Срок подачи уведомления об использовании права на освобождение от ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи уведомления об использовании права на освобождение от ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Налоговый орган отказал в использовании права на освобождение от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Налоговый орган отказал в использовании права на освобождение от НДС
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в использовании права на освобождение от НДС из-за непредставления уведомления в срок
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (в том числе неправомерно применявший спецрежим) не подал уведомление об освобождении от НДС в установленный срок.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (в том числе неправомерно применявший спецрежим) не подал уведомление об освобождении от НДС в установленный срок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация является участником проекта "Сколково" и применяет УСН. В декабре 2024 г. организация утрачивает право на применение УСН и обязана уплачивать налоги по ОСН с начала IV квартала 2024 г. Вправе ли организация получить освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1 октября 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Но если лимит доходов будет превышен в декабре, то может оказаться, что организацией будет пропущен срок подачи уведомлений об освобождении.
(Консультация эксперта, 2024)Но если лимит доходов будет превышен в декабре, то может оказаться, что организацией будет пропущен срок подачи уведомлений об освобождении.
Статья: Новые регионы РФ и НДС: разъяснения компетентных органов
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Также ФНС высказалась в отношении срока подачи уведомления.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Также ФНС высказалась в отношении срока подачи уведомления.
Нормативные акты
Федеральный закон от 23.11.2024 N 399-ФЗ
"О внесении изменений в статью 105.14 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"2. До утверждения предусмотренного пунктом 9 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) соглашения об информационном обмене со специализированной организацией, определенной Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 253-ФЗ "О Военном инновационном технополисе "Эра" Министерства обороны Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", организации, получившие статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации, представляют в налоговый орган в целях использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций документ, подтверждающий получение указанного статуса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 145.2 Налогового кодекса Российской Федерации для представления уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций, в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов - в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен указанный статус.
"О внесении изменений в статью 105.14 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"2. До утверждения предусмотренного пунктом 9 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) соглашения об информационном обмене со специализированной организацией, определенной Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 253-ФЗ "О Военном инновационном технополисе "Эра" Министерства обороны Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", организации, получившие статус участника Военного инновационного технополиса "Эра" Министерства обороны Российской Федерации, представляют в налоговый орган в целях использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций документ, подтверждающий получение указанного статуса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 145.2 Налогового кодекса Российской Федерации для представления уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организаций, в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов - в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен указанный статус.
Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2004 N 43-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации"Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в период с 1 апреля 2001 года по 31 марта 2002 года, в течение которого заявитель был освобожден от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не содержала прямого запрета для налогоплательщика отказаться от освобождения от уплаты налога до истечения периода, на который оно ему было предоставлено. Федеральный закон от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок реализации данной налоговой льготы. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции налогоплательщик, направивший в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не может отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, т.е. до истечения срока предоставленного освобождения.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Таланкина Николая Геннадьевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 2 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации"Статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей в период с 1 апреля 2001 года по 31 марта 2002 года, в течение которого заявитель был освобожден от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не содержала прямого запрета для налогоплательщика отказаться от освобождения от уплаты налога до истечения периода, на который оно ему было предоставлено. Федеральный закон от 29 мая 2002 года "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" уточнил порядок реализации данной налоговой льготы. В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации в новой редакции налогоплательщик, направивший в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, не может отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, т.е. до истечения срока предоставленного освобождения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, не может быть отказано в праве на такое освобождение лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, не может быть отказано в праве на такое освобождение лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.
Вопрос: Как облагается НДС реализация ювелирных изделий?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Для применения освобождения НК РФ не предусмотрено получение решения (разрешения) налогового органа. Отметим также, нарушение срока представления указанных уведомления и документов не является основанием для отказа в праве на освобождение. Но все же в этом случае возможны неблагоприятные последствия. Так, если отсутствует уведомление, но при этом не осуществляются исчисление и уплата НДС и не представляется декларация, возникает риск, к примеру, блокировки расчетного счета налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.07.2019 N СД-4-3/13103@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Для применения освобождения НК РФ не предусмотрено получение решения (разрешения) налогового органа. Отметим также, нарушение срока представления указанных уведомления и документов не является основанием для отказа в праве на освобождение. Но все же в этом случае возможны неблагоприятные последствия. Так, если отсутствует уведомление, но при этом не осуществляются исчисление и уплата НДС и не представляется декларация, возникает риск, к примеру, блокировки расчетного счета налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.07.2019 N СД-4-3/13103@).
Типовая ситуация: Как получить, подтвердить и продлить освобождение от НДС и отказаться от него (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Ваше учреждение освобождается от НДС, если оно имеет право на освобождение и все перечисленные документы поданы в срок. Никакой документ, подтверждающий право на освобождение, получать в ИФНС не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ваше учреждение освобождается от НДС, если оно имеет право на освобождение и все перечисленные документы поданы в срок. Никакой документ, подтверждающий право на освобождение, получать в ИФНС не надо.
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)- по почте заказным письмом. В этом случае документы считаются поданными на шестой рабочий день с даты отправки заказного письма;
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)- по почте заказным письмом. В этом случае документы считаются поданными на шестой рабочий день с даты отправки заказного письма;
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Поэтому вы вправе получить освобождение с начала 2023 г. Вам нужно направить в ИФНС уведомление <16> и выписку из книги учета доходов по ПСН, подтверждающую, что выручка не превысила лимит. Инспекция должна учесть ваше заявление о праве на НДС-освобождение, несмотря на то что до использования этого права вы не отработали 3 месяца на ОСН <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Поэтому вы вправе получить освобождение с начала 2023 г. Вам нужно направить в ИФНС уведомление <16> и выписку из книги учета доходов по ПСН, подтверждающую, что выручка не превысила лимит. Инспекция должна учесть ваше заявление о праве на НДС-освобождение, несмотря на то что до использования этого права вы не отработали 3 месяца на ОСН <17>.
Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Также данное освобождение не распространяется на НДС, который подлежит уплате в качестве налогового агента, и на НДС, уплачиваемый в связи с ввозом товаров на территорию РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Также данное освобождение не распространяется на НДС, который подлежит уплате в качестве налогового агента, и на НДС, уплачиваемый в связи с ввозом товаров на территорию РФ (п. 3 ст. 145 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли освобождение от НДС за прошлые периоды, если уведомление подано после выявления неправомерного применения спецрежима
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что в ходе налоговой проверки инспекция выявила неправомерное применение обществом УСН, в связи с чем ему были доначислены налоги по общей системе налогообложения. Вместе с возражениями по акту проверки налогоплательщик представил уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС. По его мнению, нарушение установленного п. 3 ст. 145 НК РФ срока представления указанного уведомления не лишает права на применение такого освобождения при соблюдении условий, предусмотренных названной статьей.
Применяется ли освобождение от НДС за прошлые периоды, если уведомление подано после выявления неправомерного применения спецрежима
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что в ходе налоговой проверки инспекция выявила неправомерное применение обществом УСН, в связи с чем ему были доначислены налоги по общей системе налогообложения. Вместе с возражениями по акту проверки налогоплательщик представил уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС. По его мнению, нарушение установленного п. 3 ст. 145 НК РФ срока представления указанного уведомления не лишает права на применение такого освобождения при соблюдении условий, предусмотренных названной статьей.
Статья: Освобождение от обложения НДС
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Важно сказать о сроках, в которые налогоплательщиком подается уведомление об освобождении от обязанностей плательщика НДС. Согласно п. 3 ст. 145 НК РФ уведомление, а также подтверждающие документы подаются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение <7>.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Важно сказать о сроках, в которые налогоплательщиком подается уведомление об освобождении от обязанностей плательщика НДС. Согласно п. 3 ст. 145 НК РФ уведомление, а также подтверждающие документы подаются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение <7>.
Статья: Финансовые вложения в займы
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Между тем на основании п. 5 ст. 149 НК РФ в отношении операций, представленных в п. 3 ст. 149 НК РФ, у налогоплательщика есть право выбора, применять или нет указанную льготу.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Между тем на основании п. 5 ст. 149 НК РФ в отношении операций, представленных в п. 3 ст. 149 НК РФ, у налогоплательщика есть право выбора, применять или нет указанную льготу.
Последние изменения: Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В результате выездной проверки было установлено, что предприниматель неправомерно применял ЕНВД. В таком случае налогоплательщик не теряет право на освобождение от уплаты НДС, даже если он не подал уведомление об освобождении от уплаты НДС и документы в срок.
(КонсультантПлюс, 2025)В результате выездной проверки было установлено, что предприниматель неправомерно применял ЕНВД. В таком случае налогоплательщик не теряет право на освобождение от уплаты НДС, даже если он не подал уведомление об освобождении от уплаты НДС и документы в срок.