Справка о неполучении социального налогового вычета срок
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка о неполучении социального налогового вычета срок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 13.07.2023 N 88А-14621/2023 (УИД 54RS0013-01-2021-004837-22)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Установлена задолженность ответчика по уплате налога на доходы физических лиц и пени. Размер взыскиваемых денежных средств определен с учетом представленных справок, подтверждающих неполучение ответчиком социального налогового вычета, а также уже взысканных судебным актом сумм, подлежащих налогообложению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Разрешая заявленные требования и удовлетворяя их, суд первой инстанции, руководствуясь статьей 19, 23, 45, 48, 210, 213, 219, 226, 228 Налогового кодекса Российской Федерации, исходил из законности требований МИФНС N 17 по Новосибирской области о взыскании с Л.Ю.Е. задолженности по уплате налога и пени, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в установленный в требовании налогового органа срок административным ответчиком не представлено, как не представлена справка о подтверждении факта получения либо неполучения социального налогового вычета по договору страхования.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Установлена задолженность ответчика по уплате налога на доходы физических лиц и пени. Размер взыскиваемых денежных средств определен с учетом представленных справок, подтверждающих неполучение ответчиком социального налогового вычета, а также уже взысканных судебным актом сумм, подлежащих налогообложению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Разрешая заявленные требования и удовлетворяя их, суд первой инстанции, руководствуясь статьей 19, 23, 45, 48, 210, 213, 219, 226, 228 Налогового кодекса Российской Федерации, исходил из законности требований МИФНС N 17 по Новосибирской области о взыскании с Л.Ю.Е. задолженности по уплате налога и пени, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в установленный в требовании налогового органа срок административным ответчиком не представлено, как не представлена справка о подтверждении факта получения либо неполучения социального налогового вычета по договору страхования.
Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 16.02.2023 N 33а-737/2023 по делу N 2а-1398/2022 (УИД 54RS0013-01-2021-004837-22)
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Установлена задолженность ответчика по уплате налога на доходы физических лиц и пени. Размер взыскиваемых денежных средств определен с учетом представленных справок, подтверждающих неполучение ответчиком социального налогового вычета, а также уже взысканных судебным актом сумм, подлежащих налогообложению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Удовлетворяя административный иск, суд первой инстанции исходил из законности требований Межрайонной ИФНС N по НСО о взыскании с ЛЮЕ задолженности по уплате налога и пени, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в установленный в требовании налогового органа срок административным ответчиком не представлено, как и не представлена справка о подтверждении факта получения либо неполучения социального налогового вычета по договору страхования.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Установлена задолженность ответчика по уплате налога на доходы физических лиц и пени. Размер взыскиваемых денежных средств определен с учетом представленных справок, подтверждающих неполучение ответчиком социального налогового вычета, а также уже взысканных судебным актом сумм, подлежащих налогообложению.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Удовлетворяя административный иск, суд первой инстанции исходил из законности требований Межрайонной ИФНС N по НСО о взыскании с ЛЮЕ задолженности по уплате налога и пени, поскольку доказательств исполнения обязанности по уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в установленный в требовании налогового органа срок административным ответчиком не представлено, как и не представлена справка о подтверждении факта получения либо неполучения социального налогового вычета по договору страхования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (ЛК ФЛ) направить в налоговый орган заявление о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета (Заявление)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета должна быть сформирована в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи Заявления и соответствующих документов.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета должна быть сформирована в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи Заявления и соответствующих документов.
Вопрос: Можно ли через сервис "Личный кабинет для физических лиц" (ЛК ФЛ) направить в налоговый орган заявление о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан должна быть сформирована в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и соответствующих документов.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Справка о подтверждении факта получения (неполучения) социального вычета и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан должна быть сформирована в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и соответствующих документов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.02.2016 N БС-4-11/2150@
"О рекомендуемой форме Справки"Подпункт 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса дополнен положениями об особенностях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при расторжении договоров добровольного страхования жизни, в случае, когда налогоплательщик получил социальный налоговый вычет в отношении уплаченных ранее сумм страховых взносов по таким договорам.
