Срок давности за превышение лимита расчета наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок давности за превышение лимита расчета наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Статья 15.1 "Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций" КоАП РФ
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Удовлетворяя требования о признании недействительным постановления налогового органа о привлечении организации к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ, суд установил, что организация неоднократно превышала законодательно установленные лимиты расчетов наличными денежными средствами за предоставленные контрагентом маркетинговые услуги, однако оспариваемое постановление вынесено налоговым органом за пределами срока давности привлечения к административной ответственности. При этом суд указал, что налоговый орган исходя из норм КоАП РФ наделен полномочиями осуществления контроля за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями условий работы с денежной наличностью.
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Удовлетворяя требования о признании недействительным постановления налогового органа о привлечении организации к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ, суд установил, что организация неоднократно превышала законодательно установленные лимиты расчетов наличными денежными средствами за предоставленные контрагентом маркетинговые услуги, однако оспариваемое постановление вынесено налоговым органом за пределами срока давности привлечения к административной ответственности. При этом суд указал, что налоговый орган исходя из норм КоАП РФ наделен полномочиями осуществления контроля за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями условий работы с денежной наличностью.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф за нарушение кассовой дисциплины, включая превышение лимита кассы или лимита расчетов наличными, для малых и микропредприятий - 20 000 - 25 000 руб., для остальных - 40 000 - 50 000 руб. Срок давности - 60 календарных дней со дня нарушения (ст. ст. 4.1.2, 4.5, 15.1 КоАП РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф за нарушение кассовой дисциплины, включая превышение лимита кассы или лимита расчетов наличными, для малых и микропредприятий - 20 000 - 25 000 руб., для остальных - 40 000 - 50 000 руб. Срок давности - 60 календарных дней со дня нарушения (ст. ст. 4.1.2, 4.5, 15.1 КоАП РФ).
Готовое решение: Какой лимит установлен для расчетов наличными по одному договору
(КонсультантПлюс, 2025)За превышение лимита расчета наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчеты, превышающие лимит, в течение 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За превышение лимита расчета наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчеты, превышающие лимит, в течение 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2008 N 09-10/039388@
<О прекращении производства по делу об административном правонарушении>Согласно статье 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40000 до 50000 руб.
<О прекращении производства по делу об административном правонарушении>Согласно статье 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40000 до 50000 руб.
<Письмо> ГУ ФСНП РФ по Северо-Западному федеральному округу от 15.03.2002 N 1/324
"О направлении Методических рекомендаций по применению Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Учитывая множественность деяний, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 23.05.1994 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей", особое внимание следует обращать на правильное исчисление сроков давности привлечения к ответственности. Превышение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и накопление в кассах денег сверх установленных лимитов не являются длящимися правонарушениями. Срок давности привлечения к ответственности за такие правонарушения составляет два месяца со дня совершения правонарушения. Неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности и несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств являются длящимися правонарушениями, в связи с чем двухмесячный срок давности привлечения к ответственности согласно части 2 статьи 4.5 КоАП РФ должен исчисляться со дня обнаружения таких правонарушений;
"О направлении Методических рекомендаций по применению Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Учитывая множественность деяний, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 23.05.1994 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей", особое внимание следует обращать на правильное исчисление сроков давности привлечения к ответственности. Превышение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и накопление в кассах денег сверх установленных лимитов не являются длящимися правонарушениями. Срок давности привлечения к ответственности за такие правонарушения составляет два месяца со дня совершения правонарушения. Неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности и несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств являются длящимися правонарушениями, в связи с чем двухмесячный срок давности привлечения к ответственности согласно части 2 статьи 4.5 КоАП РФ должен исчисляться со дня обнаружения таких правонарушений;
Административная практика
Решение Управления Федеральной антимонопольной службы по Оренбургской области от 05.07.2012 по делу N 08-09-18/2012
"По результатам внеплановой камеральной проверки соблюдения законодательства о размещении заказов"Таким образом, в четвертом квартале 2011 г. Заказчиком заключены договоры на выполнение одноименных видов работ на общую сумму 325110,82 рубля, что превышает предельно допустимый размер расчета деньгами, что является нарушением ст. 10, п. 14 ч. 2 ст. 55 Закона о размещении заказов.
"По результатам внеплановой камеральной проверки соблюдения законодательства о размещении заказов"Таким образом, в четвертом квартале 2011 г. Заказчиком заключены договоры на выполнение одноименных видов работ на общую сумму 325110,82 рубля, что превышает предельно допустимый размер расчета деньгами, что является нарушением ст. 10, п. 14 ч. 2 ст. 55 Закона о размещении заказов.
Статья: Кассовая книга: все ли верно?
