Срок перечисления НДФЛ с отпускных если последний день месяца выходной
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок перечисления НДФЛ с отпускных если последний день месяца выходной (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 2 - в уведомлении надо показать сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана в декабре 2022 г., но срок ее перечисления в бюджет по нормам НК приходится на 9 января 2023 г. То есть это налог, удержанный из больничных и отпускных в декабре 2022 г., срок уплаты которого по нормам 2022 г. - последний день месяца. А также это НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря, срок перечисления в бюджет которого по правилам 2022 г. - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Но из-за того, что 31 декабря пришлось на выходной день, срок уплаты переносится на 9 января 2023 г. <2> Но, несмотря на перенос срока, этот НДФЛ организация/ИП перечислили в бюджет в 2022 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 2 - в уведомлении надо показать сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана в декабре 2022 г., но срок ее перечисления в бюджет по нормам НК приходится на 9 января 2023 г. То есть это налог, удержанный из больничных и отпускных в декабре 2022 г., срок уплаты которого по нормам 2022 г. - последний день месяца. А также это НДФЛ, удержанный из декабрьской зарплаты, выплаченной 30 декабря, срок перечисления в бюджет которого по правилам 2022 г. - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты. Но из-за того, что 31 декабря пришлось на выходной день, срок уплаты переносится на 9 января 2023 г. <2> Но, несмотря на перенос срока, этот НДФЛ организация/ИП перечислили в бюджет в 2022 г.;
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)- размер удержания из доходов работника-алиментщика исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов <2>. С 2023 г. работодатель исчисляет и удерживает НДФЛ с каждой части зарплаты. Ведь теперь дата получения дохода - день его выплаты работнику, а не последний день месяца, за который начислена зарплата, как это было ранее <3>. То есть теперь законодательно установлена возможность соблюдать условия об удержании алиментов после удержания НДФЛ.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)- размер удержания из доходов работника-алиментщика исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов <2>. С 2023 г. работодатель исчисляет и удерживает НДФЛ с каждой части зарплаты. Ведь теперь дата получения дохода - день его выплаты работнику, а не последний день месяца, за который начислена зарплата, как это было ранее <3>. То есть теперь законодательно установлена возможность соблюдать условия об удержании алиментов после удержания НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 21.02.2018 N 16-12/021202@
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Кодекса в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
"О порядке заполнения формы 6-НДФЛ"В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Кодекса в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с "переходных" доходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)В аналогичном порядке отражается и НДФЛ, удержанный из вознаграждения по ГПД и из других доходов, выплаченных в последний день квартала. Ведь срок перечисления НДФЛ с этих доходов - ближайший рабочий день, следующий за днем выплаты дохода <4>. А НДФЛ, удержанный из отпускных и больничных при их выплате в течение последнего месяца квартала, отражается в таком порядке, только если последний день месяца, являющийся сроком перечисления НДФЛ в бюджет с отпускных и больничных, приходится на выходной или праздничный день.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 6)В аналогичном порядке отражается и НДФЛ, удержанный из вознаграждения по ГПД и из других доходов, выплаченных в последний день квартала. Ведь срок перечисления НДФЛ с этих доходов - ближайший рабочий день, следующий за днем выплаты дохода <4>. А НДФЛ, удержанный из отпускных и больничных при их выплате в течение последнего месяца квартала, отражается в таком порядке, только если последний день месяца, являющийся сроком перечисления НДФЛ в бюджет с отпускных и больничных, приходится на выходной или праздничный день.