"О рекомендуемой форме Справки"Подпункт 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса дополнен положениями об особенностях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при расторжении договоров добровольного страхования жизни, в случае, когда налогоплательщик получил социальный налоговый вычет в отношении уплаченных ранее сумм страховых взносов по таким договорам.
Административная практика
Вопрос: Сотрудник организации, применяющей УСНО, принес документ на получение социального налогового вычета по НДФЛ, в котором нет даже печати налогового органа. Обязан ли налоговый агент в этом случае предоставлять данный налоговый вычет своему работнику?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Приказом ФНС России от 13.07.2016 N ММВ-7-11/403@ утверждена форма справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждения факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Приказом ФНС России от 13.07.2016 N ММВ-7-11/403@ утверждена форма справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждения факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Вопрос: ...28.10.2014 налогоплательщик подал в УФНС России (через ИФНС России) жалобу на бездействие ИФНС России (не возвращен в срок излишне уплаченный НДФЛ). 06.11.2014 он получил из ИФНС России сообщение с претензиями к справке об оказании медицинских услуг и просьбой представить уточненную декларацию. 10.11.2014 налогоплательщик представил в ИФНС исправленную справку, но налог ему не возвратили. Если ответ на жалобу не получен и срок ее рассмотрения не истек, вправе ли налогоплательщик подать дополнение к жалобе в УФНС (с изложением обстоятельств, возникших после ее подачи) вместе с исправленной справкой?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: 28.10.2014 налогоплательщик подал в УФНС России (через ИФНС России) жалобу на бездействие ИФНС России, выразившееся в невозврате в срок излишне уплаченного НДФЛ (в декларации заявлен социальный вычет на лечение). 06.11.2014 он получил по почте сообщение из ИФНС России с претензиями к справке об оказании медицинских услуг и просьбой представить уточненную декларацию. 10.11.2014 налогоплательщик представил в ИФНС России новую (исправленную) справку, однако налог ему так и не возвратили. Поскольку ответ на жалобу из УФНС России еще не получен и срок рассмотрения этой жалобы еще не истек, налогоплательщик решил подать в УФНС России дополнение к ранее представленной жалобе (в котором будут изложены обстоятельства, возникшие после подачи жалобы) вместе с исправленной справкой (чтобы УФНС России рассматривало жалобу с учетом изменившихся обстоятельств).
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: 28.10.2014 налогоплательщик подал в УФНС России (через ИФНС России) жалобу на бездействие ИФНС России, выразившееся в невозврате в срок излишне уплаченного НДФЛ (в декларации заявлен социальный вычет на лечение). 06.11.2014 он получил по почте сообщение из ИФНС России с претензиями к справке об оказании медицинских услуг и просьбой представить уточненную декларацию. 10.11.2014 налогоплательщик представил в ИФНС России новую (исправленную) справку, однако налог ему так и не возвратили. Поскольку ответ на жалобу из УФНС России еще не получен и срок рассмотрения этой жалобы еще не истек, налогоплательщик решил подать в УФНС России дополнение к ранее представленной жалобе (в котором будут изложены обстоятельства, возникшие после подачи жалобы) вместе с исправленной справкой (чтобы УФНС России рассматривало жалобу с учетом изменившихся обстоятельств).
Вопрос: Каким образом физлицу получить в налоговом органе подтверждение получения либо неполучения социального налогового вычета в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)- либо письменное сообщение об отказе в выдаче налогоплательщику справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета (далее - Сообщение), которое обязательно содержит информацию о причинах отказа и подписывается руководителем (его заместителем) налогового органа.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)- либо письменное сообщение об отказе в выдаче налогоплательщику справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета (далее - Сообщение), которое обязательно содержит информацию о причинах отказа и подписывается руководителем (его заместителем) налогового органа.
