Срок подачи декларации 3-ндфл на лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи декларации 3-ндфл на лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о подтверждении права на социальный вычет с приложением при необходимости подтверждающих документов надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Их можно направить в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о подтверждении права на социальный вычет с приложением при необходимости подтверждающих документов надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Их можно направить в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 652091-8
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 20.06.2024)1) Внесения изменений в приказ ФНС России от 15 октября 2021 года N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 20.06.2024)1) Внесения изменений в приказ ФНС России от 15 октября 2021 года N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме".
Статья: Анализируем, что изменилось в декларации по НДФЛ
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что в отношении физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок подачи декларации в налоговые органы не установлен. Так, налогоплательщики, заявляющие право на получение одного или нескольких налоговых вычетов (имущественного - в связи со строительством или приобретением жилья, социального - по расходам на обучение, лечение или благотворительность и др.), вправе подать декларацию для получения этих вычетов в любое время в течение года.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 7)Напомним, что в отношении физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок подачи декларации в налоговые органы не установлен. Так, налогоплательщики, заявляющие право на получение одного или нескольких налоговых вычетов (имущественного - в связи со строительством или приобретением жилья, социального - по расходам на обучение, лечение или благотворительность и др.), вправе подать декларацию для получения этих вычетов в любое время в течение года.
Статья: С получением НДФЛ-вычетов за 2016 год следует поторопиться
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
("Главная книга", 2019, N 23)Как такового срока для подачи декларации 3-НДФЛ нет. Но есть установленный НК срок для возврата НДФЛ: вернуть ранее перечисленный в бюджет налог можно, подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <1>. Поэтому в 2019 г. вы можете подать декларации 3-НДФЛ за 2018, 2017 и 2016 гг. и заявить в них вычеты:
Интервью: Горячая линия: расчет НДФЛ в 2008 году
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)- Сотрудник в августе 2007 г. оплатил лечение в медицинском учреждении и хочет получить социальный налоговый вычет. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2007 г. он пока не представил. Может ли сотрудник обратиться за вычетом после 30 апреля 2008 г., то есть по истечении срока подачи налоговой декларации?
("Российский налоговый курьер", 2008, N 9)- Сотрудник в августе 2007 г. оплатил лечение в медицинском учреждении и хочет получить социальный налоговый вычет. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2007 г. он пока не представил. Может ли сотрудник обратиться за вычетом после 30 апреля 2008 г., то есть по истечении срока подачи налоговой декларации?
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий ОСНО, уменьшить НДФЛ, исчисляемый с доходов от предпринимательской деятельности, на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение несовершеннолетнего ребенка и его лечение? Как в этом случае подать декларацию по форме 3-НДФЛ?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Ответ: ИП, применяющий ОСНО, вправе уменьшить НДФЛ от предпринимательской деятельности на социальный налоговый вычет в сумме расходов на обучение несовершеннолетнего ребенка и его лечение. Заявить об использовании данного вычета необходимо в декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой ИП в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 3)Ответ: ИП, применяющий ОСНО, вправе уменьшить НДФЛ от предпринимательской деятельности на социальный налоговый вычет в сумме расходов на обучение несовершеннолетнего ребенка и его лечение. Заявить об использовании данного вычета необходимо в декларации по форме 3-НДФЛ, представляемой ИП в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: В 2022 и 2023 гг. я проходила лечение, в 2023 г. заявляла в налоговую вычет за 2022 г., но частично - не было документов. В медучреждении обещали предоставить документы за оба года. Могу ли я в следующем году подать 3-НДФЛ на остаток вычета за 2022 г. вместе с вычетом за 2023 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Можете, но это будут разные декларации. По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года. Если вы будете представлять декларацию за 2023 г. исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Можете, но это будут разные декларации. По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года. Если вы будете представлять декларацию за 2023 г. исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение.
Статья: Анализируем изменения в декларации по НДФЛ
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 7)Примечание. Для физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок ее подачи в налоговые органы не установлен.