Статья: Что учесть при составлении расчета 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)- последний день квартала приходится на выходной - в этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 7)- последний день квартала приходится на выходной - в этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал;
Статья: Переходящий отпуск: предоставляем и оплачиваем
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - случай, когда организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 расчета в периоде их выплаты, а в раздел 2 - уже в следующем периоде.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Таким образом, в расчете следует отразить только выплаченные отпускные, а отпускные, которые начислены, но не выплачены, указывать не нужно (подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете 6-НДФЛ информацию об отпускных нужно отразить в том периоде, в котором они выплачены. Исключение - случай, когда организация выплатила отпускные в последний месяц квартала и его последний день приходится на выходной. Тогда срок перечисления НДФЛ по отпускным наступит в следующем периоде (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ). Такие отпускные нужно включить в раздел 1 расчета в периоде их выплаты, а в раздел 2 - уже в следующем периоде.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов Российской Федерации от 20.01.2020 N 03-04-07/2404 <Фактическое право на доход и НДФЛ>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 5)- с отпускных и больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) - не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или больничные (п. 6 ст. 226 НК РФ);
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 5)- с отпускных и больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) - не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или больничные (п. 6 ст. 226 НК РФ);
Вопрос: Работник получил доход в натуральной форме 09.01.2024, удержание НДФЛ произведено 25.01.2024. Срок уплаты НДФЛ с натурального дохода будет тем же, что и для обычной зарплаты? Когда подавать уведомление по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)По НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уведомление подают 3-го числа следующего месяца, а налог платят 5-го числа следующего месяца.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)По НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уведомление подают 3-го числа следующего месяца, а налог платят 5-го числа следующего месяца.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@ <Заполнение формы 6-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности выплачено в декабре>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)Для больничных датой фактического получения дохода является дата их выплаты, в том числе перечисления на банковский счет сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Исчисленную сумму НДФЛ удерживают с доходов в виде больничных при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечислять налог в бюджет следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом, если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то применяется правило п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ о переносе срока с выходного или нерабочего праздничного дня на следующий за ним рабочий день.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 9)Для больничных датой фактического получения дохода является дата их выплаты, в том числе перечисления на банковский счет сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Исчисленную сумму НДФЛ удерживают с доходов в виде больничных при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечислять налог в бюджет следует не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ). При этом, если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то применяется правило п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ о переносе срока с выходного или нерабочего праздничного дня на следующий за ним рабочий день.
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Итак, удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате. При этом срок перечисления налога в бюджет - последний день месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплачивать в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Если вместе с отпускными выплачиваются другие суммы, связанные с предоставлением работнику отпуска (материальная помощь, единовременная выплата к отпуску, премия), срок перечисления таких выплат иной - не позднее дня, следующего за днем выплаты. В форме 6-НДФЛ для отпускных оформляется отдельный блок строк 100 - 140. В форме 2-НДФЛ отпускным соответствует код "2012".
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Итак, удержать НДФЛ с отпускных необходимо при их выплате. При этом срок перечисления налога в бюджет - последний день месяца. Если последний день месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уплачивать в бюджет удержанный НДФЛ нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Если вместе с отпускными выплачиваются другие суммы, связанные с предоставлением работнику отпуска (материальная помощь, единовременная выплата к отпуску, премия), срок перечисления таких выплат иной - не позднее дня, следующего за днем выплаты. В форме 6-НДФЛ для отпускных оформляется отдельный блок строк 100 - 140. В форме 2-НДФЛ отпускным соответствует код "2012".
Вопрос: У меня две организации: одна - на "доходно-расходной" УСН, вторая - на ОСН. Как мне учитывать в расходах суммы за отпуска работников, которые начнутся в июне, а закончатся в июле 2021 г.? И как отпуска, переходящие с одного квартала на другой, отражаются в НДФЛ-отчетности?
("Главная книга", 2021, N 11)Сам НДФЛ надо уплатить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачивались отпускные <9>. Если же оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего месяца <10>. При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
("Главная книга", 2021, N 11)Сам НДФЛ надо уплатить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачивались отпускные <9>. Если же оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего месяца <10>. При этом не имеет значения, когда начался и закончился сам отпуск.
Статья: Особенности налогообложения выплат работнику на "удаленке"
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- НДФЛ с отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены, если последний день месяца совпал с выходным, праздничным или нерабочим днем, то не позднее первого рабочего дня следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)- НДФЛ с отпускных и больничных - не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены, если последний день месяца совпал с выходным, праздничным или нерабочим днем, то не позднее первого рабочего дня следующего месяца (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).