Сравнение ндс и прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Сравнение ндс и прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 248 "Порядок определения доходов. Классификация доходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при переводе его с УСН на ОСН инспекция неправомерно определила доходы от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Это привело к возникновению дополнительной налоговой нагрузки по налогу на прибыль по сравнению с той, как если бы налогоплательщик изначально применял ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при переводе его с УСН на ОСН инспекция неправомерно определила доходы от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Это привело к возникновению дополнительной налоговой нагрузки по налогу на прибыль по сравнению с той, как если бы налогоплательщик изначально применял ОСН.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.12.2023 N 15АП-15471/2023 по делу N А32-46163/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.ООО "ТК "Альварт" в 2017 году в рамках деятельности по предоставлению гостиничных услуг использовало собственный персонал, использовало арендованные у ИП Ширшовой А.В. конкретные помещения с конкретными инвентарными номерами, имело собственное оборудование (контрольно-кассовую технику, кофемашины и т.п.), по расчетному счету ООО "ТК "Альварт" проходят платежи по приобретению алкогольной продукции, принималась и отражалась выручка от постояльцев, Общество несло в рамках договора аренды расходы на свои помещения и т.д., а для осуществления бизнеса в г. Сочи было организовано и зарегистрировано в установленном порядке обособленное подразделение Общества, которое платило НДС и налог на прибыль, т.е. несло не пониженную, а повышенную налоговую нагрузку по сравнению с предпринимателем (6% по УСН).
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.ООО "ТК "Альварт" в 2017 году в рамках деятельности по предоставлению гостиничных услуг использовало собственный персонал, использовало арендованные у ИП Ширшовой А.В. конкретные помещения с конкретными инвентарными номерами, имело собственное оборудование (контрольно-кассовую технику, кофемашины и т.п.), по расчетному счету ООО "ТК "Альварт" проходят платежи по приобретению алкогольной продукции, принималась и отражалась выручка от постояльцев, Общество несло в рамках договора аренды расходы на свои помещения и т.д., а для осуществления бизнеса в г. Сочи было организовано и зарегистрировано в установленном порядке обособленное подразделение Общества, которое платило НДС и налог на прибыль, т.е. несло не пониженную, а повышенную налоговую нагрузку по сравнению с предпринимателем (6% по УСН).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Переход от УСН к общему налоговому режиму: требуется реформа законодательства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Компании с доходом от 60 до 800 млн руб. выпали из процесса цифровизации налогового администрирования, что лишь усугубляет их положение. В то время как по сравнению с налогом на прибыль и НДС само исчисление единого налога при УСН достаточно простое и доступное для автоматизации: это либо доходы, либо доходы за вычетом расходов по закрытому, законодательно определенному перечню, где почти не требуется субъективная оценка обоснованности затрат.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Компании с доходом от 60 до 800 млн руб. выпали из процесса цифровизации налогового администрирования, что лишь усугубляет их положение. В то время как по сравнению с налогом на прибыль и НДС само исчисление единого налога при УСН достаточно простое и доступное для автоматизации: это либо доходы, либо доходы за вычетом расходов по закрытому, законодательно определенному перечню, где почти не требуется субъективная оценка обоснованности затрат.
Типовая ситуация: Как рассчитать налоговую нагрузку
(Издательство "Главная книга", 2025)Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Удобнее всего - с помощью калькулятора ФНС. Он рассчитает вашу общую налоговую нагрузку, нагрузку по налогу на прибыль и НДС, а затем сравнит результаты со средними по вашему виду деятельности (Письмо ФНС от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)По результатам выездной налоговой проверки территориальным подразделением Федеральной налоговой службы (далее - инспекция) составлен акт и принято решение о доначислении обществу налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, начислении соответствующих сумм пеней за неуплату данных налогов, а также привлечении к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016)По результатам выездной налоговой проверки территориальным подразделением Федеральной налоговой службы (далее - инспекция) составлен акт и принято решение о доначислении обществу налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, начислении соответствующих сумм пеней за неуплату данных налогов, а также привлечении к налоговой ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ.
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев.
Статья: Специальный правовой режим партнерского финансирования: правовые пробелы и пути совершенствования
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Кроме того, создание нового экспериментального налогового режима для банков, подпадающих под действие эксперимента, позволит, при условии распространения действия закона на всю территорию Российской Федерации, существенно повысить привлекательность исламского банкинга для участников рынка и привлечет новых игроков. В частности, целесообразно в рамках экспериментального режима ввести льготное налогообложение налога на прибыль, НДС, а также налога на имущество, поскольку банки в рамках Федерального закона N 417-ФЗ являются посредниками при купле-продаже различных товаров.