(Саркарова В.М.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 7)Примечание. Для физических лиц, у которых обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год отсутствует, предельный срок ее подачи в налоговые органы не установлен.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Предположим, что в этом же году Иванов безвозмездно перевел 4 000 руб. детскому дому. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на благотворительные цели) Иванов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2017 г. с Иванова будет причитаться 22 880 руб. ((180 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%). Разницу в 520 руб. (23 400 - 22 880) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2018 г.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Предположим, что в этом же году Иванов безвозмездно перевел 4 000 руб. детскому дому. На эту сумму (она называется социальным налоговым вычетом на благотворительные цели) Иванов может уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход, а значит, и пересчитать налог. Иными словами, за весь 2017 г. с Иванова будет причитаться 22 880 руб. ((180 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%). Разницу в 520 руб. (23 400 - 22 880) Иванов может вернуть из бюджета. Для этого он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2018 г.
Статья: Практические аспекты получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)В соответствии с п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219 и п. 1 ст. 229 НК РФ если целью подачи декларации является только получение налогового вычета и она не содержит информации о доходах, обязательных к декларированию, она может быть представлена в ИФНС не только в течение срока, установленного для подачи деклараций физических лиц (до 30 апреля следующего за налоговым периодом года), но и в любое время в течение трех лет по окончании года оплаты лечения. Напомним, что к числу доходов, получение которых в течение календарного года обязывает налогоплательщика подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, в соответствии с Письмом ФНС России от 12.12.2017 <65> относятся:
(Дмитриева О.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 4)В соответствии с п. 7 ст. 78, п. 2 ст. 219 и п. 1 ст. 229 НК РФ если целью подачи декларации является только получение налогового вычета и она не содержит информации о доходах, обязательных к декларированию, она может быть представлена в ИФНС не только в течение срока, установленного для подачи деклараций физических лиц (до 30 апреля следующего за налоговым периодом года), но и в любое время в течение трех лет по окончании года оплаты лечения. Напомним, что к числу доходов, получение которых в течение календарного года обязывает налогоплательщика подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, в соответствии с Письмом ФНС России от 12.12.2017 <65> относятся:
Вопрос: Подал декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет. Несколько файлов не прикрепились. Через 3 месяца пришел отказ. Инспектор пояснила, что начала проверку в последний день трехмесячного срока, поэтому не успевала запросить недостающие документы. Как правильно поступить: подать уточненку или пожаловаться на нарушение срока?
("Главная книга", 2022, N 15)Вопрос: Подал декларацию 3-НДФЛ "на вычеты" (лечение и обучение) через ЛК на сайте ФНС. По какой-то причине несколько файлов с документами не прикрепились, инспекция их не получила. Через 3 месяца пришел отказ в вычете. В ИФНС предложили подать уточненную декларацию со всеми документами. Инспектор пояснила, что начала проверку в последний день трехмесячного срока камеральной проверки, поэтому не успевала запросить недостающие документы и отказала в вычете, чтобы этот срок не нарушить. Как правильно поступить: подать уточненку с теми же данными и еще несколько месяцев ждать возврата налога или пожаловаться на нарушение срока проверки и незаконный отказ в вычете из-за этого?
("Главная книга", 2022, N 15)Вопрос: Подал декларацию 3-НДФЛ "на вычеты" (лечение и обучение) через ЛК на сайте ФНС. По какой-то причине несколько файлов с документами не прикрепились, инспекция их не получила. Через 3 месяца пришел отказ в вычете. В ИФНС предложили подать уточненную декларацию со всеми документами. Инспектор пояснила, что начала проверку в последний день трехмесячного срока камеральной проверки, поэтому не успевала запросить недостающие документы и отказала в вычете, чтобы этот срок не нарушить. Как правильно поступить: подать уточненку с теми же данными и еще несколько месяцев ждать возврата налога или пожаловаться на нарушение срока проверки и незаконный отказ в вычете из-за этого?
Вопрос: В декларации 3-НДФЛ за 2011 г. я заявила социальный вычет на лечение. Сейчас обнаружилось, что сумма вычета занижена, так как я забыла включить в него стоимость услуг по одному документу. Сам документ у меня сохранился. Имею ли я право подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Если да, то какую сумму вычета указывать в декларации - общую или только ту сумму, которую я не учла первоначально? И надо ли заново подготовить весь пакет подтверждающих документов, или достаточно приложить к уточненке копию забытого документа?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 5)В п. 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внести в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 5)В п. 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внести в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.