Спорные вопросы по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Спорные вопросы по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что, обратившись в суд с заявлением об обязании инспекции возместить НДС, предприниматель фактически пытается преодолеть досудебный порядок урегулирования налогового спора и фактически понуждает суд рассмотреть вопрос о возмещении спорной суммы НДС. Это является недопустимым, поскольку вопрос о возмещении налога относится к исключительной компетенции налогового органа и рассматривается в порядке, установленном НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что, обратившись в суд с заявлением об обязании инспекции возместить НДС, предприниматель фактически пытается преодолеть досудебный порядок урегулирования налогового спора и фактически понуждает суд рассмотреть вопрос о возмещении спорной суммы НДС. Это является недопустимым, поскольку вопрос о возмещении налога относится к исключительной компетенции налогового органа и рассматривается в порядке, установленном НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСПо общим вопросам представления декларации см. Энциклопедию спорных ситуаций по части первой НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Помимо изменений, вносимых в налоговое законодательство, практическую работу налогоплательщикам сильно усложняет большое количество спорных (однозначно не урегулированных на нормативном уровне) вопросов. НДС в этом плане может дать фору любому другому налогу.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Помимо изменений, вносимых в налоговое законодательство, практическую работу налогоплательщикам сильно усложняет большое количество спорных (однозначно не урегулированных на нормативном уровне) вопросов. НДС в этом плане может дать фору любому другому налогу.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)В спорный период отсутствовала правовая неопределенность по вопросу об уплате НДС при реализации имущества должника в процедуре конкурсного производства.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)В спорный период отсутствовала правовая неопределенность по вопросу об уплате НДС при реализации имущества должника в процедуре конкурсного производства.
Справочная информация: "Формы первичных учетных документов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- "Налог на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы" (5-е издание, переработанное и дополненное) (Филина Ф.Н., Толмачев И.А.) (под ред. Т.В. Гороховой) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- "Налог на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы" (5-е издание, переработанное и дополненное) (Филина Ф.Н., Толмачев И.А.) (под ред. Т.В. Гороховой) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)
Статья: Когда заказчику услуг восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Обусловлено это тем, что для подрядчика работы считаются выполненными только тогда, когда они приняты заказчиком по акту приемки-передачи работ. Именно тогда у подрядчика наступает момент определения налоговой базы по НДС, вычета НДС с аванса, выставления в течение пяти дней заказчику счета-фактуры (вся нормативная база этого приведена, например, в размещенной в СПС КонсультантПлюс статье автора "К вопросу о дате определения налоговой базы по НДС при выполнении работ. Решение спорных вопросов" // Финансовая газета. 2015. N 31). А заказчик в этом же налоговом периоде на основании указанного акта принимает работы и НДС по ним к бухгалтерскому учету, на основании счета-фактуры, выставленного подрядчиком при отгрузке, принимает НДС к вычету по работам и посредством регистрации в книге продаж счета-фактуры, выставленного подрядчиком при получении аванса, восстанавливает НДС, принятый к вычету с аванса.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Обусловлено это тем, что для подрядчика работы считаются выполненными только тогда, когда они приняты заказчиком по акту приемки-передачи работ. Именно тогда у подрядчика наступает момент определения налоговой базы по НДС, вычета НДС с аванса, выставления в течение пяти дней заказчику счета-фактуры (вся нормативная база этого приведена, например, в размещенной в СПС КонсультантПлюс статье автора "К вопросу о дате определения налоговой базы по НДС при выполнении работ. Решение спорных вопросов" // Финансовая газета. 2015. N 31). А заказчик в этом же налоговом периоде на основании указанного акта принимает работы и НДС по ним к бухгалтерскому учету, на основании счета-фактуры, выставленного подрядчиком при отгрузке, принимает НДС к вычету по работам и посредством регистрации в книге продаж счета-фактуры, выставленного подрядчиком при получении аванса, восстанавливает НДС, принятый к вычету с аванса.
Статья: Некоторые аспекты правового статуса органов местного самоуправления в конкурентной среде на товарных рынках Российской Федерации
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Налог на добавленную стоимость является одним из основных налогов и достаточно четко урегулирован в законодательстве (глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ)). Вместе с тем отдельные аспекты применения указанного налога продолжают оставаться спорными. В частности, окончательно не решен вопрос применения налога на добавленную стоимость при заключении муниципальным образованием договоров с хозяйствующими субъектами на размещение временных сооружений, нестационарных торговых объектов, рекламных конструкций на имуществе, находящемся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования. Подобная неопределенность нарушает права и законные интересы хозяйствующих субъектов.
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Налог на добавленную стоимость является одним из основных налогов и достаточно четко урегулирован в законодательстве (глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ)). Вместе с тем отдельные аспекты применения указанного налога продолжают оставаться спорными. В частности, окончательно не решен вопрос применения налога на добавленную стоимость при заключении муниципальным образованием договоров с хозяйствующими субъектами на размещение временных сооружений, нестационарных торговых объектов, рекламных конструкций на имуществе, находящемся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования. Подобная неопределенность нарушает права и законные интересы хозяйствующих субъектов.
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Однако на практике продавцы пытаются при расчетах за товары (работу, услуги) начислить этот НДС сверх цены. В результате с вас могут потребовать заплатить больше, чем по договору. Может возникнуть спор. Чтобы этого не происходило, согласовать вопрос об НДС в договоре нужно до его подписания.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако на практике продавцы пытаются при расчетах за товары (работу, услуги) начислить этот НДС сверх цены. В результате с вас могут потребовать заплатить больше, чем по договору. Может возникнуть спор. Чтобы этого не происходило, согласовать вопрос об НДС в договоре нужно до его подписания.
Статья: Независимо от права лица на вычет НДС с ремонтных работ страховое возмещение по ним должно включать сумму налога, если это предусмотрено договором
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отметим также, что данный спор возвращает нас к вопросу, является ли НДС, как косвенный налог, всегда учтенным внутри цены и при необходимости извлекаемым из нее по расчетной ставке, или же это публично-правовая надбавка к цене, которая ее изменяет в зависимости от налогового статуса стороны. Напомним, что несколько месяцев назад СКЭС ВС РФ в рамках дел о взыскании арендной платы в части НДС (А01-525/2021 и А01-523/2021 "Майкопские тепловые сети") был сделан вывод: если стороны договорились о цене, то именно она уплачивается покупателем независимо от изменений налоговой обязанности продавца.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Отметим также, что данный спор возвращает нас к вопросу, является ли НДС, как косвенный налог, всегда учтенным внутри цены и при необходимости извлекаемым из нее по расчетной ставке, или же это публично-правовая надбавка к цене, которая ее изменяет в зависимости от налогового статуса стороны. Напомним, что несколько месяцев назад СКЭС ВС РФ в рамках дел о взыскании арендной платы в части НДС (А01-525/2021 и А01-523/2021 "Майкопские тепловые сети") был сделан вывод: если стороны договорились о цене, то именно она уплачивается покупателем независимо от изменений налоговой обязанности продавца.