Срок отправки квитанции на требование налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок отправки квитанции на требование налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 71 "Установление размера требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника суммы налоговой задолженности. Суд удовлетворил заявленные требования, поскольку к моменту введения первой процедуры банкротства налоговая инспекция не утратила возможность принудительного взыскания спорной задолженности. В целях подтверждения исполнения требований, предусмотренных ст. 46 НК РФ, налоговым органом были представлены следующие доказательства: акт и решение по результатам выездной налоговой проверки, направленные налогоплательщику посредством ТКС с соблюдением сроков, предусмотренных п. 5 ст. 100 НК РФ; требование об уплате налогов, отправка которого подтверждается соответствующей квитанцией; решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, направление которого в адрес общества также подтверждается квитанцией. Помимо этого, налоговым органом были информативно приложены и иные документы в обоснование требований. Заявленный конкурсным кредитором довод о неподтвержденности действий инспекции ввиду непредставления квитанции о приеме электронного документа, подписанного УКЭП плательщика, либо подтверждения дат отправки электронных документов, подписанных УКЭП оператора электронного документооборота, был отклонен. Суд указал, что налоговым органом были представлены электронные копии документов, отсутствие на них визуализации не может считаться фактом отсутствия электронной подписи при направлении документов в адрес общества. Поскольку задолженность вытекает из вступившего в законную силу решения по результатам выездной налоговой проверки, а доказательств, свидетельствующих о наличии злоупотреблений со стороны налогового органа, в материалы дела представлено не было, суд включил требования налогового органа в реестр.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника суммы налоговой задолженности. Суд удовлетворил заявленные требования, поскольку к моменту введения первой процедуры банкротства налоговая инспекция не утратила возможность принудительного взыскания спорной задолженности. В целях подтверждения исполнения требований, предусмотренных ст. 46 НК РФ, налоговым органом были представлены следующие доказательства: акт и решение по результатам выездной налоговой проверки, направленные налогоплательщику посредством ТКС с соблюдением сроков, предусмотренных п. 5 ст. 100 НК РФ; требование об уплате налогов, отправка которого подтверждается соответствующей квитанцией; решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, направление которого в адрес общества также подтверждается квитанцией. Помимо этого, налоговым органом были информативно приложены и иные документы в обоснование требований. Заявленный конкурсным кредитором довод о неподтвержденности действий инспекции ввиду непредставления квитанции о приеме электронного документа, подписанного УКЭП плательщика, либо подтверждения дат отправки электронных документов, подписанных УКЭП оператора электронного документооборота, был отклонен. Суд указал, что налоговым органом были представлены электронные копии документов, отсутствие на них визуализации не может считаться фактом отсутствия электронной подписи при направлении документов в адрес общества. Поскольку задолженность вытекает из вступившего в законную силу решения по результатам выездной налоговой проверки, а доказательств, свидетельствующих о наличии злоупотреблений со стороны налогового органа, в материалы дела представлено не было, суд включил требования налогового органа в реестр.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействительным постановления налогового органа о взыскании пеней и штрафа. Налогоплательщик указал, что не получал требование об уплате налога, поскольку не был подключен к телекоммуникационным каналам связи. Суд установил, что налоговый орган направил требование по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, что подтверждается сведениями об отправке из программы АИС "Налог-3" и реестром требований, отправленных по ТКС. Опровергая довод налогоплательщика об отсутствии у него подключения к ТКС, налоговый орган представил квитанции о приеме налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде, подтверждающие представление налогоплательщиком налоговых деклараций, расчетов в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщик не извещал налоговый орган об отсутствии у него подключения к ТКС. Кроме того, руководитель общества, несмотря на уклонение от получения документов по ТКС, располагал информацией о наличии у общества задолженности по налогам, поскольку лично получил в налоговом органе справку о состоянии расчетов с бюджетом, в которой отражена задолженность.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействительным постановления налогового органа о взыскании пеней и штрафа. Налогоплательщик указал, что не получал требование об уплате налога, поскольку не был подключен к телекоммуникационным каналам связи. Суд установил, что налоговый орган направил требование по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, что подтверждается сведениями об отправке из программы АИС "Налог-3" и реестром требований, отправленных по ТКС. Опровергая довод налогоплательщика об отсутствии у него подключения к ТКС, налоговый орган представил квитанции о приеме налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде, подтверждающие представление налогоплательщиком налоговых деклараций, расчетов в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщик не извещал налоговый орган об отсутствии у него подключения к ТКС. Кроме того, руководитель общества, несмотря на уклонение от получения документов по ТКС, располагал информацией о наличии у общества задолженности по налогам, поскольку лично получил в налоговом органе справку о состоянии расчетов с бюджетом, в которой отражена задолженность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
Статья: Представляем документы и пояснения в налоговую: сроки, подтверждение, штрафы
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)- указание налогоплательщику отправить по ТКС квитанцию о приеме в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования инспекцией (п. 5.1 ст. 23, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, см. "2" в примере 4). Что это такое? Это аналог факта регистрации входящего документа в делопроизводстве организации, от которого будут отсчитываться сроки исполнения документа. В примере 4 показано получение требования налоговой по ТКС, а в примере 5 - как оно выглядит после отправки налогоплательщиком квитанции (подтверждения его получения), здесь становятся видны 3 даты:
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)- указание налогоплательщику отправить по ТКС квитанцию о приеме в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования инспекцией (п. 5.1 ст. 23, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, см. "2" в примере 4). Что это такое? Это аналог факта регистрации входящего документа в делопроизводстве организации, от которого будут отсчитываться сроки исполнения документа. В примере 4 показано получение требования налоговой по ТКС, а в примере 5 - как оно выглядит после отправки налогоплательщиком квитанции (подтверждения его получения), здесь становятся видны 3 даты:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@
(ред. от 02.12.2024)
"Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.08.2020 N 59335)Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (далее - Требование об уплате) считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная УКЭП плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 настоящего Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме Требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика.
