Справка ИФНС об отсутствии задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка ИФНС об отсутствии задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"В решении Управления Федеральной налоговой службы по Тюменской области от 25.05.2023 N 0444 по жалобе общества решение инспекции от 12.07.2022 N 32963 указано, что отсутствие в ИФНС N 3 по состоянию на 03.06.2022 (дата выдачи справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов) информации о наличии у ООО "ЧОП "Аврора" задолженности по страховым взносам по виду платежа "пени" обусловлено не нарушением требований налогового законодательства со стороны налогового органа, а неисполнением налогоплательщиком в установленный срок, предусмотренной статьей 431 НК РФ обязанности по исчислению страховых взносов, несвоевременным представлением обществом уточненных расчетов по страховым взносам в соответствии с вступившими в законную силу судебными актами."
Апелляционное определение Саратовского областного суда от 07.03.2024 по делу N 33-1968/2024 (УИД 64RS0002-01-2023-000610-70)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об обязании произвести перерасчет пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Доводы истца о том, что отсутствие задолженности по взносам за спорный период регистрации в качестве главы КФХ "Россы" подтверждается представленными им справками Межрайонной ИФНС России N 13 по Саратовской области N 78175 о состоянии расчетов по состоянию на 31 января 2007 года, N 10151 от 27 января 2009 года о состоянии расчетов по налогам, судебной коллегией отклоняются, поскольку в справке от 2007 года указано, что она не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и других платежей (т. 2 л.д. 22, 23), справка от 27 января 2009 года о наличии недоимок и переплат по различным видам налогов и пени также не подтверждает факт уплаты соответствующих страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) Об обязании произвести перерасчет пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Доводы истца о том, что отсутствие задолженности по взносам за спорный период регистрации в качестве главы КФХ "Россы" подтверждается представленными им справками Межрайонной ИФНС России N 13 по Саратовской области N 78175 о состоянии расчетов по состоянию на 31 января 2007 года, N 10151 от 27 января 2009 года о состоянии расчетов по налогам, судебной коллегией отклоняются, поскольку в справке от 2007 года указано, что она не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и других платежей (т. 2 л.д. 22, 23), справка от 27 января 2009 года о наличии недоимок и переплат по различным видам налогов и пени также не подтверждает факт уплаты соответствующих страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как составить договор с налоговой оговоркой?
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)- справку из налогового органа об отсутствии задолженности по налогам и сборам;
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)- справку из налогового органа об отсутствии задолженности по налогам и сборам;
Статья: Какие документы может запрашивать контрагент перед заключением сделки
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вместо отчетности в полном составе можно предоставить: копию титульного листа деклараций, квитанцию о приеме отчетности в ИФНС, справку об отсутствии задолженности перед бюджетом, выписки из книги покупок и продаж по операциям с контрагентом.
(Прозоров А.О.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Вместо отчетности в полном составе можно предоставить: копию титульного листа деклараций, квитанцию о приеме отчетности в ИФНС, справку об отсутствии задолженности перед бюджетом, выписки из книги покупок и продаж по операциям с контрагентом.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку общество заявляло о несогласии с представленными инспекцией сведениями, справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Поскольку общество заявляло о несогласии с представленными инспекцией сведениями, справка, содержащая данные лицевого счета о размере недоимки, при отсутствии иных документов не является достаточным доказательством задолженности по налогу.
<Письмо> Минэкономразвития России от 12.12.2017 N 35706-ОФ/Д01и
"О Методических рекомендациях субъектам Российской Федерации по содействию органам местного самоуправления в организации поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций на муниципальном уровне"справка об отсутствии задолженности из Инспекции Федеральной налоговой службы МО.
"О Методических рекомендациях субъектам Российской Федерации по содействию органам местного самоуправления в организации поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций на муниципальном уровне"справка об отсутствии задолженности из Инспекции Федеральной налоговой службы МО.
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок предоставления справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП по КНД 1120525
(КонсультантПлюс, 2026)Какой порядок предоставления справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП по КНД 1120525
Статья: Списание безнадежной задолженности налоговым органом
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)При отсутствии упомянутого судебного акта, в том числе до момента вступления его в силу, в выдаваемой налоговым органом справке должно быть отражено реальное состояние расчетов налогоплательщика по налогам, пеням, штрафам с учетом и тех задолженностей, возможность принудительного взыскания которых утрачена.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)При отсутствии упомянутого судебного акта, в том числе до момента вступления его в силу, в выдаваемой налоговым органом справке должно быть отражено реальное состояние расчетов налогоплательщика по налогам, пеням, штрафам с учетом и тех задолженностей, возможность принудительного взыскания которых утрачена.
Вопрос: Об уплате разового взноса и корректировке сведений о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в случае увеличения объема добычи объектов водных биоресурсов.
(Письмо ФНС России от 22.05.2025 N СД-2-3/8591@)И только по результатам камеральной проверки налоговый орган может технически убрать лишнее начисление разового взноса. Учитывая регламент по срокам проведения камеральных проверок - до трех месяцев, наличие недоимки на ЕНС не соответствует фактическому расчету и неприемлемо для налогоплательщика, поскольку исключает возможность получить Справку о расчетах с бюджетом без недоимки, и, кроме того, автоматически налоговый орган направляет налогоплательщику Требование о погашении задолженности, которая отсутствует.
(Письмо ФНС России от 22.05.2025 N СД-2-3/8591@)И только по результатам камеральной проверки налоговый орган может технически убрать лишнее начисление разового взноса. Учитывая регламент по срокам проведения камеральных проверок - до трех месяцев, наличие недоимки на ЕНС не соответствует фактическому расчету и неприемлемо для налогоплательщика, поскольку исключает возможность получить Справку о расчетах с бюджетом без недоимки, и, кроме того, автоматически налоговый орган направляет налогоплательщику Требование о погашении задолженности, которая отсутствует.
Статья: Комментарий к Обзору позиций, сформированных Федеральной налоговой службой по итогам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за II квартал 2024 года
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Отдельно представитель УФНС России остановилась на порядке запроса, отметив, что не обязательно сразу заказывать все перечисленное. Целесообразно начать со справки о сальдо ЕНС, которая позволит узнать о наличии либо отсутствии задолженности перед бюджетом. Кроме того, отмечено, что в личных кабинетах:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)Отдельно представитель УФНС России остановилась на порядке запроса, отметив, что не обязательно сразу заказывать все перечисленное. Целесообразно начать со справки о сальдо ЕНС, которая позволит узнать о наличии либо отсутствии задолженности перед бюджетом. Кроме того, отмечено, что в личных кабинетах:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При этом строку 170 не заполняют (это означает, что налоговый агент не передает сумму задолженности по НДФЛ на взыскание в налоговый орган, а может, и будет удерживать ее сам).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При этом строку 170 не заполняют (это означает, что налоговый агент не передает сумму задолженности по НДФЛ на взыскание в налоговый орган, а может, и будет удерживать ее сам).
Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для резидентов Арктической зоны?
(Консультация эксперта, 2026)справка налогового органа об отсутствии просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед РФ, по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
(Консультация эксперта, 2026)справка налогового органа об отсутствии просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед РФ, по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ;
Статья: Справка о сальдо ЕНС и другие документы: можно ли их получить в налоговой по состоянию на конкретную дату
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Представители ФНС обращают внимание на следующий момент. При составлении указанного заявления нет возможности выбрать дату, на которую налогоплательщик хотел бы получить документ, подтверждающий его расчеты с бюджетом. Таким образом, в перечисленных выше справках будет указана информация на дату их формирования.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Представители ФНС обращают внимание на следующий момент. При составлении указанного заявления нет возможности выбрать дату, на которую налогоплательщик хотел бы получить документ, подтверждающий его расчеты с бюджетом. Таким образом, в перечисленных выше справках будет указана информация на дату их формирования.
Готовое решение: Как организации получить справку о сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить справку, направьте запрос (заявление) в налоговый орган по месту вашего учета.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы получить справку, направьте запрос (заявление) в налоговый орган по месту вашего учета.
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При необходимости можно запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, а также сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При необходимости можно запросить у налогового органа справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, а также сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.2024 по делу N А03-3989/2023 <ФНС не смогла взыскать безнадежную задолженность>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Вспомним Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2018 N Ф02-6802/2017. Компания попросила судей признать безнадежной к взысканию задолженность, отраженную в справке ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом. И все три инстанции заняли сторону организации. Дело в том, что на дату выдачи справки фискалы пропустили срок предъявления приставу постановлений о взыскании налоговой задолженности за счет имущества предприятия. Основания для взыскания данной суммы в судебном порядке отсутствуют. Эти факты легли в основу умозаключений арбитров:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Вспомним Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2018 N Ф02-6802/2017. Компания попросила судей признать безнадежной к взысканию задолженность, отраженную в справке ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом. И все три инстанции заняли сторону организации. Дело в том, что на дату выдачи справки фискалы пропустили срок предъявления приставу постановлений о взыскании налоговой задолженности за счет имущества предприятия. Основания для взыскания данной суммы в судебном порядке отсутствуют. Эти факты легли в основу умозаключений арбитров: