Срок отправки квитанции о получении требования из налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок отправки квитанции о получении требования из налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействительным постановления налогового органа о взыскании пеней и штрафа. Налогоплательщик указал, что не получал требование об уплате налога, поскольку не был подключен к телекоммуникационным каналам связи. Суд установил, что налоговый орган направил требование по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, что подтверждается сведениями об отправке из программы АИС "Налог-3" и реестром требований, отправленных по ТКС. Опровергая довод налогоплательщика об отсутствии у него подключения к ТКС, налоговый орган представил квитанции о приеме налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде, подтверждающие представление налогоплательщиком налоговых деклараций, расчетов в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщик не извещал налоговый орган об отсутствии у него подключения к ТКС. Кроме того, руководитель общества, несмотря на уклонение от получения документов по ТКС, располагал информацией о наличии у общества задолженности по налогам, поскольку лично получил в налоговом органе справку о состоянии расчетов с бюджетом, в которой отражена задолженность.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании недействительным постановления налогового органа о взыскании пеней и штрафа. Налогоплательщик указал, что не получал требование об уплате налога, поскольку не был подключен к телекоммуникационным каналам связи. Суд установил, что налоговый орган направил требование по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в установленный законодательством о налогах и сборах срок, что подтверждается сведениями об отправке из программы АИС "Налог-3" и реестром требований, отправленных по ТКС. Опровергая довод налогоплательщика об отсутствии у него подключения к ТКС, налоговый орган представил квитанции о приеме налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде, подтверждающие представление налогоплательщиком налоговых деклараций, расчетов в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Налогоплательщик не извещал налоговый орган об отсутствии у него подключения к ТКС. Кроме того, руководитель общества, несмотря на уклонение от получения документов по ТКС, располагал информацией о наличии у общества задолженности по налогам, поскольку лично получил в налоговом органе справку о состоянии расчетов с бюджетом, в которой отражена задолженность.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Налоговая инспекция 25.10.2023 направила требование о представлении пояснений. Включается ли день отправки в шестидневный срок отправления квитанции о получении требования?
Статья: Представляем документы и пояснения в налоговую: сроки, подтверждение, штрафы
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)- указание налогоплательщику отправить по ТКС квитанцию о приеме в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования инспекцией (п. 5.1 ст. 23, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, см. "2" в примере 4). Что это такое? Это аналог факта регистрации входящего документа в делопроизводстве организации, от которого будут отсчитываться сроки исполнения документа. В примере 4 показано получение требования налоговой по ТКС, а в примере 5 - как оно выглядит после отправки налогоплательщиком квитанции (подтверждения его получения), здесь становятся видны 3 даты:
(Полухина М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 5)- указание налогоплательщику отправить по ТКС квитанцию о приеме в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования инспекцией (п. 5.1 ст. 23, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, см. "2" в примере 4). Что это такое? Это аналог факта регистрации входящего документа в делопроизводстве организации, от которого будут отсчитываться сроки исполнения документа. В примере 4 показано получение требования налоговой по ТКС, а в примере 5 - как оно выглядит после отправки налогоплательщиком квитанции (подтверждения его получения), здесь становятся видны 3 даты:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@
(ред. от 02.12.2024)
"Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.08.2020 N 59335)Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (далее - Требование об уплате) считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная УКЭП плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 настоящего Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме Требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика.
(ред. от 02.12.2024)
"Об утверждении Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.08.2020 N 59335)Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (далее - Требование об уплате) считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная УКЭП плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 настоящего Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме Требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика.
Приказ ФНС России от 29.12.2022 N ЕД-7-19/1295@
(ред. от 24.01.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме"3.7. Налоговый орган, получив Обращение через личный кабинет налогоплательщика, направляет налогоплательщику подтверждение даты отправки электронного документа, извещение о получении электронного документа и квитанцию о приеме электронного документа.
(ред. от 24.01.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме"3.7. Налоговый орган, получив Обращение через личный кабинет налогоплательщика, направляет налогоплательщику подтверждение даты отправки электронного документа, извещение о получении электронного документа и квитанцию о приеме электронного документа.
Вопрос: Подлежит ли ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ должностное лицо организации за непредставление пояснений по требованию налогового органа по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)При этом в форме требования о представлении пояснений указано, что на основании п. 5.1 ст. 23 НК РФ лицо, на которое п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, обязано при получении данного требования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.
(Консультация эксперта, 2024)При этом в форме требования о представлении пояснений указано, что на основании п. 5.1 ст. 23 НК РФ лицо, на которое п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, обязано при получении данного требования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.
Вопрос: С какого момента исчисляется 10-дневный срок представления документов в ходе выездной налоговой проверки организации, если не представлена квитанция о приеме требования налогового органа, направленного в электронной форме по ТКС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если указанная квитанция не направлена в налоговый орган, то он по общему правилу направляет требование о представлении документов на бумажном носителе. Датой его получения считается шестой день со дня отправки. Срок представления документов исчисляется с даты фактического получения требования.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если указанная квитанция не направлена в налоговый орган, то он по общему правилу направляет требование о представлении документов на бумажном носителе. Датой его получения считается шестой день со дня отправки. Срок представления документов исчисляется с даты фактического получения требования.
Статья: Нюансы нового порядка исчисления сроков при электронном документообороте с налоговиками
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)До 5 февраля 2025 г. налогоплательщики, представляющие декларации в электронной форме, были обязаны передавать налоговому органу квитанции о приеме электронных документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом (п. 16 Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@). Соответственно, дата вручения направленного налоговым органом документа проставлялась по дате квитанции налогоплательщика о приеме электронных документов (письмо ФНС России от 11.02.2025 N ЕА-4-15/1253@).
