Срок ответа налогового органа на запрос налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок ответа налогового органа на запрос налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 198 "Право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании ненормативных правовых актов недействительными, решений и действий (бездействия) незаконными" АПК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик полагает, что срок на обжалование решения налогового органа не пропущен, поскольку он узнал о решении вышестоящего налогового органа только из ответа УФНС на его запрос.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик полагает, что срок на обжалование решения налогового органа не пропущен, поскольку он узнал о решении вышестоящего налогового органа только из ответа УФНС на его запрос.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что даже без учета объективных причин для продления срока проверки, на которые ссылается налоговый орган (получение и анализ ответов по международным запросам), решение по итогам выездной проверки вынесено и вступило в силу хотя и с нарушением установленных законом сроков, но в рамках предельного двухлетнего срока. При этом срок выставления требования не подлежит включению в данный предельный двухлетний срок производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, установлено, что даже без учета объективных причин для продления срока проверки, на которые ссылается налоговый орган (получение и анализ ответов по международным запросам), решение по итогам выездной проверки вынесено и вступило в силу хотя и с нарушением установленных законом сроков, но в рамках предельного двухлетнего срока. При этом срок выставления требования не подлежит включению в данный предельный двухлетний срок производства по делу о нарушении законодательства о налогах и сборах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Переход от УСН к общему налоговому режиму: требуется реформа законодательства
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Налогоплательщик вправе (но не обязан) обратиться в региональное управление налоговой службы с заявлением о выдаче предварительного заключения. В заявлении он должен раскрыть значимые обстоятельства, которые усматривает для правильной квалификации права на УСН, и лиц, которые могут относиться к его группе. Налоговый орган обязан предоставить налогоплательщику информацию по теме, а также вправе направить запросы, налогоплательщик вправе дать на них ответы. Налоговый орган не позднее двух-трех месяцев выдает свое заключение о том, кто из указанных лиц входит в группу, а кто не входит.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 5)Налогоплательщик вправе (но не обязан) обратиться в региональное управление налоговой службы с заявлением о выдаче предварительного заключения. В заявлении он должен раскрыть значимые обстоятельства, которые усматривает для правильной квалификации права на УСН, и лиц, которые могут относиться к его группе. Налоговый орган обязан предоставить налогоплательщику информацию по теме, а также вправе направить запросы, налогоплательщик вправе дать на них ответы. Налоговый орган не позднее двух-трех месяцев выдает свое заключение о том, кто из указанных лиц входит в группу, а кто не входит.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если нарушение длительности проверки составило менее 2 лет, то сроки на взыскание налога исчисляются с даты истечения срока исполнения требования, фактически предъявленного налоговым органом. При нарушении срока более чем на 2 года налогоплательщик может оспорить взыскание задолженности, однако если нарушение срока было вызвано обеспечением прав налогоплательщика или затягиванием ответов на запросы налогового органа, то налогоплательщику может быть отказано в оспаривании.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Если нарушение длительности проверки составило менее 2 лет, то сроки на взыскание налога исчисляются с даты истечения срока исполнения требования, фактически предъявленного налоговым органом. При нарушении срока более чем на 2 года налогоплательщик может оспорить взыскание задолженности, однако если нарушение срока было вызвано обеспечением прав налогоплательщика или затягиванием ответов на запросы налогового органа, то налогоплательщику может быть отказано в оспаривании.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 15.04.2010 N ММВ-7-6/188@
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")Дополнительные реквизиты запроса (КБК, ОКАТО, наименование налога) могут заполняться при запросе выписки операций по расчету с бюджетом. В случае незаполнения дополнительных реквизитов ответ на запрос формируется по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.
"О проведении пилотного проекта по предоставлению информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в режиме "одного окна"
(вместе с "Порядком предоставления информационных услуг крупнейшим налогоплательщикам в режиме "одного окна" ("ИОН" offline)")Дополнительные реквизиты запроса (КБК, ОКАТО, наименование налога) могут заполняться при запросе выписки операций по расчету с бюджетом. В случае незаполнения дополнительных реквизитов ответ на запрос формируется по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.
Статья: Новые регионы РФ и НДС: разъяснения компетентных органов
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Госконтракты, заключенные с 06.10.2022 по 31.12.2022. В Письме от 22.12.2022 N СД-4-3/17423@ (п. 1) ФНС России, отвечая на запросы налоговых органов и налогоплательщиков о порядке применения НДС в переходный период по соглашениям (контрактам, договорам), заключенным после 05.10.2022 налогоплательщиками РФ с государственным органом ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области на поставку товаров, сообщила следующее.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Госконтракты, заключенные с 06.10.2022 по 31.12.2022. В Письме от 22.12.2022 N СД-4-3/17423@ (п. 1) ФНС России, отвечая на запросы налоговых органов и налогоплательщиков о порядке применения НДС в переходный период по соглашениям (контрактам, договорам), заключенным после 05.10.2022 налогоплательщиками РФ с государственным органом ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области на поставку товаров, сообщила следующее.
