Способы оплаты налогов физическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Способы оплаты налогов физическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 286 "Право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций" КАС РФ"Неполучение налогоплательщиком налоговых уведомлений и требований об уплате налогов одним из способов, предусмотренных налоговым законодательством, лишает инспекцию возможности взыскания задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени в принудительном порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Единый налоговый счет: новый этап цифровизации в системе налогового администрирования в Российской Федерации
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Обратившись к истории данного вопроса, отметим, что с 2019 г. в России введен новый, альтернативный традиционному способ оплаты имущественных налогов физических лиц за 2018 г.: транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. В связи с изложенным произошедшие изменения существенно дополнили действующее законодательство в части появления новых способов исполнения налоговой обязанности физическими лицами <5>. Это привело к появлению нового КБК для единого налогового платежа физического лица - 182 1 06 07000 01 1000 110. Таким образом, с 2018 г. в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) появился новый термин - "единый налоговый платеж" (ст. 45.1 НК РФ, введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования") <6>. С 1 января 2019 г. начал свое непосредственное действие, а с 1 января 2020 г. вступили новые изменения в отношении НДФЛ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <7>).
(Васильева Е.Г.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Обратившись к истории данного вопроса, отметим, что с 2019 г. в России введен новый, альтернативный традиционному способ оплаты имущественных налогов физических лиц за 2018 г.: транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. В связи с изложенным произошедшие изменения существенно дополнили действующее законодательство в части появления новых способов исполнения налоговой обязанности физическими лицами <5>. Это привело к появлению нового КБК для единого налогового платежа физического лица - 182 1 06 07000 01 1000 110. Таким образом, с 2018 г. в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) появился новый термин - "единый налоговый платеж" (ст. 45.1 НК РФ, введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования") <6>. С 1 января 2019 г. начал свое непосредственное действие, а с 1 января 2020 г. вступили новые изменения в отношении НДФЛ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" <7>).
Статья: Особенности сближения отдельных элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Анализируя дискуссию о сближении соответствующих элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц, представляется правильным обратить внимание на следующий момент. Рассмотрение подобного вопроса следует начать с установления тех конкретных элементов, которые указывают на подобное сближение. Это является важным по причине того, что в отношении некоторых элементов налогообложения тезис о сближении данных налогов употребляется наиболее часто. На основании положений, которые были рассмотрены в предыдущем абзаце, можно заключить, что таким элементом является объект налогообложения. При этом данному элементу уделяется внимание в различных источниках. Так, применительно к налогу на имущество организаций отмечается, что объект налогообложения претерпел за последние 15 лет кардинальные изменения. Изменения направлены, как указывается, на сокращение состава объектов налогообложения и сближение с налогом на имущество физических лиц и зарубежной практикой налогообложения преимущественно недвижимости <15>. Также представляет интерес точка зрения Д.А. Смирнова в контексте проводимой реформы системы налогообложения объектов имущества. Из числа положительных моментов, называемых данным ученым, можно выделить, в частности, то, что сохраняется разделение налогов по плательщикам <16>. Кроме того, важно указать на сохранение административного способа уплаты налога - для физических лиц, а также упрощение исчисления налога - для организаций <17>.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Анализируя дискуссию о сближении соответствующих элементов юридической конструкции налогов на имущество организаций и физических лиц, представляется правильным обратить внимание на следующий момент. Рассмотрение подобного вопроса следует начать с установления тех конкретных элементов, которые указывают на подобное сближение. Это является важным по причине того, что в отношении некоторых элементов налогообложения тезис о сближении данных налогов употребляется наиболее часто. На основании положений, которые были рассмотрены в предыдущем абзаце, можно заключить, что таким элементом является объект налогообложения. При этом данному элементу уделяется внимание в различных источниках. Так, применительно к налогу на имущество организаций отмечается, что объект налогообложения претерпел за последние 15 лет кардинальные изменения. Изменения направлены, как указывается, на сокращение состава объектов налогообложения и сближение с налогом на имущество физических лиц и зарубежной практикой налогообложения преимущественно недвижимости <15>. Также представляет интерес точка зрения Д.А. Смирнова в контексте проводимой реформы системы налогообложения объектов имущества. Из числа положительных моментов, называемых данным ученым, можно выделить, в частности, то, что сохраняется разделение налогов по плательщикам <16>. Кроме того, важно указать на сохранение административного способа уплаты налога - для физических лиц, а также упрощение исчисления налога - для организаций <17>.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Следовательно, если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Следовательно, если отсутствие учета расходов у гражданина обусловлено ошибочным применением им специального налогового режима, не предполагающего ведение учета фактически понесенных расходов (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения в виде полученных доходов), в целях определения действительного размера обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (недоимки) должен применяться расчетный способ определения налога.