Вопрос: Каким образом физическому лицу получить в налоговом органе подтверждение получения либо неполучения налоговых вычетов в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан".
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан".
Вопрос: Может ли налогоплательщик направить в налоговый орган заявление на получение справки о подтверждении неполучения (получения) социального налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика для физлиц?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, должна быть сформирована налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и соответствующих документов <*>.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, должна быть сформирована налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и соответствующих документов <*>.
Вопрос: Каким образом физлицу получить в налоговом органе подтверждение получения (неполучения) социального налогового вычета в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- либо письменное Сообщение об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета <***> (далее - Сообщение), которое обязательно содержит информацию о причинах отказа и подписывается руководителем (его заместителем) налогового органа.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)- либо письменное Сообщение об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета <***> (далее - Сообщение), которое обязательно содержит информацию о причинах отказа и подписывается руководителем (его заместителем) налогового органа.
Вопрос: Ребенок налогоплательщика в возрасте 17 лет проходил обучение в образовательном учреждении по форме экстерната в 2012 г. Вправе ли налогоплательщик получить социальный вычет по НДФЛ в 2014 г.?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Таким образом, поскольку экстернат является формой обучения, по которому ребенок получает образование самостоятельно, что, соответственно, не подразумевает получение образования в очной форме, следовательно, получить социальный налоговый вычет нельзя, несмотря на то что срок давности по получению социального налогового вычета не прошел.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Таким образом, поскольку экстернат является формой обучения, по которому ребенок получает образование самостоятельно, что, соответственно, не подразумевает получение образования в очной форме, следовательно, получить социальный налоговый вычет нельзя, несмотря на то что срок давности по получению социального налогового вычета не прошел.
Вопрос: ...Вправе ли гражданин, не представивший справку о неполучении социального вычета, вернуть сумму НДФЛ, удержанную страховой организацией при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Гражданин 26.12.2016 заключил договор добровольного страхования жизни в свою пользу сроком на пять лет и уплатил страховой компании сумму страховой премии. Согласно условиям договора в течение пяти календарных дней гражданин может расторгнуть указанный договор и получить сумму уплаченных им денежных средств. 29.12.2016 указанный договор был расторгнут. Страховая организация в 2017 г. при осуществлении возврата денежных средств гражданину удержала со всей суммы НДФЛ, поскольку им не представлена из налоговых органов РФ справка о неполучении социального налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вправе ли гражданин вернуть сумму удержанного налога путем получения социального налогового вычета?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Гражданин 26.12.2016 заключил договор добровольного страхования жизни в свою пользу сроком на пять лет и уплатил страховой компании сумму страховой премии. Согласно условиям договора в течение пяти календарных дней гражданин может расторгнуть указанный договор и получить сумму уплаченных им денежных средств. 29.12.2016 указанный договор был расторгнут. Страховая организация в 2017 г. при осуществлении возврата денежных средств гражданину удержала со всей суммы НДФЛ, поскольку им не представлена из налоговых органов РФ справка о неполучении социального налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вправе ли гражданин вернуть сумму удержанного налога путем получения социального налогового вычета?
Вопрос: ...Каким образом физлицу получить в налоговом органе подтверждение получения (неполучения) социального налогового вычета в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)- либо письменное Сообщение об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета <**> (далее - Сообщение), которое обязательно содержит информацию о причинах отказа и подписывается руководителем (его заместителем) налогового органа.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)- либо письменное Сообщение об отказе в выдаче налогоплательщику Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета <**> (далее - Сообщение), которое обязательно содержит информацию о причинах отказа и подписывается руководителем (его заместителем) налогового органа.
Вопрос: Каким образом физическому лицу получить в налоговом органе подтверждение получения либо неполучения социального налогового вычета в сумме взносов, уплаченных по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан".
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@ "Об утверждении формы справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, либо о подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного соответствующего социального налогового вычета и (или) налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан".