Справка для налоговой лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка для налоговой лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 08.07.2024 N 11а-8640/2024 (УИД 74RS0038-01-2023-004274-15)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения.
Обстоятельства: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета по причине невозможности его повторного предоставления заявитель полагает незаконным, поскольку он не обращался с декларацией по налогу на доходы физических лиц за год.
Решение: Отказано.Ссылки в жалобе на то, что в ДД.ММ.ГГГГ году истцом подавались документы на получение налогового вычета за лечение, однако данное обстоятельство также оставлено судом первой инстанции без внимания - судебной коллегией отклоняются, поскольку представленные в суде апелляционной инстанции справка Государственного автономного учреждения здравоохранения "Городская клиническая больница N 6 г. Челябинска" исх. N от ДД.ММ.ГГГГ и выписной эпикриз указанное обстоятельство не подтверждают ввиду отсутствия сведений о сумме и возмездном характере оказанных медицинских услуг.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения.
Обстоятельства: Решение об отказе в предоставлении налогового вычета по причине невозможности его повторного предоставления заявитель полагает незаконным, поскольку он не обращался с декларацией по налогу на доходы физических лиц за год.
Решение: Отказано.Ссылки в жалобе на то, что в ДД.ММ.ГГГГ году истцом подавались документы на получение налогового вычета за лечение, однако данное обстоятельство также оставлено судом первой инстанции без внимания - судебной коллегией отклоняются, поскольку представленные в суде апелляционной инстанции справка Государственного автономного учреждения здравоохранения "Городская клиническая больница N 6 г. Челябинска" исх. N от ДД.ММ.ГГГГ и выписной эпикриз указанное обстоятельство не подтверждают ввиду отсутствия сведений о сумме и возмездном характере оказанных медицинских услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<18> ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен. URL: https://www.nalog.gov.ru/m77/news/activities_fts/10917798/.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)<18> ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен. URL: https://www.nalog.gov.ru/m77/news/activities_fts/10917798/.
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)<7> Решение ФНС от 13.04.2021 N КЧ-4-9/4958@; Информация ФНС "ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)<7> Решение ФНС от 13.04.2021 N КЧ-4-9/4958@; Информация ФНС "ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен".
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- информация ФНС России "ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен";
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- информация ФНС России "ФНС России разъяснила, в каких случаях при оформлении налогового вычета оригинал справки по расходам на лечение не нужен";
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)1.2. инструкцию по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2);
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)1.2. инструкцию по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (приложение N 2);
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)- Начиная с доходов и расходов 2024 г. введена унифицированная форма справок, подтверждающих расходы физических лиц на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги для целей получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. До 2024 г. справка (утв. совместным Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) служила документом, подтверждающим расходы налогоплательщика только по медицинским услугам. Расходы на образовательные и физкультурно-оздоровительные услуги подтверждались договорами и платежными документами.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)- Начиная с доходов и расходов 2024 г. введена унифицированная форма справок, подтверждающих расходы физических лиц на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги для целей получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. До 2024 г. справка (утв. совместным Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) служила документом, подтверждающим расходы налогоплательщика только по медицинским услугам. Расходы на образовательные и физкультурно-оздоровительные услуги подтверждались договорами и платежными документами.
Вопрос: Предоставляется ли работодателем социальный вычет по НДФЛ по расходам на посещение галокамеры (соляной пещеры)?
(Консультация эксперта, 2025)Галотерапию в рамках перечня медицинских услуг с целью получения социального вычета можно отнести к медицинским услугам, оказанным, в частности, в рамках санаторно-курортного лечения (п. 6 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
(Консультация эксперта, 2025)Галотерапию в рамках перечня медицинских услуг с целью получения социального вычета можно отнести к медицинским услугам, оказанным, в частности, в рамках санаторно-курортного лечения (п. 6 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458).
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Я подал 3-НДФЛ за прошлый год, чтобы получить вычет на лечение. Часть расходов я не учел в декларации: на тот момент у меня не было справки об оплате из медучреждения. Налог мне уже вернули. Но я же могу подать уточненную декларацию, чтобы получить вычет по расходам, не заявленным первоначально? Верно ли, что в уточненной декларации мне не нужно показывать те расходы, которые я заявил в первичной и по которым НДФЛ мне уже вернули?
Вопрос: Вправе ли отец получить вычет по НДФЛ на лечение сына, если медицинские услуги были оплачены в период обучения сына по очной форме обучения, а оказаны уже после окончания обучения (отчисления из учебного заведения)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Из приведенных норм следует, что социальный вычет за обучение детей и их лечение предоставляется за период, в котором произведена оплата. При этом в предельный размер социального налогового вычета на лечение детей не включается стоимость обучения детей.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Из приведенных норм следует, что социальный вычет за обучение детей и их лечение предоставляется за период, в котором произведена оплата. При этом в предельный размер социального налогового вычета на лечение детей не включается стоимость обучения детей.
Вопрос: Физлицо в 2025 г. оплатило медицинские услуги, которые будут оказываться ему и в 2026 г. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2025 г. со всей суммы расходов на медицинские услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Если к социальным налоговым вычетам применять противоположный подход, то, скажем, социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения должен был бы предоставляться только после фактического использования приобретенных физическим лицом лекарственных препаратов, что очевидно выходит за допустимые рамки нормативного регулирования налоговых отношений. Получение физическим лицом услуг по лечению не должно ставиться в зависимость от периода их оплаты, за который физическим лицом заявляется налоговый вычет.
(Консультация эксперта, 2025)Если к социальным налоговым вычетам применять противоположный подход, то, скажем, социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения должен был бы предоставляться только после фактического использования приобретенных физическим лицом лекарственных препаратов, что очевидно выходит за допустимые рамки нормативного регулирования налоговых отношений. Получение физическим лицом услуг по лечению не должно ставиться в зависимость от периода их оплаты, за который физическим лицом заявляется налоговый вычет.
Статья: Спор о возмещении вреда здоровью (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Размер причиненного вреда здоровью Истца в виде размера утраченного заработка/расходов на лечение, транспортировку и др., составляет __________ руб., что подтверждается справкой о доходах Истца/налоговой декларацией/трудовым договором с указанием заработной платы Истца/договором на оказание платных медицинских услуг/калькуляцией оказанных медицинских услуг/договором на оказание услуг сиделки по оказанию социального ухода за больным/платежными документами, подтверждающими расходы на лечение (чеки, квитанции и др.)/другими документами.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Размер причиненного вреда здоровью Истца в виде размера утраченного заработка/расходов на лечение, транспортировку и др., составляет __________ руб., что подтверждается справкой о доходах Истца/налоговой декларацией/трудовым договором с указанием заработной платы Истца/договором на оказание платных медицинских услуг/калькуляцией оказанных медицинских услуг/договором на оказание услуг сиделки по оказанию социального ухода за больным/платежными документами, подтверждающими расходы на лечение (чеки, квитанции и др.)/другими документами.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении документального подтверждения права на вычет на лечение см., например, ситуацию "Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?".
Статья: Директор на больничном в период проверок. Анализ поведения юрслужб фирм и проверяющих органов
(Жукова А.)
("Трудовое право", 2021, N 1)Так, в одном из дел ФАС Московского округа поддержал компанию в споре с налоговым органом. Арбитры указали, процедура принятия решения по итогам налоговой проверки не соответствует требованиям законодательства, если рассмотрение материалов дополнительных мероприятий налогового контроля прошло без надлежащего обеспечения возможности участия уполномоченного представителя компании. Необеспечение лицу, в отношении которого проводится налоговая проверка, возможности участвовать в процессе рассмотрения материалов, в том числе по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, лично и (или) через своего представителя, является самостоятельным основанием для признания решения налоговой инспекции незаконным. Факт нахождения руководителя организации на лечении подтверждают копии справки, больничного листа, выписки из истории болезни (Постановление от 07.06.2012 N А41-5559/11).
(Жукова А.)
("Трудовое право", 2021, N 1)Так, в одном из дел ФАС Московского округа поддержал компанию в споре с налоговым органом. Арбитры указали, процедура принятия решения по итогам налоговой проверки не соответствует требованиям законодательства, если рассмотрение материалов дополнительных мероприятий налогового контроля прошло без надлежащего обеспечения возможности участия уполномоченного представителя компании. Необеспечение лицу, в отношении которого проводится налоговая проверка, возможности участвовать в процессе рассмотрения материалов, в том числе по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, лично и (или) через своего представителя, является самостоятельным основанием для признания решения налоговой инспекции незаконным. Факт нахождения руководителя организации на лечении подтверждают копии справки, больничного листа, выписки из истории болезни (Постановление от 07.06.2012 N А41-5559/11).
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)у вас не было умысла нарушать обязанности налогового агента (см. Позицию АС округов).
(КонсультантПлюс, 2025)у вас не было умысла нарушать обязанности налогового агента (см. Позицию АС округов).
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, для получения соцвычетов применяются унифицированные документы - справки об оплате услуг (уплате взносов). Данные формализованные справки заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и физкультурные услуги.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, для получения соцвычетов применяются унифицированные документы - справки об оплате услуг (уплате взносов). Данные формализованные справки заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на лечение, обучение, страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и физкультурные услуги.