Вопрос: С ЕНС организации после сдачи отчетности за 2022 г. списаны пени по КБК 18211617000010000140. Как организации узнать, по какому налогу и по какой причине начислены пени при положительном сальдо ЕНС и как их оспорить в 2023 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Организации необходимо запросить в налоговом органе акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: Организации необходимо запросить в налоговом органе акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа, и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента.
Статья: Истребование документов в ходе налоговой проверки
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 6)Запрашиваемые документы отсутствуют
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2023, N 6)Запрашиваемые документы отсутствуют
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, находящимся на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, при его продаже.
(Письмо ФНС России от 06.03.2024 N БС-16-11/69@)Федеральная налоговая служба в связи с запросом от 20.02.2024 о порядке исчисления срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 06.03.2024 N БС-16-11/69@)Федеральная налоговая служба в связи с запросом от 20.02.2024 о порядке исчисления срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в целях исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) сообщает следующее.
Статья: В какой срок нужно ответить на требование налоговой?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Получив требование от налоговой инспекции, важно соблюсти установленные законом сроки ответа. Они зависят от типа проверки, категории налогоплательщика и характера запрашиваемых документов.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Получив требование от налоговой инспекции, важно соблюсти установленные законом сроки ответа. Они зависят от типа проверки, категории налогоплательщика и характера запрашиваемых документов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Налогоплательщик, в свою очередь, направлял запросы контрагентам для подтверждения финансово-хозяйственных отношений, однако ответы не получил.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Налогоплательщик, в свою очередь, направлял запросы контрагентам для подтверждения финансово-хозяйственных отношений, однако ответы не получил.
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Если ответ по электронным каналам связи не был отправлен в срок по техническим причинам, не зависящим от налогоплательщика, то следует запросить соответствующую справку у оператора связи и направить ее в налоговый орган. В этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности за нарушение срока ответа на запрос. Надо помнить, что за опоздание с ответом налогоплательщик может быть привлечен к ответственности на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ (200 рублей за каждый непредставленный документ), также должностное лицо может быть привлечено к ответственности на основании статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)Если ответ по электронным каналам связи не был отправлен в срок по техническим причинам, не зависящим от налогоплательщика, то следует запросить соответствующую справку у оператора связи и направить ее в налоговый орган. В этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности за нарушение срока ответа на запрос. Надо помнить, что за опоздание с ответом налогоплательщик может быть привлечен к ответственности на основании пункта 1 статьи 126 НК РФ (200 рублей за каждый непредставленный документ), также должностное лицо может быть привлечено к ответственности на основании статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Статья: Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Для многих электронных документов (в частности, для УПД, путевого листа, акта о приемке выполненных работ) ФНС разработала и утвердила специальные электронные форматы <2>. Если вы обмениваетесь ЭД в таких форматах, в них и надо отправлять первичку в ответ на запрос из ИФНС по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Для многих электронных документов (в частности, для УПД, путевого листа, акта о приемке выполненных работ) ФНС разработала и утвердила специальные электронные форматы <2>. Если вы обмениваетесь ЭД в таких форматах, в них и надо отправлять первичку в ответ на запрос из ИФНС по каналам ТКС или через личный кабинет налогоплательщика <3>.
Вопрос: Сколько раз налоговый орган может продлевать ответ на жалобу при оспаривании решения по выездной налоговой проверке (привлечение к ответственности), если прошел месяц и налоговый орган продлил срок на 15 дней, потом еще на 15 дней?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При подготовке решения по выездной налоговой проверке вышестоящему налоговому органу необходимо уложиться в месячный срок, однако срок может быть продлен еще на месяц при запросе дополнительных документов им от налоговой инспекции по месту учета либо при подаче налогоплательщиком дополнительных документов - после подачи жалобы.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При подготовке решения по выездной налоговой проверке вышестоящему налоговому органу необходимо уложиться в месячный срок, однако срок может быть продлен еще на месяц при запросе дополнительных документов им от налоговой инспекции по месту учета либо при подаче налогоплательщиком дополнительных документов - после подачи жалобы.
Статья: Авто угнали. Что с налогом?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)После получения сообщения налоговый орган в течение трех дней обязан проинформировать компании о неполучении по запросу сведений и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в инспекцию.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)После получения сообщения налоговый орган в течение трех дней обязан проинформировать компании о неполучении по запросу сведений и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в инспекцию.