Списание займа физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание займа физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.03.2023 N 15АП-3347/2023 по делу N А53-7312/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из анализа расчетных счетов ООО "Глория П" за 2017 год с оборотом 139 967 125 руб. установлено, что поступило денежных средств: за сантехническое оборудование, оплату продуктов питания, строительных материалов, за зерно, а списано: на закупку рыбы, бытовую технику, авиабилеты. Кроме того, установлено обналичивание денежных средств в виде предоставления займов и оплаты по договору без НДС физическим лицам, без расшифровки наименования платежа.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Из анализа расчетных счетов ООО "Глория П" за 2017 год с оборотом 139 967 125 руб. установлено, что поступило денежных средств: за сантехническое оборудование, оплату продуктов питания, строительных материалов, за зерно, а списано: на закупку рыбы, бытовую технику, авиабилеты. Кроме того, установлено обналичивание денежных средств в виде предоставления займов и оплаты по договору без НДС физическим лицам, без расшифровки наименования платежа.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.07.2022 N 15АП-10812/2022 по делу N А32-19738/2020
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества, освобождении должника от дальнейшего исполнения требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вопреки доводам апеллянта, наличие у должника иных обязательств на момент заключения договора займа с ООО МКК "Папа Финанс" не свидетельствует об умышленном наращивании Катаниди Н.Л. кредиторской задолженности с целью ее дальнейшего списания в результате завершения реализации имущества гражданина.
Требование: Об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества, освобождении должника от дальнейшего исполнения требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вопреки доводам апеллянта, наличие у должника иных обязательств на момент заключения договора займа с ООО МКК "Папа Финанс" не свидетельствует об умышленном наращивании Катаниди Н.Л. кредиторской задолженности с целью ее дальнейшего списания в результате завершения реализации имущества гражданина.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вопросах по применению кредитной организацией норм, направленных на защиту социальных выплат граждан от списания в счет погашения задолженности, в том числе по потребительскому кредиту (займу).
(Письмо Банка России от 20.10.2022 N 31-4-1/1589)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 30.12.2021 N 444-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 444-ФЗ) (вступил в силу с 01.01.2022, за исключением положений, для которых ст. 4 Закона N 444-ФЗ установлены иные сроки вступления их в силу), направленного на защиту социальных выплат граждан от списания в счет погашения задолженности, в том числе по потребительскому кредиту (займу), у кредитных организаций возникли следующие вопросы по порядку исполнения его отдельных требований.
(Письмо Банка России от 20.10.2022 N 31-4-1/1589)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 30.12.2021 N 444-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 444-ФЗ) (вступил в силу с 01.01.2022, за исключением положений, для которых ст. 4 Закона N 444-ФЗ установлены иные сроки вступления их в силу), направленного на защиту социальных выплат граждан от списания в счет погашения задолженности, в том числе по потребительскому кредиту (займу), у кредитных организаций возникли следующие вопросы по порядку исполнения его отдельных требований.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной контролируемой задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. иностранной организацией (гражданином) обязательств по договору займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-03-06/1/47453)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной контролируемой задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. иностранной организацией (гражданином) обязательств по договору займа (кредита).
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-03-06/1/47453)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль сумм списанной контролируемой задолженности при прощении в 2022 - 2023 гг. иностранной организацией (гражданином) обязательств по договору займа (кредита).
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)При списании физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа, сумма обязательств которого равна или превышает сумму, указанную в абзаце втором пункта 4.2 настоящей Инструкции, физическое лицо - резидент должно представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом, одновременно с договором займа информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Указанная информация не представляется физическим лицом - резидентом повторно в уполномоченный банк, если ранее была представлена в уполномоченный банк и не изменялась.
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)При списании физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента иностранной валюты или валюты Российской Федерации со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа, сумма обязательств которого равна или превышает сумму, указанную в абзаце втором пункта 4.2 настоящей Инструкции, физическое лицо - резидент должно представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с физическим лицом - резидентом, одновременно с договором займа информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Указанная информация не представляется физическим лицом - резидентом повторно в уполномоченный банк, если ранее была представлена в уполномоченный банк и не изменялась.
Закон СССР от 26.05.1988 N 8998-XI
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"продавать и передавать другим предприятиям, организациям, учреждениям и гражданам, обменивать, сдавать в аренду, предоставлять взаймы и в бесплатное временное пользование здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, сырье и другие материальные ценности, а также списывать с баланса основные фонды, если они изношены или морально устарели;
(ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998)
"О кооперации в СССР"продавать и передавать другим предприятиям, организациям, учреждениям и гражданам, обменивать, сдавать в аренду, предоставлять взаймы и в бесплатное временное пользование здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, сырье и другие материальные ценности, а также списывать с баланса основные фонды, если они изношены или морально устарели;