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 11)До 5 февраля 2025 г. налогоплательщики, представляющие декларации в электронной форме, были обязаны передавать налоговому органу квитанции о приеме электронных документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом (п. 16 Порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@). Соответственно, дата вручения направленного налоговым органом документа проставлялась по дате квитанции налогоплательщика о приеме электронных документов (письмо ФНС России от 11.02.2025 N ЕА-4-15/1253@).
Статья: Документы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Считать срок для ответа надо не со дня, следующего за датой отправки вами квитанции о приеме требования, и не со дня, когда документ поступил к вам, а с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС. Эта дата получения указывается в квитанции, которую формирует программа, используемая организацией для общения с налоговой службой.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Считать срок для ответа надо не со дня, следующего за датой отправки вами квитанции о приеме требования, и не со дня, когда документ поступил к вам, а с первого рабочего дня, следующего за днем получения требования от ИФНС. Эта дата получения указывается в квитанции, которую формирует программа, используемая организацией для общения с налоговой службой.
Статья: Отвечаем на требование из ИФНС
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)При исчислении сроков для ответа на требование необходимо помнить, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Помните, что требование считается полученным на шестой рабочий день после его направления. От компаний с февраля этого года не требуется при получении требования направлять в налоговый орган квитанцию о входящем документе. В начале марта этого года, в Письме ФНС России от 07.03.2025 N ЕА-4-15/2526@, ведомство напомнило компаниям об измененном порядке. Срок в шесть дней начинает течь на следующие сутки после получения требования. В налоговой службе обратили внимание бизнеса на то, что даже если компания отправит в ответ на требование квитанцию о получении, то есть раньше, чем через шесть дней, названный срок не меняется. Будьте внимательны!
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)При исчислении сроков для ответа на требование необходимо помнить, что срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Помните, что требование считается полученным на шестой рабочий день после его направления. От компаний с февраля этого года не требуется при получении требования направлять в налоговый орган квитанцию о входящем документе. В начале марта этого года, в Письме ФНС России от 07.03.2025 N ЕА-4-15/2526@, ведомство напомнило компаниям об измененном порядке. Срок в шесть дней начинает течь на следующие сутки после получения требования. В налоговой службе обратили внимание бизнеса на то, что даже если компания отправит в ответ на требование квитанцию о получении, то есть раньше, чем через шесть дней, названный срок не меняется. Будьте внимательны!
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Приказом ФНС России от 7 сентября 2021 года N ЕД-7-8/795@ "О внесении изменений в приложение к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ и признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@" внесены изменения в Порядок направления и получения документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии с названным Приказом ФНС России требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика. При получении отправителем квитанции о приеме требования об уплате датой его получения плательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме, но не позднее шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)Приказом ФНС России от 7 сентября 2021 года N ЕД-7-8/795@ "О внесении изменений в приложение к Приказу Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ и признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 27.02.2017 N ММВ-7-8/200@" внесены изменения в Порядок направления и получения документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии с названным Приказом ФНС России требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - УКЭП) плательщика, либо по истечении шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное УКЭП плательщика. При получении отправителем квитанции о приеме требования об уплате датой его получения плательщиком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме, но не позднее шести дней с даты, указанной в пункте 9 Порядка.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)Правительство хочет, чтобы с 01.01.2024 направляемые по ТКС требования налоговиков о подаче документов или о представлении пояснений, а также уведомления о вызове в ИФНС автоматически считались полученными на 6-й рабочий день со дня их отправки. Соответственно, из НК предлагается убрать такое основание для блокировки банковских счетов, как неотправка в срок квитанции о приеме требования/уведомления.
("Главная книга", 2023, N 17)Правительство хочет, чтобы с 01.01.2024 направляемые по ТКС требования налоговиков о подаче документов или о представлении пояснений, а также уведомления о вызове в ИФНС автоматически считались полученными на 6-й рабочий день со дня их отправки. Соответственно, из НК предлагается убрать такое основание для блокировки банковских счетов, как неотправка в срок квитанции о приеме требования/уведомления.
Статья: Законно ли взыскание за счет средств в банке, если направленное по ТКС требование получено не было?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)На основании п. 16 Порядка требование об уплате налога (сбора, страховых взносов и т.д.) считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная плательщиком, либо по истечении шести дней, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное плательщиком. В силу п. 20 Порядка, если отправитель не получил от получателя квитанцию о приеме электронного документа, он направляет получателю документ на бумажном носителе.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)На основании п. 16 Порядка требование об уплате налога (сбора, страховых взносов и т.д.) считается полученным плательщиком, если отправителю поступила квитанция о приеме электронного документа, подписанная плательщиком, либо по истечении шести дней, если в указанный срок отправителю не поступило уведомление об отказе в приеме требования об уплате, подписанное плательщиком. В силу п. 20 Порядка, если отправитель не получил от получателя квитанцию о приеме электронного документа, он направляет получателю документ на бумажном носителе.
Статья: Электронный документооборот с налоговиками: новый уровень
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налоговый орган, получив обращение через ЛКН, направляет налогоплательщику подтверждение даты отправки электронного документа, извещение о получении электронного документа и квитанцию о приеме электронного документа.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Налоговый орган, получив обращение через ЛКН, направляет налогоплательщику подтверждение даты отправки электронного документа, извещение о получении электронного документа и квитанцию о приеме электронного документа.
Вопрос: Как определить срок ответа на требование налоговой инспекции в рамках встречной проверки, полученное по ТКС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как определить срок ответа на требование налоговой инспекции в рамках встречной проверки, полученное по ТКС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как определить срок ответа на требование налоговой инспекции в рамках встречной проверки, полученное по ТКС?