Списание займа НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание займа НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2023 N 13АП-464/2023 по делу N А56-109601/2019/тр.5
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Требования кредитора основаны на неисполнении должником обеспеченных поручительством обязательств по возврату займа, уплате процентов за пользование займом и неустойки.
Решение: Отказано.В частности, как верно сослался суд первой инстанции, представленные им документы не подтверждают утверждение кредитора о том, что у него имелись денежные средства для выдачи займа в достаточном размере, при том, что сами по себе договоры купли-продажи недвижимости (в том числе заключенные от имени матери кредитора) в отсутствие иных достоверных надлежащих доказательств (расписок о получении денежных средств по указанным выше договорам, декларации о доходах 3-НДФЛ, справки о доходах 2-НДФЛ, трудовой книжки, кредитных договоров, выписок о движении денежных средств в случае списания средств со счета заявителя для их последующего предоставления должнику и др.) не подтверждает наличие у кредитора финансовой возможности предоставить займ в заявленном размере.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Требования кредитора основаны на неисполнении должником обеспеченных поручительством обязательств по возврату займа, уплате процентов за пользование займом и неустойки.
Решение: Отказано.В частности, как верно сослался суд первой инстанции, представленные им документы не подтверждают утверждение кредитора о том, что у него имелись денежные средства для выдачи займа в достаточном размере, при том, что сами по себе договоры купли-продажи недвижимости (в том числе заключенные от имени матери кредитора) в отсутствие иных достоверных надлежащих доказательств (расписок о получении денежных средств по указанным выше договорам, декларации о доходах 3-НДФЛ, справки о доходах 2-НДФЛ, трудовой книжки, кредитных договоров, выписок о движении денежных средств в случае списания средств со счета заявителя для их последующего предоставления должнику и др.) не подтверждает наличие у кредитора финансовой возможности предоставить займ в заявленном размере.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.02.2023 N 13АП-42021/2022 по делу N А56-91564/2021/тр.10
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор основывает свои требования на неисполнении должником обязательств по возврату заемных денежных средств, при этом доказательства наличия финансовой возможности для выдачи займа кредитором не представлены.
Решение: Отказано.Вместе с тем, как верно сослался суд первой инстанции, указанные документы не подтверждают доводы кредитора о том, что у него имелись денежные средства для выдачи займа в достаточном размере, при том, что сам по себе договор купли-продажи квартиры за 2 000 000 руб. - сумму меньшую, чем сумма займа (2 100 000 руб.) в отсутствие иных достоверных надлежащих доказательств (декларации о доходах 3-НДФЛ, справки о доходах 2-НДФЛ, трудовой книжки, кредитных договоров, выписок о движении денежных средств в случае списания средств со счета заявителя для их последующего предоставления должнику и др.) не подтверждает наличие у кредитора финансовой возможности предоставить займ в заявленном размере.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования кредиторов: О включении в реестр требований кредиторов требования, не обеспеченного залогом имущества должника.
Обстоятельства: Кредитор основывает свои требования на неисполнении должником обязательств по возврату заемных денежных средств, при этом доказательства наличия финансовой возможности для выдачи займа кредитором не представлены.
Решение: Отказано.Вместе с тем, как верно сослался суд первой инстанции, указанные документы не подтверждают доводы кредитора о том, что у него имелись денежные средства для выдачи займа в достаточном размере, при том, что сам по себе договор купли-продажи квартиры за 2 000 000 руб. - сумму меньшую, чем сумма займа (2 100 000 руб.) в отсутствие иных достоверных надлежащих доказательств (декларации о доходах 3-НДФЛ, справки о доходах 2-НДФЛ, трудовой книжки, кредитных договоров, выписок о движении денежных средств в случае списания средств со счета заявителя для их последующего предоставления должнику и др.) не подтверждает наличие у кредитора финансовой возможности предоставить займ в заявленном размере.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- Дебет 91-2 Кредит 73-1 - списана задолженность директора по предоставленному займу в связи с прощением организацией ему долга;
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- Дебет 91-2 Кредит 73-1 - списана задолженность директора по предоставленному займу в связи с прощением организацией ему долга;
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если же 29 февраля денежных выплат не было, то обязанность удержать НДФЛ с матвыгоды за февраль и перечислить его в бюджет у вас на тот момент еще не возникла. И включать его в уведомление за период 23 - 29 февраля, по которому ИФНС 5 марта сделала списание с ЕНС, не следовало. Он должен был войти в уведомление за тот "рваный" период, в котором состоялась следующая выплата работнику <4>. Вот разъяснения специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если же 29 февраля денежных выплат не было, то обязанность удержать НДФЛ с матвыгоды за февраль и перечислить его в бюджет у вас на тот момент еще не возникла. И включать его в уведомление за период 23 - 29 февраля, по которому ИФНС 5 марта сделала списание с ЕНС, не следовало. Он должен был войти в уведомление за тот "рваный" период, в котором состоялась следующая выплата работнику <4>. Вот разъяснения специалиста ФНС.
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: Выплата дивидендов имуществом: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При зачете дивидендов в счет долга участника перед ООО по договору займа налоговый агент исчисляет НДФЛ или налог на прибыль исходя из начисленной суммы дивидендов. НДФЛ удерживают из ближайшей денежной выплаты участнику-физлицу. О неудержанных суммах сообщают в ИФНС так же, как при выплате дивидендов имуществом (ст. 410 ГК РФ, ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5110@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При зачете дивидендов в счет долга участника перед ООО по договору займа налоговый агент исчисляет НДФЛ или налог на прибыль исходя из начисленной суммы дивидендов. НДФЛ удерживают из ближайшей денежной выплаты участнику-физлицу. О неудержанных суммах сообщают в ИФНС так же, как при выплате дивидендов имуществом (ст. 410 ГК РФ, ст. 223 НК РФ, Письмо ФНС от 24.03.2016 N БС-4-11/5110@).
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен налог по УСН на сумму списанной кредиторской задолженности перед контрагентом (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)(-) По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен налог по УСН на сумму списанной кредиторской задолженности перед контрагентом (п. 18 ст. 250 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда можно учесть расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно п. 24.1 ст. 255 НК РФ в составе расходов на оплату труда можно учесть расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу отступного в погашение обязательства по договору займа, предоставленного организации участником - физическим лицом, являющимся ее работником (налоговым резидентом РФ)? Передачей отступного погашаются сумма предоставленного займа и начисленные проценты. В качестве отступного передаются покупные товары...
(Консультация эксперта, 2025)Списана себестоимость товара, переданного в качестве отступного
(Консультация эксперта, 2025)Списана себестоимость товара, переданного в качестве отступного
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель может простить долг. Решение о списании задолженности принимается на основании заявления сотрудника. Прощение долга нужно оформить соглашением.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель может простить долг. Решение о списании задолженности принимается на основании заявления сотрудника. Прощение долга нужно оформить соглашением.