(ред. от 02.12.2024)
"Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.08.2020 N 59335)Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (далее - Требование об уплате) считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная УКЭП плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 настоящего Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме Требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)квитанциями об отправке деклараций по ТКС, почтовыми квитанциями, отметками налоговой о приеме отчетов;
(КонсультантПлюс, 2025)квитанциями об отправке деклараций по ТКС, почтовыми квитанциями, отметками налоговой о приеме отчетов;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)Изначально Правительство РФ планировало ввести это новшество уже с начала 2024 г. (см. ГК, 2023, N 17, с. 93). Но в последней версии законопроекта вступление поправки в силу отложено на 2026 г. Тогда же планируется отменить квитанции о приеме требований и уведомлений и отменить блокировку счетов за их неотправку в срок.
("Главная книга", 2024, N 7)Изначально Правительство РФ планировало ввести это новшество уже с начала 2024 г. (см. ГК, 2023, N 17, с. 93). Но в последней версии законопроекта вступление поправки в силу отложено на 2026 г. Тогда же планируется отменить квитанции о приеме требований и уведомлений и отменить блокировку счетов за их неотправку в срок.
Статья: Как суд отменил штраф за неподачу пояснений, направленных с нарушением формата
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Алгоритм действий налогоплательщика, получившего от налогового органа такое требование, следующий.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Алгоритм действий налогоплательщика, получившего от налогового органа такое требование, следующий.
Статья: Минфин России готовит новые поправки в Налоговый кодекс РФ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)В целях совершенствования электронного документооборота между налоговым органом и налогоплательщиком в п. 4 ст. 31 НК РФ планируется установить срок, по истечении которого документ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, направленный налоговым органом, считается полученным налогоплательщиком. Таковым будет шестой день со дня отправки, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Подтверждение даты отправки электронного документа будет направляться оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем отправки документа налогоплательщику. В связи с этим предлагается исключить неактуальное в таком случае основание для приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме в электронной форме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)В целях совершенствования электронного документооборота между налоговым органом и налогоплательщиком в п. 4 ст. 31 НК РФ планируется установить срок, по истечении которого документ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, направленный налоговым органом, считается полученным налогоплательщиком. Таковым будет шестой день со дня отправки, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Подтверждение даты отправки электронного документа будет направляться оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем отправки документа налогоплательщику. В связи с этим предлагается исключить неактуальное в таком случае основание для приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме в электронной форме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган.
Статья: Документы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Считать срок для ответа надо не со дня, следующего за датой отправки вами квитанции о приеме требования, и не со дня, когда документ поступил к вам, а с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС. Эта дата получения указывается в квитанции, которую формирует программа, используемая организацией для общения с налоговой службой.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Считать срок для ответа надо не со дня, следующего за датой отправки вами квитанции о приеме требования, и не со дня, когда документ поступил к вам, а с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС. Эта дата получения указывается в квитанции, которую формирует программа, используемая организацией для общения с налоговой службой.
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Приказом ФНС России от 7 сентября 2021 года N ЕД-7-8/795@ "О внесении изменений в приложение к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ и признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@" внесены изменения в Порядок направления и получения документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии с названным Приказом ФНС России требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика. При получении отправителем квитанции о приеме требования об уплате датой его получения плательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме, но не позднее шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Приказом ФНС России от 7 сентября 2021 года N ЕД-7-8/795@ "О внесении изменений в приложение к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ и признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@" внесены изменения в Порядок направления и получения документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии с названным Приказом ФНС России требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика. При получении отправителем квитанции о приеме требования об уплате датой его получения плательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме, но не позднее шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)1.6. Установить обязанность направления налоговому органу квитанций о приеме документов, которые используются им при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, и были переданы организации в электронной форме, в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом следующим должностным лицам:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)1.6. Установить обязанность направления налоговому органу квитанций о приеме документов, которые используются им при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, и были переданы организации в электронной форме, в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом следующим должностным лицам:
Статья: Разные "уточненки" меняют сальдо ЕНС на разные даты
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)1. Передать в инспекцию квитанцию о приеме требования в электронной форме через оператора ЭДО. Сделать это нужно в течение шести дней со дня отправки документов инспекцией.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)1. Передать в инспекцию квитанцию о приеме требования в электронной форме через оператора ЭДО. Сделать это нужно в течение шести дней со дня отправки документов инспекцией.
Вопрос: Подлежит ли ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностное лицо организации за непредставление пояснений по требованию налогового органа по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)При этом в форме требования о представлении пояснений указано, что на основании п. 5.1 ст. 23 НК РФ лицо, на которое п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, обязано при получении данного требования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.
(Консультация эксперта, 2024)При этом в форме требования о представлении пояснений указано, что на основании п. 5.1 ст. 23 НК РФ лицо, на которое п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, обязано при получении данного требования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.
Вопрос: Как определить срок ответа на требование налоговой инспекции в рамках встречной проверки, полученное по ТКС?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, со дня, следующего за днем отправки такой квитанции (которая должна быть передана в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом), начинает течь срок для представления самих документов - 5 рабочих дней.
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, со дня, следующего за днем отправки такой квитанции (которая должна быть передана в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговым органом), начинает течь срок для представления самих документов - 5 рабочих дней.