(Мусина А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)Примечание. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей, на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
(Мусина А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)Примечание. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей, на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Статья: Деньги под отчет: как потратить и отчитаться
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 8)Ответственность за нарушение лимита. За нарушение предельной суммы расчетов наличными работодатель может быть оштрафован в соответствии с нормой ст. 15.1 КоАП РФ. Сумма штрафа составляет:
(Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2010, N 8)Ответственность за нарушение лимита. За нарушение предельной суммы расчетов наличными работодатель может быть оштрафован в соответствии с нормой ст. 15.1 КоАП РФ. Сумма штрафа составляет:
Вопрос: Кто из сторон договора (продавец или покупатель) несет административную ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ за превышение предельного размера расчетов наличными деньгами?
("Руководитель автономного учреждения", 2014, N 12)Напомним, что в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а также в накоплении в кассе наличных сверх установленных лимитов, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
("Руководитель автономного учреждения", 2014, N 12)Напомним, что в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а также в накоплении в кассе наличных сверх установленных лимитов, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Вопрос: В настоящее время установлена сумма наличных расчетов между юридическими лицами 100 тыс. руб. в рамках одного договора. Организация заключает договор на предоставление в аренду торговой площади сроком на 11 месяцев, сумма ежемесячной арендной платы составляет 226 тыс. руб. Сможет ли арендатор внести наличными сумму арендной платы в кассу арендодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)За нарушение лимита наличных расчетов организации грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)За нарушение лимита наличных расчетов организации грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Статья: Что нужно знать бухгалтеру о кассовом порядке в 2016 году
(Полятков С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 1)1) осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
(Полятков С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2016, N 1)1) осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Так, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Так, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Вопрос: Почему сумма в одном счете-фактуре или в одной товарной накладной не должна превышать 100 000 руб.?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 3)Суды всех трех инстанций признали постановление о привлечении к административной ответственности продавца законным. Поскольку в рамках одного договора поставки расчеты наличными деньгами были осуществлены на общую сумму, превышающую установленный предел расчетов наличными, компания-продавец правомерно привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Суды также отклонили довод продавца о пропуске срока давности привлечения к ответственности. Они указали, что согласно ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. Но при длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения. Длящимся является такое правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. В рассматриваемой ситуации нарушение порядка работы с денежной наличностью является длящимся правонарушением. Поэтому двухмесячный срок должен отсчитываться со дня обнаружения правонарушения в ходе проверки. Таким образом, постановление о привлечении продавца к ответственности вынесено с соблюдением двухмесячного срока. Определением ВАС РФ от 17.02.2011 N ВАС-793/11 было отказано в передаче дела на пересмотр.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 3)Суды всех трех инстанций признали постановление о привлечении к административной ответственности продавца законным. Поскольку в рамках одного договора поставки расчеты наличными деньгами были осуществлены на общую сумму, превышающую установленный предел расчетов наличными, компания-продавец правомерно привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Суды также отклонили довод продавца о пропуске срока давности привлечения к ответственности. Они указали, что согласно ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. Но при длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения. Длящимся является такое правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. В рассматриваемой ситуации нарушение порядка работы с денежной наличностью является длящимся правонарушением. Поэтому двухмесячный срок должен отсчитываться со дня обнаружения правонарушения в ходе проверки. Таким образом, постановление о привлечении продавца к ответственности вынесено с соблюдением двухмесячного срока. Определением ВАС РФ от 17.02.2011 N ВАС-793/11 было отказано в передаче дела на пересмотр.
Вопрос: ...Главный бухгалтер был привлечен к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Вправе ли инспекция прекратить производство по делу в связи с истечением срока давности? Какой срок давности привлечения установлен за совершение указанных правонарушений?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2008 N 09-10/039388@)Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2008 N 09-10/039388@)Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Статья: Неуплата штрафа вовремя: каков срок давности по этому нарушению (комментарий к Определению КС РФ от 07.10.2014 N 2323-О)
("Главная книга", 2014, N 24)Допустим, налоговики по итогам "кассовой" проверки оштрафовали организацию на 40 000 руб. за нарушение лимита расчетов наличными деньгами <9>. Постановление о наложении штрафа вступило в силу 20 октября 2014 г. На его уплату у фирмы есть время до 18 декабря 2014 г. включительно. Если в этот срок штраф не будет уплачен, то в период с 19 декабря 2014 г. по 19 марта 2015 г.:
("Главная книга", 2014, N 24)Допустим, налоговики по итогам "кассовой" проверки оштрафовали организацию на 40 000 руб. за нарушение лимита расчетов наличными деньгами <9>. Постановление о наложении штрафа вступило в силу 20 октября 2014 г. На его уплату у фирмы есть время до 18 декабря 2014 г. включительно. Если в этот срок штраф не будет уплачен, то в период с 19 декабря 2014 г. по 19 марта 2015 г.: