Средний заработок при командировке налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Средний заработок при командировке налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учитывать средний заработок, сохраняемый за время командировки, в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как учитывать средний заработок, сохраняемый за время командировки, в целях налогообложения прибыли
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.08.2014 N СА-4-3/16564
"О порядке учета командировочных расходов"Статьей 167 ТК РФ предусмотрено, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
"О порядке учета командировочных расходов"Статьей 167 ТК РФ предусмотрено, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Доплата до фактического заработка за период командировки учитывается при расчете среднего заработка. Такая выплата изначально входит в фонд оплаты труда на основании ТК РФ (Письмо Минтруда России от 16.03.2016 N 14-1/В-226). Кстати, на нее начисляются страховые взносы, ее учитывают в налоговой базе по прибыли.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Доплата до фактического заработка за период командировки учитывается при расчете среднего заработка. Такая выплата изначально входит в фонд оплаты труда на основании ТК РФ (Письмо Минтруда России от 16.03.2016 N 14-1/В-226). Кстати, на нее начисляются страховые взносы, ее учитывают в налоговой базе по прибыли.
Вопрос: Нужно ли заключать с работником ученический договор на обучение при повышении квалификации с отрывом от производства? Как оплачивать такое повышение квалификации: по среднему заработку или исходя из оклада?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника, в частности, на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Если работники направляются на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, им производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно ст. 187 ТК РФ при направлении работодателем работника, в частности, на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы. Если работники направляются на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, им производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль все непредвиденные расходы из-за задержки сотрудника в командировке (в частности, средний заработок и суточные, выплаченные работнику за это время, расходы по найму жилья) вы можете учесть как расходы на командировку. А стоимость проездного билета, который не получилось сдать, - во внереализационных расходах <15>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. При расчете налога на прибыль все непредвиденные расходы из-за задержки сотрудника в командировке (в частности, средний заработок и суточные, выплаченные работнику за это время, расходы по найму жилья) вы можете учесть как расходы на командировку. А стоимость проездного билета, который не получилось сдать, - во внереализационных расходах <15>.
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли средний заработок работника, как правило, включают в расходы на оплату труда, а иные затраты организации на командировки - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (п. 6 ст. 255, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако могут быть исключения, в частности, когда командировка связана с приобретением какого-либо имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли средний заработок работника, как правило, включают в расходы на оплату труда, а иные затраты организации на командировки - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (п. 6 ст. 255, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако могут быть исключения, в частности, когда командировка связана с приобретением какого-либо имущества.
Вопрос: О документах, подтверждающих в целях налога на прибыль приобретение электронного авиабилета для перевозки работника, при отсутствии посадочного талона (справки авиаперевозчика).
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115223)Вопрос: При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115223)Вопрос: При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).
Статья: Надбавки за вахтовый метод работы
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Забегая вперед, отметим, что надбавка за вахтовый метод работы при расчете среднего заработка не учитывается. Причем это касается как среднего заработка, рассчитываемого в соответствии с трудовым законодательством (например, для расчета отпускных, при направлении в командировку, в случае предоставления дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами), так и среднего заработка, выплачиваемого за дни временной нетрудоспособности. Обоснуем свой ответ.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Забегая вперед, отметим, что надбавка за вахтовый метод работы при расчете среднего заработка не учитывается. Причем это касается как среднего заработка, рассчитываемого в соответствии с трудовым законодательством (например, для расчета отпускных, при направлении в командировку, в случае предоставления дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами), так и среднего заработка, выплачиваемого за дни временной нетрудоспособности. Обоснуем свой ответ.
Статья: Расходы на оплату труда: ассорти вопросов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- средний заработок, сохраняемый во время командировок, отпусков (включая учебный отпуск) (п. 7, 13);
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)- средний заработок, сохраняемый во время командировок, отпусков (включая учебный отпуск) (п. 7, 13);