Списание подакцизных товаров
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание подакцизных товаров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как уплачиваются акцизы на пиво?
(Консультация эксперта, 2025)В части возможности применения вычета акциза при приобретении пива, используемого в качестве сырья для производства другого пива, отметим Письмо Минфина России от 13.03.2017 N 03-13-05/13905. В нем со ссылкой на п. 2 ст. 200 НК РФ указано, что суммы акциза, предъявленные продавцом и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, могут быть вычтены. Однако для этого необходимо представить комплект документов, подтверждающих фактическую уплату и списание использованного подакцизного сырья на затраты по производству других подакцизных товаров.
(Консультация эксперта, 2025)В части возможности применения вычета акциза при приобретении пива, используемого в качестве сырья для производства другого пива, отметим Письмо Минфина России от 13.03.2017 N 03-13-05/13905. В нем со ссылкой на п. 2 ст. 200 НК РФ указано, что суммы акциза, предъявленные продавцом и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, могут быть вычтены. Однако для этого необходимо представить комплект документов, подтверждающих фактическую уплату и списание использованного подакцизного сырья на затраты по производству других подакцизных товаров.
Вопрос: О вопросах субъектов деятельности ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей, осуществляющих оборот спиртосодержащей продукции, в том числе связанных с применением ККТ и уплатой акцизов.
(Письмо ФНС России от 07.10.2024 N ШТ-4-31/11368@)7. Вопрос: В соответствии с Указом Главы ДНР от 14.11.2022 N 24 "Об особенностях регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Донецкой Народной Республики" (с изменениями и дополнениями) предоставлено право реализации на территории ДНР (до истечения срока годности) алкогольной продукции, маркированной в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики. Действие Указа распространяется на реализацию алкоголя до 31.12.2024. При этом возникают "спорные" ситуации в части возможности реализации или порядка (механизма) списания и уничтожения подобной продукции, а также возможности возврата уплаченных в соответствии с законодательством ДНР авансовых платежей акциза за приобретенный спирт, который использовался при производстве вышеуказанной алкогольной продукции.
(Письмо ФНС России от 07.10.2024 N ШТ-4-31/11368@)7. Вопрос: В соответствии с Указом Главы ДНР от 14.11.2022 N 24 "Об особенностях регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции на территории Донецкой Народной Республики" (с изменениями и дополнениями) предоставлено право реализации на территории ДНР (до истечения срока годности) алкогольной продукции, маркированной в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики. Действие Указа распространяется на реализацию алкоголя до 31.12.2024. При этом возникают "спорные" ситуации в части возможности реализации или порядка (механизма) списания и уничтожения подобной продукции, а также возможности возврата уплаченных в соответствии с законодательством ДНР авансовых платежей акциза за приобретенный спирт, который использовался при производстве вышеуказанной алкогольной продукции.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.04.2021 N ЕД-7-15/418@
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка их заполнения и представления в налоговые органы и внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2021 N 64485)9) в графе 9 "Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается объем этилового спирта в литрах безводного спирта по документу (акту списания этилового спирта в производство) всего.
"Об утверждении форм и форматов представления в электронной форме реестров документов, предусмотренных подпунктами 3, 4, 5, 6 пункта 11 статьи 201 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка их заполнения и представления в налоговые органы и внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 10.02.2017 N ММВ-7-3/178@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2021 N 64485)9) в графе 9 "Объем подакцизного товара по документу всего, литры безводного спирта" Таблицы N 1 указывается объем этилового спирта в литрах безводного спирта по документу (акту списания этилового спирта в производство) всего.
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Применение налоговых вычетов по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (виноматериалы и виноград), возможно по готовой подакцизной продукции, реализуемой на территории Российской Федерации, а также за ее пределы (п. 2 Письма ФНС России от 02.06.2022 N СД-4-3/6725@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Применение налоговых вычетов по подакцизным товарам, использованным в качестве сырья (виноматериалы и виноград), возможно по готовой подакцизной продукции, реализуемой на территории Российской Федерации, а также за ее пределы (п. 2 Письма ФНС России от 02.06.2022 N СД-4-3/6725@).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По дебету субсчета 90-2 показывают себестоимость только тех товаров (продукции, работ, услуг), доход от продажи которых отражен по кредиту субсчета 90-1. Одновременно делают проводки по начислению налогов (НДС и акциза), входящих в цену проданных товаров (работ, услуг).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По дебету субсчета 90-2 показывают себестоимость только тех товаров (продукции, работ, услуг), доход от продажи которых отражен по кредиту субсчета 90-1. Одновременно делают проводки по начислению налогов (НДС и акциза), входящих в цену проданных товаров (работ, услуг).
Вопрос: Как оформить и отразить в учете недостачу (недопоставку), выявленную при приемке товара?
(Консультация эксперта, 2025)стоимость недостающих товаров, определяемая путем умножения их количества на договорную (продажную) цену поставщика (без НДС). По подакцизным товарам в договорную (продажную) цену включаются акцизы;
(Консультация эксперта, 2025)стоимость недостающих товаров, определяемая путем умножения их количества на договорную (продажную) цену поставщика (без НДС). По подакцизным товарам в договорную (продажную) цену включаются акцизы;
Готовое решение: Налоговая амнистия для ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Предпринимателям инспекция должна списать долги по всем налогам (пеням, штрафам), которые были известны ей на 1 января 2015 г. и не были погашены на 28 декабря 2017 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Предпринимателям инспекция должна списать долги по всем налогам (пеням, штрафам), которые были известны ей на 1 января 2015 г. и не были погашены на 28 декабря 2017 г.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию жидкостей к электронным сигаретам (подакцизной продукции собственного производства)?..
(Консультация эксперта, 2025)Списана фактическая себестоимость проданной продукции
(Консультация эксперта, 2025)Списана фактическая себестоимость проданной продукции
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.2.2. Предусмотрен новый подакцизный товар -
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.2.2. Предусмотрен новый подакцизный товар -
"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- суммы акцизов, подлежащие вычетам (ст. 200, 201 НК РФ);
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- суммы акцизов, подлежащие вычетам (ст. 200, 201 НК РФ);
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- погашена задолженность по доходам (дивидендам) учредителям в неденежной форме готовой продукцией, работами или услугами, с учетом НДС и акцизов:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- погашена задолженность по доходам (дивидендам) учредителям в неденежной форме готовой продукцией, работами или услугами, с учетом НДС и акцизов:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.11.2024 по делу N А45-22268/2023 <Незаконный экспорт: суды подтвердили схему ухода от налогов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)В связи с этим налоговая инспекция доначислила акцизы. Организация необоснованно применила ст. 183 НК РФ по операциям по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья. Кроме того, организацию оштрафовали по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налогов и начислили пени.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 4)В связи с этим налоговая инспекция доначислила акцизы. Организация необоснованно применила ст. 183 НК РФ по операциям по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья. Кроме того, организацию оштрафовали по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налогов и начислили пени.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика производство на давальческой основе подакцизной продукции и ее передачу заказчику?..
(Консультация эксперта, 2025)Списана с забалансового счета стоимость переданной заказчику изготовленной из давальческого сырья продукции
(Консультация эксперта, 2025)Списана с забалансового счета стоимость переданной заказчику изготовленной из давальческого сырья продукции