(Шахов Д.В.)
("Банковское право", 2025, N 3)Кроме того, создание нового экспериментального налогового режима для банков, подпадающих под действие эксперимента, позволит, при условии распространения действия закона на всю территорию Российской Федерации, существенно повысить привлекательность исламского банкинга для участников рынка и привлечет новых игроков. В частности, целесообразно в рамках экспериментального режима ввести льготное налогообложение налога на прибыль, НДС, а также налога на имущество, поскольку банки в рамках Федерального закона N 417-ФЗ являются посредниками при купле-продаже различных товаров.
Статья: Налогообложение Китая как инструмент национальной фискально-бюджетной политики
(Жильцова Ю.В., Васильева А.Е.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 1)Важнейшими налогами являются НДС и налог на прибыль предприятий (НПП): их доля составляет более 60% общих налоговых доходов страны. Главный источник налоговых поступлений (80%) - предприятия. При этом предприятия несут основное бремя самых разных расходов (включая сборы за передачу прав собственности на землю и взносы в фонды социального обеспечения) в общей системе налогообложения. Для сравнения: доля НПП в общем объеме налоговых поступлений в бюджеты развитых стран Европы и Америки обычно составляет 40 - 50% <4>.
(Жильцова Ю.В., Васильева А.Е.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 1)Важнейшими налогами являются НДС и налог на прибыль предприятий (НПП): их доля составляет более 60% общих налоговых доходов страны. Главный источник налоговых поступлений (80%) - предприятия. При этом предприятия несут основное бремя самых разных расходов (включая сборы за передачу прав собственности на землю и взносы в фонды социального обеспечения) в общей системе налогообложения. Для сравнения: доля НПП в общем объеме налоговых поступлений в бюджеты развитых стран Европы и Америки обычно составляет 40 - 50% <4>.
Статья: Первый опыт применения единого налогового счета для бизнеса в России
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)Во-вторых, совокупный объем начислений налога на добавленную стоимость (НДС) в 2022 г. действительно вырос на 18,1% по сравнению с 2021 г. <21>, что должно было привести к росту поступлений и налога на прибыль, и внутреннего НДС, однако последний в январе 2023 г. упал на 44,4% по сравнению с аналогичным периодом 2022 г., что выглядит нелогично. Так как в феврале 2023 г. поступления НДС были не только восстановлены, но и показали отмеченную динамику роста, обогнав февральские поступления 2022 г. на 16,9%, есть все основания утверждать, что снижение налоговых доходов федерального бюджета было вызвано именно новой формой учета платежей. О том же говорит и статистика располагаемых доходов населения, которые в 2022 г. упали по сравнению с 2021 г. лишь на 1% <22>, что не должно было привести к обширному выпадению НДФЛ.
(Громов В.В.)
("Финансы", 2023, N 7)Во-вторых, совокупный объем начислений налога на добавленную стоимость (НДС) в 2022 г. действительно вырос на 18,1% по сравнению с 2021 г. <21>, что должно было привести к росту поступлений и налога на прибыль, и внутреннего НДС, однако последний в январе 2023 г. упал на 44,4% по сравнению с аналогичным периодом 2022 г., что выглядит нелогично. Так как в феврале 2023 г. поступления НДС были не только восстановлены, но и показали отмеченную динамику роста, обогнав февральские поступления 2022 г. на 16,9%, есть все основания утверждать, что снижение налоговых доходов федерального бюджета было вызвано именно новой формой учета платежей. О том же говорит и статистика располагаемых доходов населения, которые в 2022 г. упали по сравнению с 2021 г. лишь на 1% <22>, что не должно было привести к обширному выпадению НДФЛ.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1. Отклонение цен в сделке с контрагентом не является значительным по сравнению с ценами в договорах с другими покупателями.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1. Отклонение цен в сделке с контрагентом не является значительным по сравнению с ценами в договорах с другими покупателями.
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)При операциях по погашению долговых обязательств в учете цессионария, плательщика ЕНВД, у кредитора возникает доход от исполнения финансовых продаж (п. 3 ст. 279 НК). Действия по продаже имущественных прав в НК не входят в перечень реестра деятельности, которые облагаются ЕНВД. Следовательно, новый кредитор после получения долга обязан заплатить налог на прибыль и НДС <7>.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)При операциях по погашению долговых обязательств в учете цессионария, плательщика ЕНВД, у кредитора возникает доход от исполнения финансовых продаж (п. 3 ст. 279 НК). Действия по продаже имущественных прав в НК не входят в перечень реестра деятельности, которые облагаются ЕНВД. Следовательно, новый кредитор после получения долга обязан заплатить налог на прибыль и НДС <7>.
Статья: Компании и ИП на грани банкротства могут попросить помощи у ФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- о перечисленных налогах в бюджет, вычетах по НДС, налоговых разрывах;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- о перечисленных налогах в бюджет, вычетах по НДС, налоговых разрывах;
Статья: Проблема "безбилетника" в современном институте социального страхования: кто виноват и что делать?
(Рагозин А.В., Сафонов А.Л., Гришин В.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Важно отметить, что при создании "государства всеобщего благосостояния" Новая Зеландия и Австралия принципиально отказались от налогообложения зарплат, уравняв своими системами налогообложения труд в правах с капиталом и другими источниками добавленной стоимости. Поэтому в этих странах нет социальных взносов и налогов с зарплат: социальные гарантии предоставляются не за счет заработной платы, а дополнительно к ней. В свою очередь, социальные гарантии населению этих стран финансируются за счет налога на прибыль, налога на доходы физических лиц и так называемого налога на товары и услуги (GST) - по сути, налога на добавленную стоимость. Тем самым проблема "безбилетника" в австралийско-новозеландской системе социального страхования минимизирована, с одной стороны, более высокой солидарностью НДФЛ и НДС по сравнению с социальным налогообложением зарплат наемных работников, с другой стороны - относительно небольшим масштабом теневой экономики и ограниченной неформальной занятостью, которые коррелируют с низким размером налоговой нагрузки на труд - таблицы 3, 4.
(Рагозин А.В., Сафонов А.Л., Гришин В.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 3)Важно отметить, что при создании "государства всеобщего благосостояния" Новая Зеландия и Австралия принципиально отказались от налогообложения зарплат, уравняв своими системами налогообложения труд в правах с капиталом и другими источниками добавленной стоимости. Поэтому в этих странах нет социальных взносов и налогов с зарплат: социальные гарантии предоставляются не за счет заработной платы, а дополнительно к ней. В свою очередь, социальные гарантии населению этих стран финансируются за счет налога на прибыль, налога на доходы физических лиц и так называемого налога на товары и услуги (GST) - по сути, налога на добавленную стоимость. Тем самым проблема "безбилетника" в австралийско-новозеландской системе социального страхования минимизирована, с одной стороны, более высокой солидарностью НДФЛ и НДС по сравнению с социальным налогообложением зарплат наемных работников, с другой стороны - относительно небольшим масштабом теневой экономики и ограниченной неформальной занятостью, которые коррелируют с низким размером налоговой нагрузки на труд - таблицы 3, 4.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики)"
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Отсутствуют нормативные основания для утверждения о заведомо невыгодных условиях для участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, с точки зрения налога на прибыль, при сравнении ценовых предложений без НДС, так как чистая прибыль участников закупки, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые уплатят в бюджет 6 процентов налога, не может быть меньше этой же чистой прибыли участников закупочной процедуры, применяющих общую систему налогообложения, которые заплатят с полученного дохода 20% налога (ст. 284 НК РФ).
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Отсутствуют нормативные основания для утверждения о заведомо невыгодных условиях для участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, с точки зрения налога на прибыль, при сравнении ценовых предложений без НДС, так как чистая прибыль участников закупки, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые уплатят в бюджет 6 процентов налога, не может быть меньше этой же чистой прибыли участников закупочной процедуры, применяющих общую систему налогообложения, которые заплатят с полученного дохода 20% налога (ст. 284 НК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Основной целью реализации недвижимого имущества по ценам ниже рыночных явилось получение необоснованной налоговой выгоды за счет занижения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Основной целью реализации недвижимого имущества по ценам ниже рыночных явилось получение необоснованной налоговой выгоды за счет занижения налоговой базы по налогу на прибыль и НДС.
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Когда "входной" НДС относится на представительские расходы, для сравнения с лимитом их сумму определяют с учетом НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)Когда "входной" НДС относится на представительские расходы, для сравнения с лимитом их сумму определяют с учетом НДС.