых листов с учетом совокупности обстоятельств, установленных в ходе налоговой проверки, не свидетельствует о правомерности заявленных АО "Каюм Нефть" вычетов по НДС;
Требование: О признании недействительным решения налогового органа в части доначисленного НДС, пеней и штрафов.
Решение: Требование удовлетворено в части.Представленные Договор поставки N 28/11/19 от 28.11.19 между ООО "Проф-С" и ООО "Волганефтекомплект", счет-фактура, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, договор поставки N 2009/ПФ/ЮЮ от 01.04.2019 между ООО "Проф-С" и ООО "Юкатекс Югра", накладная N 69 от 26.09.2019, счет-фактура от 26.09.2019, договор поставки N 28/01 от 28.01.2020 между ООО "Проф-С" и ООО "СейдЗападная Сибирь", счет-фактура от 28.02.2020, транспортная накладная (в накладной не содержится информации в разделе 7 "сдача груза" об адресе места выгрузки, даты и времени прибытия груза, убытия, массы груза, отсутствуют данные о грузополучателе, данные о перевозчике), акт о списании материальных запасов N ПРФ00000345 от 30.06.2020, путевых листов с учетом совокупности обстоятельств, установленных в ходе налоговой проверки, не свидетельствует о правомерности заявленных АО "Каюм Нефть" вычетов по НДС;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет доначислений НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Пример. При приобретении в текущем году материалов НДС принят к вычету без счета-фактуры. Материалы списаны в производство
(КонсультантПлюс, 2025)Пример. При приобретении в текущем году материалов НДС принят к вычету без счета-фактуры. Материалы списаны в производство
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, кассовый чек с выделенной суммой НДС дает право на вычет НДС только при наличии счета-фактуры. При отсутствии счета-фактуры сумма НДС, выделенная в чеке, списывается за счет собственных средств налогоплательщика (ее нельзя ни к вычету поставить, ни включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. По мнению налоговых органов, кассовый чек с выделенной суммой НДС дает право на вычет НДС только при наличии счета-фактуры. При отсутствии счета-фактуры сумма НДС, выделенная в чеке, списывается за счет собственных средств налогоплательщика (ее нельзя ни к вычету поставить, ни включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль).
Нормативные акты
показать больше документовКорреспонденция счетов: Организация-автосалон продала новый автомобиль стороннему юридическому лицу по системе "трейд-ин" в обмен на подержанный, который в дальнейшем также продан. Сделка оформлена договором мены. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Списана фактическая себестоимость автомобиля "Шкода Октавия"
(Консультация эксперта, 2025)Списана фактическая себестоимость автомобиля "Шкода Октавия"
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается приобретение технической литературы?
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету "входной" НДС со стоимости технической литературы
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету "входной" НДС со стоимости технической литературы
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и освобождены от НДС, суммы НДС являются самостоятельным видом расхода (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). По нашему мнению, вы можете списать в расходы "входной" налог по оплаченным товарам, работам, услугам, выделенный в кассовом чеке отдельной строкой, и без счета-фактуры (на основании в том числе кассового чека). Данный вывод следует из Письма ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-3/2400@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" и освобождены от НДС, суммы НДС являются самостоятельным видом расхода (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). По нашему мнению, вы можете списать в расходы "входной" налог по оплаченным товарам, работам, услугам, выделенный в кассовом чеке отдельной строкой, и без счета-фактуры (на основании в том числе кассового чека). Данный вывод следует из Письма ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-3/2400@.
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы не можете принять к вычету предъявленный вам НДС, если не соблюдено одно из обязательных условий для этого - у вас нет правильно оформленного счета-фактуры (остальные условия соблюдены). В этом случае учесть "входной" НДС в стоимости товаров (работ, услуг) или в прочих расходах вы также не можете. Это следует из п. 1 ст. 170, ст. 172 НК РФ. Поэтому если отсутствует возможность получения данного счета-фактуры в будущем, то единственный источник покрытия "входного" НДС - ваши собственные средства.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, вы не можете принять к вычету предъявленный вам НДС, если не соблюдено одно из обязательных условий для этого - у вас нет правильно оформленного счета-фактуры (остальные условия соблюдены). В этом случае учесть "входной" НДС в стоимости товаров (работ, услуг) или в прочих расходах вы также не можете. Это следует из п. 1 ст. 170, ст. 172 НК РФ. Поэтому если отсутствует возможность получения данного счета-фактуры в будущем, то единственный источник покрытия "входного" НДС - ваши собственные средства.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу законсервированного объекта основных средств (ОС) с убытком, если до момента продажи объект ОС находился на консервации менее трех месяцев?..
(Консультация эксперта, 2025)Списано оборудование в размере цены продажи (за вычетом НДС)
(Консультация эксперта, 2025)Списано оборудование в размере цены продажи (за вычетом НДС)
Вопрос: В каких случаях заполняется графа 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" книги покупок?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, как пояснила ФНС России, в настоящее время проводится эксперимент, в рамках которого ФТС России может самостоятельно списывать необходимые суммы с единого лицевого счета импортера, открытого на уровне ФТС России, без детализации до платежных документов. В этом случае подтверждающим документом может являться декларация на товары. В графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" ставится прочерк, а в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" указываются сведения о регистрационных номерах деклараций на товары (Информация ФНС России "О подтверждении уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России", Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@ "О налоге на добавленную стоимость").
(Консультация эксперта, 2025)При этом, как пояснила ФНС России, в настоящее время проводится эксперимент, в рамках которого ФТС России может самостоятельно списывать необходимые суммы с единого лицевого счета импортера, открытого на уровне ФТС России, без детализации до платежных документов. В этом случае подтверждающим документом может являться декларация на товары. В графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" ставится прочерк, а в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" указываются сведения о регистрационных номерах деклараций на товары (Информация ФНС России "О подтверждении уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России", Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@ "О налоге на добавленную стоимость").
Вопрос: О документах, составляемых ломбардом в отношении операции по реализации предмета невостребованного залога, и их регистрации в книге продаж в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-07-09/46349)В связи с тем что операции по начислению НДС на подобные доходы ломбардами не являются типичными, то методические и практические рекомендации по документальному оформлению и заполнению декларации до налогу на добавленную стоимость отсутствуют.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что формально составленные счета-фактуры в отсутствие других первичных документов бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих постановку товаров (работ, услуг) на учет и использование их в операциях, облагаемых НДС, не являются основанием для заявления вычетов по НДС и признания расходов в рамках НДФЛ (Постановление АС ЗСО от 02.06.2022 N Ф04-2031/2022 по делу N А81-3639/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд указал, что формально составленные счета-фактуры в отсутствие других первичных документов бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих постановку товаров (работ, услуг) на учет и использование их в операциях, облагаемых НДС, не являются основанием для заявления вычетов по НДС и признания расходов в рамках НДФЛ (Постановление АС ЗСО от 02.06.2022 N Ф04-2031/2022 по делу N А81-3639/2021).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сертификатов списана с забалансового счета
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость сертификатов списана с забалансового счета